Может ли учредитель быть подотчетным лицом (образец заявления)

Может ли учредитель быть подотчетным лицом

ФНС предлагает разрешить платить налоги за близких родственников Как быть, если вы потеряли свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН? Или обнаружили, что у вас оказалось два ИНН? Можно ли с помощью банковской карты уплатить налог за своего родственника? На эти и другие вопросы читателей «Главной книги» отвечает представитель ФНС. Нулевая декларация по ЕНВД: быть или не быть Недавно ФНС выпустила информационное сообщение. Как учредителю вывести деньги из компании Именно по такой ставке облагаются НДФЛ дивиденды в настоящее время. — Налог на прибыль. Сумму дивидендов при расчете прибыли списать нельзя. — Временные ограничения. Как мы писали выше, получить дивиденды можно не чаще 4-х раз в год. — Рутина при оформлении. Если учредителей несколько, то без общего собрания и подготовки документов по его результатам не обойтись.

ВниманиеС материальной выгоды был удержан НДФЛ по ставке 35%. Сумма материальной выгоды рассчитывается из учета ставки рефинансирования на момент прощения долга.
ВажноВ нашем примере получается 8%. 1. Расчет суммы материальной выгоды при погашении займа. 2/3 × 8% × 40 000 руб.

: 365 дн. × 130 дн. = 760 руб. —выгода за 2011 год;2/3 × 7,75% × 50 000 руб. : 366 дн. × 236 дн. = 1376 руб. — выгода за 2012 год. 2.Расчет НДФЛ с суммы материальной выгоды. (760 руб. +1376 руб.) × 35% = 748 руб. 3. Расчет НДФЛ с дохода учредителя. 40 000 x 13%= 5200 рублей.
4.

Расчеты с подотчетными лицами, учредитель как подотчетное лицо

Часто учредители просят бухгалтера оплатить их личные нужды или выдать им сумму наличными. Как выдать деньги учредителю с минимальными последствиями за такие выплаты? Можно ли выдать деньги компании просто так, как владельцу бизнеса? Как гласит закон, любая операция должна быть экономически обоснованна.

Если выдача денег учредителю не подкреплена документами и деньги выданы просто так – то вы можете, в лучшем случае, «нарваться» на замечания банка, в худшем – на налоговые санкции. Как правильно оформить выдачу денег учредителю или директору? 1.

Можно взять средства в подотчет. 2. Оформить договор займа и выдать займ. 3. Начислить и выплатить дивиденды учредителям. Займ и подотчет изначально предполагают возврат денежных средств.

Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм. Если после выплаты дивидендов стоимость чистых активов меньше уставного капитала.

Как быть в случае, если после выплаты дивидендов, стоимость чистых активов снизилась и стала меньше уставного капитала? Налоговая в таких случаях руководствуется тем, что сумма выплат дивидендов не должна была превышать размер чистых активов.

Сумма, превышающая размер чистых активов, квалифицируется как доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, поскольку дивиденды организация не имела права выплачивать.

Prednalog.ru

Источник: http://territoria-prava.ru/mozhet-li-uchreditel-byt-podotchetnym-litsom/

Заявление на выдачу денежных средств в подотчет (образец) сотруднику, директору, не работнику предприятия

Главная » Организация бизнеса » Бухгалтерия » Расчеты » Наличные » Подотчет » Как написать заявление на выдачу подотчетных сумм (образец)

Выдача денег под отчет разрешена сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. К таким сотрудникам относятся и обычные работники, и руководители компаний, и даже сторонние лица.

Но независимо от категории подотчетного лица правила предоставления средств им одинаковы – только на основании заявления! Но как его правильно оформить?

Общие правила для составления заявления на выдачу под отчет денежной суммы

Согласно п.6.3 Указания Банка России №3210-У от 11.03.2014г. выдача подотчетных сумм работникам на оплату расходов, которые связаны с деятельностью предпринимателя или организации, осуществляется только на основании письменного заявления самого подотчетного лица. Но как составить этот документ, если никаких конкретных правил по этому поводу нет?

Основные требования к составлению заявлению все-таки есть – они описаны в п.6.3 Указания №3210-У:

  • документ оформляется в письменном виде и в произвольной форме, и обязательно на бумажном носителе. При этом не запрещается подготовка данного документа с помощью печатающих средств;
  • пишется на имя руководителя компании (предпринимателя) с указанием ее названия, Ф.И.О. ее руководителя и Ф.И.О. самого подотчетного лица и его должности;
  • в заявлении указывается направление расходования средств, требуемая сумма денег и срок, на который она выдается;
  • заявление подписывается самим подотчетным лицом;
  • в документе обязательно указывается дата оформления заявления;
  • и ставится руководителем (предпринимателем) разрешительная виза. В этой визе проставляется подпись, сопровождаемая Ф.И.О. руководителя, расшифровкой его должности, датой визирования заявления, суммой и сроком, на которые разрешается выдать деньги.

Очень часто заявление дополняется записью о состоянии расчетов по ранее полученным подотчетным суммам. Это помогает соблюсти требования п.6.3 его 3 абзаца (Указания Банка РФ №3210-У) — о выдаче подотчетных сумм работникам только при наличии полного погашения ими задолженности по ранее предоставленным им аналогичным средствам.

Образец оформления заявления на выдачу денег под отчет сотруднику в формате word можете скачать ЗДЕСЬ.

Таким  образом, прежде чем попасть к руководителю организации (предпринимателю), заявление должно быть подано в бухгалтерию: именно там проверяется наличие или отсутствие непогашенной задолженности по подотчетным суммам. И только после этого заявление направляется руководителю (индивидуальному предпринимателю).

Как уже указывалось ранее, заявление можно подготовить и с помощью печатных устройств. Но от руки должны быть оформлены:

  • подотчетная сумма и срок, на который она должна быть выдана;
  • подпись подотчетного лица и дата составления документа;
  • отметка бухгалтерии о наличии или отсутствии долга по ранее полученным средствам под отчет;
  • виза от руководителя компании.

Все остальные данные в заявлении можно и напечатать.

Можно ли ставить на заявлении факсимильную подпись руководителя?

Главное в выдаче подотчетных сумм сотрудникам – разрешение руководителя компании, которое удостоверяется его подписью. Но вот вопрос: какую подпись можно поставить — собственноручную или факсимильную?

Вопрос применения факсимиле является довольно спорным.

С одной стороны, есть судебная практика, в которой факсимильная подпись признается лишь способом проставления оригинальной, личной подписи. В частности, есть определение ВАС РФ №ВАС-755/10 от 19.02.2010г., в котором указывается, что действующее законодательство РФ не содержит запретительных норм на подписание документов руководителем компании посредством использования штампов-факсимиле.

Да, действительно, факсимильная подпись является воспроизведением собственноручной с помощью средств механического или иного копирования. Применение факсимиле разрешается статьей 160 Гражданского Кодекса РФ, но при этом на основании п.3 статьи 2 ГК РФ положение статьи 160 не распространяется на налоговые и иные финансовые и административные отношения.

Кроме того, есть письмо Минфина РФ №03-02-08/13 от 15.03.10г. В этом письме прямо указывается на недопустимость использования факсимиле при оформлении платежных документов, на доверенностях и иных документах, имеющих финансовые последствия.

Стоит напомнить, что заявление на получение подотчетных средств, подписанное руководителем, является основанием для оформления расходного кассового ордера для выдачи сотрудникам подотчетных сумм.

В этом случае разрешительная подпись руководителя компании служит распоряжением кассиру о выплате денежных средств, а заявление признается формой платежного документа, содержащего в себе указанное распоряжение.

Кроме того, в Указании №3210-У есть прямая норма, разрешающая использование факсимиле: в п.4 говорится, что применение для ведения кассовых операций факсимильной подписи допускается только работниками – инвалидами по зрению. Но сами эти работники не должны являться кассирами, а факсимиле используется ими для подтверждения факта совершения кассовой операции в отношении них.

Это означает, что во всех остальных случаях использование факсимиле при оформлении кассовых документов, включая и заявление на получение средств под отчет, не допускается. И этот запрет распространяется и на оформление документов предпринимателями.

Очень многие компании беспокоит один вопрос: можно ли выдавать деньги в подотчет не работнику предприятия? На это прямой ответ дает само Указание Банка России №3210-У. Своими пунктами 6.3 и 5 Указание №3210-У разрешает выдавать средства работникам, которые оформлены по гражданско-правовому договору.

Но важным условием является – заключение гражданско-правового договора именно с физическим лицом, у которого нет регистрации в качестве предпринимателя. Это проистекает из анализа пункта 5 Указания №3210-У. При наличии такого договора разрешается выдача подотчетных сумм работникам, которые находятся вне штата предприятия (предпринимателя).

Однако каков порядок выдачи внештатному сотруднику (по тексту далее – подрядчик) денег под отчет? Точно такой же, как и для штатного работника:

Наличие такой конкретики избавит от необходимости придумывать, чем заполнить иные строки авансового отчета, в частности «Табельный номер» и «Структурное подразделение».

Очень часто для того, чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов, дополнительно организациям (предпринимателям) рекомендуют в Положении о подотчетных лицах сделать уточнение для сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору, о распространении на них общих правил выдачи подотчетных сумм и подтверждения их целевого расхода. Без этого можно и обойтись, но лишним не будет.

Образец заявления на выдачу денежной суммы под отчет лицу, не являющемуся сотрудником фирмы  можно ЗДЕСЬ.

Источник: http://delat-delo.ru/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/raschety/nalichnye/podotchet/zayavlenie-na-vydachu.html

Может ли учредитель быть подотчетным лицом

Во-вторых, процедура получения средств под отчет, равно как и подача соответствующего отчета регламентируются Постановлением НБУ № 637 и НКУ. Так, согласно п. 2.11. Постановления выдача наличных средств под отчет или на командировку осуществляется согласно законодательству Украины.

Выдача средств под отчет на производственные (хозяйственные) потребности разрешается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличных средств. Данная выдача осуществляется при условии предоставления отчета таким лицом в установленном порядке за ранее полученные суммы. Отдельно п.

Читайте также:  Новые коды в 2-ндфл

2.12.

Если подотчетному лицу одновременно выданы наличные денежные средства как на командировку, так и для решения в этой командировке производственных (хозяйственных) вопросов (в том числе для закупки сельскохозяйственной продукции у населения и заготовки вторичного сырья), то срок, на который выдавались наличные денежные средства под отчет на эти задачи, может быть продлен до завершения срока командировки (п. 2.11 Положения № 637). Если аванс на командировку (на хозяйственные нужды) выдавался не наличными средствами, а путем выдачи корпоративной карты, то на данные правоотношения распространяются те же сроки и требования, но с учетом п.п. 170.9.3 п. 170.9 ст.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Аналогичный порядок выдачи денежных средств работнику под отчёт действует в отношении работников индивидуального предпринимателя. Следует отметить, что выдаваемые под отчёт деньги фактически имеют целевой характер.

Использовать их для каких-то альтернативных нужд, помимо осуществления необходимых расходов, нельзя.
Также подотчётное лицо не вправе передавать полученные суммы другому работнику организации или производить их них с работниками расчет по заработной плате.

(↑ Вернуться в начало) 2. Корпоративная карта.

10 ошибок, которые совершают бухгалтеры, выдавая деньги под отчет

Перечень документов, которые служат основанием для выдачи (перечисления) работнику денежных средств под отчёт, различается, в частности, в зависимости от способа, которым работнику будут выданы под отчёт денежные средства, и статуса работодателя (организация или индивидуальный предприниматель). Прежде всего для обоснования необходимости в выдаче подотчётных сумм нужно, чтобы работник организации оформил отдельный документ с просьбой об их выдаче (заявление, служебную записку). Напрямую обязанность составить такое заявление установлена только при выдаче под отчёт наличных денежных средств.
Однако в целях соблюдения, в частности, требований законодательства о бухгалтерском учёте о документальном оформлении всех операций это следует делать и при выдаче (перечислении) подотчётных сумм безналичным способом.

Расчеты с подотчетными лицами

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ Пожалуйста, оставьте ваш отзыво ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™ Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть… Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно…

Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами

Физическое лицо, получившее от предприятия денежные средства под отчет, обязано в установленные сроки отчитаться относительно их использования путем представления в бухгалтерию предприятия:

  • авансового отчета (см. образец заполнения отчета об использовании денежных средств, предоставленных на командировку или под отчет). Обращаем внимание, что согласно п.

Учет расчетов с подотчетными лицами

Как выдать и получить деньги в подотчет, как сдать авансовый отчет

Внимание

Расчет по взносам: самая распространенная ошибка Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто. < … Инспекции просят сдавать расчет по взносам заранее Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах.

Важно

Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС.

Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

< … Переплату по взносам за периоды до 2017 года можно только вернуть Да и то при условии, что у страхователя нет недоимки по страховым взносам за истекшие до 01.01.2017 года периоды.

О безопасном списании подотчётных денег, и почему это нужно делать не спеша!

На основании авансового отчёта, если вы согласны с тем, что данные расходы (покупки) действительно необходимы для деятельности и сотрудник их совершил вполне обоснованно, работнику возмещаются эти суммы.

Когда ООО (ИП) возмещает сотруднику, потраченные им суммы, то расход уже несёт организация (ИП) и его можно учесть в расчёте налога.

Когда сотрудник не может подтвердить, совершённые затраты или не может приложить к авансовому отчёту полный комплект подтверждающих документов (документы на получение и на оплату), тогда возмещение — на усмотрение организации (ИП).

Затраты сотруднику вполне можно возместить, если они на ваш взгляд обоснованы. Но без надлежащего комплекта подтверждающих документов от поставщика учесть эти затраты в расчёте налога всё равно будет нельзя.

  • если во время командировки работник применил платежные карты для осуществления расчетов в безналичной форме, а срок представления авансового отчета не превышает 10 банковских дней, при наличии уважительных причин работодатель может его продлить до 20 банковских дней, то есть до выяснения вопроса в случае выявления расхождений между соответствующими отчетными документами.

Дополнительно отметим, что в случае приобретения работником за собственные денежные средства товаров (работ, услуг) для нужд предприятия (или использования собственных денежных средств в командировке) авансовый отчет представляется в определенные законодательством сроки.

Согласно этому документу предельная сумма расчетов наличными денежными средствами в течение одного дня составляет:

  • 10 000 грн. при расчетах предприятий (предпринимателей) между собой;
  • 50 000 грн. при расчетах между физическим лицом и предприятием (предпринимателем).

Таким образом, при наличном расчете предприятия (через подотчетное лицо):

  • с физическим лицом сумма не может превышать 50 000 грн.;
  • с другим предприятием (предпринимателем) — 10 000 грн.

Сроки представления авансового отчета и возврата неиспользованных денежных средств Сроки возврата неиспользованных денежных средств и представления авансового отчета, установленные п. 2.11 Положения № 637 и п.п. 170.9.2 п. 170.9 ст. 170 НКУ. Вид операции, совершенной подотчетным лицом Срок использования денежных средств, выданных под отчет согласно п.

Источник: http://leks74.ru/mozhet-li-uchreditel-byt-podotchetnym-litsom/

Деньги под отчет: алгоритм действий — статья

Выдавать работнику деньги в под отчет можно только на основании его письменного заявления руководителю организации. Исключений для руководителя не предусмотрено – он также получает деньги по заявлению. Иначе – штраф. В статье расскажем как действовать бухгалтеру.

Отсутствие задолженности. Сначала нужно проверить, не числится ли за работником задолженность по ранее полученным под отчет суммам. Если за прошлые денежные средства работник не отчитался, то выдавать новые ему нельзя.

Заявление от работника. Если задолженности нет, работник подает на имя руководителя заявление о выдаче ему денежных средств. Форма заявления не установлена, поэтому можно писать в произвольной. Рекомендации по написанию заявления рассмотрены подробнее ниже в статье.

Руководитель должен согласовать выдачу денег и проставить на заявлении свою подпись и дату. Без заявления выдавать наличные под отчет нельзя (за исключением случаев, когда для расчетов заведена корпоративная банковская карта).

Расходный кассовый ордер. После получения заявления оформляется расходный кассовый ордер, который подписывается бухгалтером. Форма ордера (КО-2) утверждена постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Далее кассир проверяет полученный ордер и после предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющему личность, работнику выдаются наличные деньги (подпункт 6.1 п. 6 Указания).

Кассовый ордер подписывается получателем и кассиром, вносится запись в кассовой книге.

Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Авансовый отчет. Работник, получивший деньги, должен представить авансовый отчет в течение трех рабочих дней со дня истечения срока, на который выдавались деньги. Если работник ушел в отпуск или на больничный, то в течение трех дней после выхода на работу.

К отчету должны быть приложены документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции).

Использование банковских карт

Денежные средства можно перечислять на банковские карты сотрудников в целях:

  • оплаты командировочных расходов;
  • компенсации документально подтвержденных расходов.

Для этого в учетной политике организации должен быть предусмотрен такой порядок расчета с подотчетными лицами (письмо Минфина России № 02-03-10/37209; письмо Казначейства России № 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013).

Для оплаты административно-хозяйственных расходов также можно перечислять деньги на карту, но в этом случае целесообразно сделать следующее:

  • предусмотреть такую возможность в учетной политике;
  • указать в платежке, что перечисляется именно подотчетная сумма;
  • получить заявление от работника, с просьбой перечислить средства на карту.

Заявление на выдачу денег в подотчет работникам

Заявление на выдачу подотчетных сумм работник может составить в произвольной форме, где должны быть четыре обязательных реквизита (п. 6.3 Указания 3210-У):

  1. Сумма наличных денег, которые работник просит у руководителя.
  2. Срок, на который нужны деньги.
  3. Подпись руководителя организации.
  4. Дата заявления.

На практике документ на выдачу денег подотчет может называться заявление, служебная записка и даже рапорт – это зависит от внутреннего документооборота организации.

Содержание документа может быть следующим: «Прошу выдать мне наличные денежные средства в размере 3000 (Три тысячи) рублей на приобретение картриджа, сроком на три рабочих дня». Срок может выражаться конкретной датой, например, до 13 марта 2017 года.

За работником не должно быть задолженности по ранее полученным суммам. Но допускается наличие непогашенной задолженности организации перед работником по ранее произведенным перерасходам. Проще говоря: допускается кредит 71 счета по расчетам с работником, но не допускается дебет.

Заявление на выдачу денег подотчет директору

Исключений для руководителя не предусмотрено. Руководитель также получает деньги по заявлению.

Образец собственноручного написания заявления руководителем:

В бухгалтерию ООО «Калинка-Малинка»
​Заявление

Прошу выдать мне наличные денежные средства в размере 3000 (Три тысячи) рублей на хозяйственные товары, сроком на три рабочих дня.

10 марта 2017 года Генеральный директор Калинин К.М.

Штраф за выдачу денег в подотчет с нарушением

За работником на дату получения денег не должно быть задолженности по ранее полученным суммам. Иначе штраф за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ):

  • от 4 000 до 5 000 руб. – для должностных лиц организации (например, руководителя);
  • от 40 000 до 50 000 руб. – для организации.

Такой же штраф грозит, если деньги выдаются без заявления.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1449

Заявление о выдаче денежных средств в подотчет — образец

Заявка на выдачу денежных средств в подотчет и ее образец

Читайте также:  Штрафы за отсутствие индексации зарплаты

В каких случаях оформляется заявление о выдаче аванса под отчет

Когда заявление не нужно

Реквизиты заявления

Кто проверяет заявление

Ответственность за выдачу подотчетных денег без заявления и (или) распоряжения руководителя

Новеллы нормативного регулирования

Заявка на выдачу денежных средств в подотчет и ее образец 

В экономическом обороте расчеты регламентированы специальными нормативными актами. Подробнее об этом читайте в нашей статье по ссылке: Законодательство о наличной и безналичной формах расчетов. Сделки в интересах организации могут совершать ее сотрудники за счет выданных им средств. Ниже в статье размещена ссылка на образец заявления о выдаче денежных средств в подотчет.

Применительно к данной ситуации в соответствии с нормами литературного языка применяется выражение «выдать деньги под отчет», поскольку об их израсходовании нужно будет отчитаться (представить авансовый отчет), а если возник остаток, вернуть его. Полученные средства называются подотчетными, поэтому в обиходе финансисты употребляют также словосочетание «выдать деньги в подотчет».

Работа с наличными деньгами и кассовые операции строго регламентированы в целях контроля за оборотом. Чтобы выдать сотруднику наличные денежные средства для совершения сделок в пользу организации с третьими лицами и совершения расчетов по ним, необходимо оформить (п. 6.3 указания ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций…» от 11.03.2014 № 3210-У, далее — указание № 3210-У):

  • кассовый документ (расходный кассовый ордер);
  • заявление и (или) распоряжение руководителя о выдаче денег под отчет. 

Примерную форму такого документа можно найти по ссылке: Образец заявления о выдаче денег под отчет.

В каких случаях оформляется заявление

Заявка о выдаче подотчетных средств оформляется сотрудником:

  • Для получения наличных денег (ситуация полностью урегулирована указанием № 3210-У).
  • Получения денег путем их перевода на карту подотчетного лица. Эта возможность возникла относительно недавно, с ростом популярности использования банковских карт как для расчетов, так и для выплаты зарплаты. П. 2.3 положения ЦБ РФ «Об эмиссии платежных карт…» от 24.12.2004 № 266-П содержит открытый перечень операций, которые могут совершаться по дебетовым и кредитным картам, эмитируемым банками. Это может быть как личная карта сотрудника, так и корпоративная карта (п. 1.5 положения № 266-П). 

Источник: https://rusjurist.ru/kadry/kadrovoe_deloproizvodstvo/zayavlenie_o_vydache_denezhnyh_sredstv_v_podotchet_obrazec/

prednalog.ru

Собственники компании  имеют право пользоваться финансами компании неограниченно. Особенно часты случаи, когда владелец компании  является его директором. Часто учредители просят бухгалтера оплатить их личные нужды или выдать им сумму наличными. Как выдать деньги учредителю с минимальными последствиями за такие выплаты?

Можно ли выдать деньги компании просто так, как владельцу бизнеса?

Как гласит закон, любая операция должна быть экономически обоснованна. Если выдача денег учредителю не подкреплена документами и деньги выданы просто так – то вы можете, в лучшем случае,  «нарваться» на замечания банка, в худшем – на налоговые санкции.

Как правильно оформить выдачу денег учредителю или директору?

1. Можно взять средства в подотчет.

2. Оформить договор займа и выдать займ.

3. Начислить и выплатить дивиденды учредителям.

Займ и подотчет изначально предполагают возврат денежных средств. По желанию учредителя, он может оставить деньги себе, но тогда его ждет начисление налогов. Рассмотрим каждую ситуацию более детально.

Как оформить подотчет учредителю?

Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.

Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался?  В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно,  с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет.

Материальной выгоды здесь нет,  следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.

Как оформить заем учредителю?

Компания может заключить договор займа с любым из учредителей: и тем, кто в штате есть, (например, директор), и кого там нет. Законодательного ограничения по сумме и сроку займа пока не наблюдается. Поэтому заем можно выдать сразу после подписания договора путем перечисления на личную карточку или выдачи из кассы.

Если учредитель и директор – одно и то же лицо, он имеет право подписать договор займа с обеих сторон: и как заемщик, и как займодавец, закон это не запрещает, хотя к таким договорам суды относятся с сомнением: проверяют все досконально.

Лучше, когда заемщик и займодавец – разные лица, например,  оформить на момент подписания договора директором другого человека как и.о.директора.

 Беспроцентный займ для учредителей.

Как видим, с оформлением займа проблем нет, но есть один нюанс. При выдаче займа под нулевой или минимальный процент учредителю, у него возникнет доход, облагаемый НДФЛ.

Этот доход считается материальной выгодой, которой является экономия на процентах. Так, если бы учредитель получил деньги, например, в банке, с него должна была бы удержана комиссия в виде определенного процента.

А раз процентов никаких нет, значит, они сэкономлены.

Есть один случай, когда НДФЛ с процентов не начисляется – это тот случай, когда человек потратил полученные средства на новое жилье.

Как рассчитать материальную выгоду?

Для начала находят ставку рефинансирования ЦБ на данный момент и берут от нее 2/3 ставки.  После чего из  полученной цифры вычитают процент по займу, который в нашем случае равен нулю. Полученный показатель делят на количество дней в году (365 или 366 дней), затем умножают на количество дней, в течение которых учредитель пользовался деньгами, и сумму займа.

Так мы определяем материальную выгоду, с которой затем начисляется НДФЛ по нешуточной ставке 35%.  Этот налог должен быть начислен в момент погашения займа учредителем.
Со всех доходов учредителя в данной компании начисляется НДФЛ. Если у учредителя никаких доходов нет, то о суме начисленного НДФЛ бухгалтер обязан сообщить в налоговую в течение месяца.

Теперь рассмотрим ситуацию, если заем все-таки не возвращается.

Что делать, если возвращать заем совсем не хочется?Можно  ли его не возвращать совсем? Можно, только с материальной выгоды НДФЛ все равно придется платить по ставке 35% по истечении срока давности, либо в день, когда долг будет официально прощен. К тому же, с самого займа придется заплатить еще 13%, которые будут удержаны организацией или сообщены в налоговую инспекцию.

Пример1.  Расчет налогов с суммы прощенного займа.

Учредитель ЗАО «УЮТ» Кривцов П.К. является одновременно и директором в этой компании. 23 августа 2011 года он взял в своей организации беспроцентный займ в сумме 40 000 руб. Через год сумма займа была официально прощена путем подписания соглашения 23 августа 2012 года.

Учредитель пользовался кредитом год  и получил материальную выгоду в результате экономии на процентах.  С материальной выгоды был удержан НДФЛ по ставке 35%. Сумма материальной выгоды рассчитывается из учета  ставки рефинансирования на момент прощения долга.

В нашем примере получается 8%.

1. Расчет суммы материальной выгоды при погашении займа.

2/3 × 8% × 40 000 руб. : 365 дн. × 130 дн. = 760 руб. —выгода за 2011 год;
2/3 × 7,75% × 50 000 руб. : 366 дн. × 236 дн. = 1376 руб. — выгода за 2012 год.

2.Расчет НДФЛ с суммы материальной выгоды.

(760 руб. +1376 руб.) × 35% = 748 руб.

3. Расчет НДФЛ с дохода учредителя.

40 000 x 13%= 5200 рублей.

4. Всего налогов с прощенного кредита

5200 + 748 = 5948 руб.

Эту сумму бухгалтер обязан удержать с ближайшего заработка Кривцова П.К.

Сумма выплаченного займа для учредителя – это его доход , а все доходы, помимо НДФЛ, облагаются еще и взносами во внебюджетные фонды. Поэтому на сумму 40 000 необходимо еще начислить примерно 28% взносов. Взносы платятся, если учредитель – директор. Если же учредитель не числится в штате организации, взносы на этот доход не платятся.

 Как учредитель может получить денежные средства в виде дивидендов?

 Что такое дивиденды? Дивиденды – это нераспределенная прибыль , которую учредители могут поделить между собой. Следовательно, если компания несет убытки, ни о каких дивидендах не может быть и речи.  С дивидендов начисляется НДФЛ по ставке 9%.

Бывают случаи, когда у компании за текущей период или за прошлый год прибыли нет, но есть нераспределенная прибыль прошлых лет. Тогда ее можно направить на выплату дивидендов, если это не противоречит условиям выплаты дивидендов.

 Когда выплата дивидендов запрещена?

 Выплаты дивидендов запрещены, если сумма чистых активов компании меньше уставного и резервного капитала. Активы рассчитываются на основании баланса по специальной формуле. Т.е. чистые активы — все оборотные и внеоборотные средства организации за минусом ее обязательств.

Если у компании есть прибыль и сумма чистых активов позволяет выплачивать дивиденды,  то для их получения компания должна провести общее собрание участников общества и принять решение о распределении доходов.

 Как получить дивиденды участникам ООО при УСН?

1. Для начала нужно составить бухгалтерскую отчетность (в том числе баланс и форму №2) на момент выдачи дивидендов (обычно  квартал).

2. Затем рассчитать стоимость чистых активов на основании составленного баланса.

3. После чего на общем собрании участников принять решение о выплате дивидендов.

4. Выплатить дивиденды с начислением процентов по НДФЛ (9%)

Обычно процесс выплаты дивидендов прописывается в уставе общества.

Читайте также:  Платежи за загрязнение окружающей среды в 2018 году. сроки уплаты. расчет

НДФЛ с дивидендов.

Налоговая ставка для резидентов НДФЛ с дивидендов устанавливается в размере 9% с дохода от долевого участия. Это определяется п.4 ст. 224 НК РФ.

Сколько раз можно получать дивиденды?

Как часто можно получать дивиденды? Это должно быть прописано в уставе организации. По законодательству дивиденды могут быть выплачены не чаще, чем раз в квартал. В уставе может быть прописан более долгий срок для выплат.

Если же учредители хотят реализовать свое право на выплату дивидендов раз в квартал, необходимо сделать изменения в уставе. Решение о таком намерении должно быть принято единогласно общим собранием участников.

Если учредители выскажут желание о выплате дивидендов ежемесячно, это не соответствует законодательству, хотя компании на свое усмотрение могут выплачивать учредителям по одной трети от уже распределенных сумм.

Если после выплаты дивидендов стоимость чистых активов меньше уставного капитала.

Как быть в случае, если после выплаты дивидендов, стоимость чистых активов снизилась и стала меньше уставного капитала? Налоговая в таких случаях руководствуется тем, что сумма выплат дивидендов не должна была превышать размер чистых активов.

Сумма, превышающая размер чистых активов, квалифицируется как  доходы, подлежащие налогообложению по ставке 13%, поскольку дивиденды организация не имела права выплачивать.

Такой позиции придерживаются и суды: поскольку общество не имело права принимать решение о выплате дивидендов, если сумма чистых активов меньше размера уставного капитала, то квалифицировать выплаты сверх размера устава как дивиденды нельзя, соответственно, они квалифицируются как другие доходы работника и облагаются НДФЛ по ставке 13% (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа N А19-24816/09 от 14.09.2010).

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: http://prednalog.ru/vyidacha-deneg-uchreditelyu-podotchet-zaym-vyiplata-i-nachislenie-dividendov/

Может ли учредитель быть подотчетным лицом

Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов[Кодекс РФ об административных правонарушениях] [Глава 15] [Статья 15.1]

1.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

лимит, излишки, недостача — это наказуемо штрафом, с этим целиком и полностью согласна))) а не взятие с работника заявление о том что он желает что либо приобрести для нужд предприятия.

в честь чего приравнивается к таким наказаниям как превышение лимита и др.

хотя этого в перечни упущения не написано)))

В отсутсвии главного бухгалтера и кассира может, т.к. он сам в их отсутствие несет за это ответственность. А обязательно или нет завсит от того, оприходованы эти деньги в кассу или нет )))может они левые )) Здравствуйте, и может и должен.

Трехзначные счета — забалансовые. По ним не существует корр. счета, т.е.

либо дебет, либо кредит. Соответственно, а), в) неправильные. И вот по поводу операции д) у меня бааальшой вопрос, нельзя вроде так.

С 1 августа он уволился. Заместитель в соответствии со штатным расписанием у него отсутствовал.

Ответ: В соответствии со статьей 252 Трудового кодекса Республики Беларусь (далее — ТК) руководитель организации — физическое лицо, которое в силу закона или учредительных документов организации осуществляет руководство организацией, в том числе выполняет функции ее единоличного исполнительного органа.

https://www.youtube.com/watch?v=KXLaYZmUV38

Как только договор будет подписан, средства можно перечислить на счет собственника или выдать из кассы.

Казалось бы, получать займы очень удобно. Но тут есть одна загвоздка. Если средства будут выданы под нулевой или даже минимальный процент, у учредителя возникнет доход.

И с него компания будет обязана удержать НДФЛ. Этот своего рода виртуальный доход называется материальной выгодой, которая есть не что иное, как экономия на процентах.

Как производится выдача наличных денег под отчет

Например, так: «Заявляю о необходимости получения под отчет 10000 (десяти тысяч) рублей для оплаты…».

Кроме того, на директора компании распространяется также требование и о составлении авансового отчета. Если учредитель юридического лица (т.е.

его собственник) выступает в качестве руководителя компании или занимает в ней иную должность (например, простого менеджера или бухгалтера), то с ним организация обязательно заключает трудовой договор и принимает его в штат.

Если сальдо счета бывает только в пассиве — счет пассивный.

Если сальдо может быть и в активе, и в пассиве — счет активно-пассивный.

Возьмите баланс. То, что отражается в. Всё просто. Делается запись по пассиву и по активу одновременно.А что конкретно не понимаете? Разберем на пирожках. Вы идете в магазин купить пирожок — что происходит?

Вы получаете товар, но лишаетесь денег, магазин получает деньги, но лишается товара.

Подотчетное лицо Директор, расчет и учет с подотчетными лицами

В связи с этим с подотчетной суммы нельзя взыскивать НДФЛ.

  1. если подотчетные суммы были израсходованы, расходы обоснованы и документально подтверждены, то в этом случае НДФЛ удерживать не нужно;
  2. если же подотчетные суммы не подтверждены документально, то в этом случае НДФЛ удержать просто необходимо.

В том случае, если организация примет решение простить задолженность подотчетных сумм своему генеральному директору (он же и учредитель), то с этой суммы вы обязаны удержать и оплатить НДФЛ.

Вопрос #2210Подотчетное лицо

Доброй ночи.Простите меня за позднее время.Дело в том что я работала в обувном магазине и два года назад ушла в декрет.Контора у нас ООО,ОбувьРус».

Источник: http://vash-yurist102.ru/mozhet-li-uchreditel-byt-podotchetnym-licom-78892/

Руководитель как материально-ответственное лицо

Может ли руководитель быть материально-ответственным лицом и брать деньги в подотчет на услуги нотариуса? Должен ли с сруководителем заключаться договор о материальной ответственности или нет?

Да, руководитель может брать деньги в подотчет, как и другие сотрудники учреждения. Для этого он пишет заявление о выдаче ему подотчетной суммы. При этом с руководителем не обязательно заключать договор о материальной ответственности. Наличие или отсутствие договора о материальной ответственности при выдаче денег под отчет ни на что не влияет. Подробнее об этом- в ситуации 2.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Расчеты с подотчетными лицами: о чем важно помнить

Руководитель учреждения является подотчетным лицом. На чье имя он должен написать заявление о выдаче подотчетных средств?

Если руководитель хочет официально провести наличные деньги как выданные под отчет, он может оформить их в установленном порядке, написав соответствующее распоряжение.*

Это не будет противоречить Положению № 373-П, которым регламентирован порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Поскольку заявление о выдаче денег на расходы, связанные с ведением деятельности учреждения, на основании которого оформляется расходный кассовый ордер, составляется в произвольной форме.

При этом оно обязательно должно содержать собственноручную запись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату.

Таким образом, если руководитель берет деньги под отчет, он может написать распоряжение (служебную записку) об их выдаче, указав в нем от руки сумму, срок, на который берутся деньги, дату и поставив свою подпись.*

Анатолий Семенович Кленовский,, советник государственной

гражданской службы РФ 1-го класса

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В СФЕРЕ ОБРАЗОВАНИЯ», № 3, МАРТ 2013

2. Рекомендация: Кому и сколько можно выдать денег под отчет

Кому можно выдать деньги под отчет

Организация обязана организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни ( ч. 1 ст. 19 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Порядок контроля за хозяйственными операциями, в том числе за выдачей денег подотчетным лицам, определяет руководитель организации.

Поэтому именно он обычно ограничивает список сотрудников, имеющих право получать деньги под отчет. Для этого руководитель может издать приказ.

Главбух советует: не делайте список сотрудников, имеющих право получать деньги под отчет, частью приказа об учетной политике.

Ситуация: нужно ли заключить с сотрудником, которому выданы деньги под отчет, договор о полной материальной ответственности

Нет, не нужно.

Выдача денег под отчет не является основанием для заключения с сотрудником договора о материальной ответственности.* Список сотрудников, с которыми должен быть заключен этот договор, приведен в приложении 1к постановлению Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85.

Кроме того, наличие или отсутствие договора о материальной ответственности при выдаче денег под отчет ни на что не влияет. В случае невозврата подотчетных сумм взыскать их с сотрудника можно и без такого договора. Объясняется это тем, что выданные суммы – аванс. А организация вправе удержать из заработка сотрудника невозвращенный аванс, выданный ему на служебные цели ( ст. 137 ТК РФ).*

Заявление на выдачу подотчетных сумм

В государственных (муниципальных) учреждениях

Для получения наличных денежных средств под отчет сотрудник должен написать заявление. Типовая форма заявления не утверждена, поэтому его можно составить в произвольной форме. В заявлении на выдачу денежных средств сотрудник должен указать:*

  • назначение аванса;
  • расчет ( Обоснование

Источник: https://www.budgetnik.ru/qa/11724-rukovoditel-kak-materialno-otvetstvennoe-litso

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector