Сверка расчетов организации с налоговой инспекцией

Сверка расчетов с налоговой. Заявление

Сверка расчетов организации с налоговой инспекцией

Сверка расчетов с налоговой позволяет владельцу предприятия не только своевременно выявить переплату денежных средств в бюджет, но и вовремя обнаружить ошибки, которые могут послужить причиной начисления штрафов, приостановления значимых для компании операций по банковскому счету и безакцептного списания денежных средств. Более того, проведение сверки позволяет объективно оценить работу бухгалтерии, что немаловажно в работе любой организации.

В каких случаях проводится сверка с налоговой по нк рф?

В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика.

Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. No САЭ-3-01/444@. В обязательном (принудительном) порядке расчетная сверка производится в следующих ситуациях:

  • плательщик отнесен к категории крупнейших;
  • при ликвидации/реорганизации фирмы;
  • при снятии фирмы с налогового учета;
  • при смене налогового органа;
  • по требованию плательщика.

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет. Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ. Более того, если плательщик самостоятельно запрашивает проведение процедуры, то согласно статье 32 НК РФ налоговая служба вынуждена ее провести.

Как проходит сверка расчетов?

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

  • подача заявления;
  • получение акта от налоговой;
  • изучение документа;
  • передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
  • получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
  • учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

Шаг №1. Подача заявления

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

  • при посещении ИФНС представителем компании;
  • заказным письмом.

Шаг №2. Получение акта

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

Шаг №3. Изучение акта сверки

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета.

В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству.

При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть отмечены надписью «без разногласий» в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
  • зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
  • вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

Шаг №4. Передача акта и сопутствующих документов в ФНС

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Шаг №5. Получение актуализированного акта сверки, его подписание и возвращение в налоговую

При получении документа, подписанного с разногласиями, сотрудник налоговой сверяет полученные данные и устраняет выявленные несоответствия.

Важно! На устранение ошибок налоговой дается не более пяти дней, после чего инспектору предстоит сформировать и направить предприятию обновленный акт с приложением второго раздела.

После внесения соответствующих корректировок в базу инспектор должен сформировать новый акт сверки на актуальную дату, и в течение последующих трех дней передать два экземпляра документа налогоплательщику.

Актуализированный акт должен быть подписан директором организации и отправлен в ФНС.

Если после уточнения сверки разногласия останутся нерешенными, то целесообразно обратиться к инспектору с просьбой о проведении личной сверки. В таком случае представителю компании потребуется иметь при себе не только доверенность, но и все необходимые для процедуры первичные документы.

Шаг №6. Учет результатов процедуры

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Заявление о проведении сверки

Руководителю Инспекции ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу Сидорову Василию Ивановичу ООО «Сатурн» ОГРН 789355121221 ИНН 74184286223, КПП 123123123

Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление
о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2016 года.
Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2016 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин
ООО «Сатурн»

Содержание акта сверки расчетов

Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.

На титульном листе должна содержаться информация:

  • о предприятии;
  • о налоговой инспекции;
  • о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.

Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.

Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Сверка расчетов с налоговой онлайн

Согласно действующему приказу ФНС России от 13.06.2013 года NoММВ-7-6/196@, провести совместную сверку возможно дистанционно. Для того чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо обратиться к официальному сервису под названием «Информационное обслуживание налогоплательщиков» (ИОН).

В настоящий момент ИОН заключается в предоставлении плательщику в электронном формате такой документации по расчетам, как:

  • справка о состоянии;
  • акт сверки;
  • перечень деклараций и бухотчетности;
  • выписки операций;
  • справка об уплате.

Благодаря данному сервису налогоплательщик самостоятельно формирует запрос в электронной форме, подписывает его с помощью ЭЦП и направляет в налоговую по месту учета.

Ответ плательщику сформируется в автоматическом режиме (за исключением подтверждающей справки об исполнении обязанности по уплате) и будет предоставлен на следующий за днем отправки запроса день.

Таким образом, своевременная сверка расчетов позволяет организации не только вовремя выявить ошибки, но и избежать множества неблагоприятных ситуаций. Именно поэтому крайне важно держать под контролем всю бухгалтерскую отчетность предприятия и пользоваться возможностью проведения сверки с бюджетом.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/sverka-raschetov-s-nalogovoj/

Как организации провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

Порядок проведения сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете.

Обязательное проведение сверки

В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:

  • при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе организации;

Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов (сборов, взносов), пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

Порядок проведения сверки в каждом случае, приведенном в пункте 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, имеет свои особенности.

Ситуация: обязана ли организация при составлении отчетности проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией?

Нет, не обязана.

Пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, установлен порядок проведения сверки. В нем приведены случаи, когда сверка проводится обязательно. Сверка при составлении отчетности в нем не указана.

Если есть необходимость сверить налоговые платежи за отчетный (налоговый) период, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением. В этом случае налоговая инспекция обязана провести сверку (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Общий порядок оформления сверки

Результаты сверки инспекторы оформляют актом, который может быть передан организации одним из следующих способов:

  • направлен по почте заказным письмом;
  • передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.

Порядок направления акта по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781. Акт считается принятым, когда в налоговую инспекцию от организации поступит извещение о получении электронного документа. Это следует из положений пункта 10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781.

Форма акта утверждена приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для более подробной.

По данным лицевого счета организации представитель налоговой инспекции заполняет первый раздел акта сверки (п. 3.1.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444, приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494).

В нем будут отражены только сальдо расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за пользование бюджетными средствами на конец сверяемого периода.

Если расхождений с данными организации нет, срок проведения сверки и оформления акта не должен превышать 10 рабочих дней. В этот срок не включаются дни на доставку акта по почте. Представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Такие правила установлены в пункте 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Если показатели расходятся, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

В этом случае инспектор заполняет второй раздел акта сверки (приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494). После уточнения данных заполняется первый раздел акта сверки с учетом изменений на текущую дату. Такие правила установлены в пунктах 3.1.4 и 3.1.

6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Первый экземпляр акта сверки (первый раздел) вручается организации, второй с подписью представителя организации остается в налоговой инспекции. Акт сверки (первый раздел) может быть отправлен по почте.

В этом случае к нему прилагается уведомление, из которого следует, что организация должна отправить подписанный акт в инспекцию. Такие правила изложены в пунктах 3.1.3, 3.1.7, 3.1.

8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Ситуация: можно ли не подписывать акт сверки, если организация не согласна с данными налоговой инспекции?

Да, можно.

Если организация не согласна с данными налоговой инспекции, она может не подписывать акт сверки.

Обязанность организации подписывать этот документ в Налоговом кодексе РФ не закреплена, и никакой ответственности за это не предусмотрено.

Поэтому, если организация приняла такое решение, это не должно привести в дальнейшем к ущемлению ее прав. В частности, не может препятствовать регистрации в другой налоговой инспекции по новому местонахождению организации.

Такое решение принял суд в постановлении Президиума ВАС РФ от 6 сентября 2005 г. № 4083/05.

Переход в другую инспекцию и ликвидация

Если сверка проводится по причине перехода в другую инспекцию, о дате проведения сверки организация узнает из уведомления, которое направляет ей налоговая инспекция. Для проведения сверки представитель организации должен явиться в инспекцию лично. Эти правила установлены пунктом 3.3.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

При сверке представитель налоговой инспекции составляет акт сверки (первый раздел) в трех экземплярах. Если расхождений в расчетах нет, то представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Первый экземпляр вручается организации.

Второй направляется в налоговую инспекцию по новому месту учета организации. Третий остается в архиве прежней налоговой инспекции. Такой порядок изложен в пункте 3.3.4 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444.

При выявлении расхождений и после исправления ошибок в инспекции составляется акт сверки (первый раздел) в трех экземплярах с учетом изменений на текущую дату (п. 3.3.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

Если представитель организации не явился в срок, указанный в уведомлении, то представитель инспекции подписывает акт в одностороннем порядке (п. 3.3.2 и 3.3.7 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

Читайте также:  Инструкция 174н с изменениями на 2018 год (бюджетный учет)

№ САЭ-3-01/444). Этот акт сверки по почте направляется организации, а также в налоговую инспекцию по новому месту учета организации (п. 3.3.7 и 3.3.8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

№ САЭ-3-01/444).

В аналогичном порядке проводится сверка и при ликвидации (реорганизации) организации.

Инициатива организации

Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Заявление о проведении сверки можно принести в инспекцию лично или прислать по почте. В первом случае на втором экземпляре заявления инспектор проставит отметку о принятии. Об этом сказано в пункте 3.4.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки (первый раздел). На нем расписываются представители организации и налоговой инспекции.

Если обнаружена ошибка, возникшая по вине организации, об этом инспекторы сообщают в уведомлении. Такие правила установлены пунктами 3.4.3–3.4.

6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

На следующий рабочий день после составления акта совместной сверки инспекция обязана направить его организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Ситуация: как поступить, если налоговая инспекция отказывает в проведении сверки расчетов по налогам?

Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Если права организации не соблюдаются, подайте жалобу в региональное налоговое управление.

Сделать это можно в течение одного года со дня, когда организация узнала об отказе в проведении сверки (п. 1 ст. 139 НК РФ). В таком же порядке можно обжаловать отказ налоговой инспекции в предоставлении информации о расчете пеней, начисленных организации.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 1 октября 2008 г. № 03-01-03/5-113.

Сверка с крупнейшими налогоплательщиками проводится ежеквартально (п. 3.2.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

О дате проведения сверки организация узнает из уведомления, которое направляет ей налоговая инспекция. Для проведения сверки представитель организации должен явиться в инспекцию лично. Эти правила установлены пунктом 3.2.

1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Если представитель организации не явился в налоговую инспекцию, то акт сверки (первый раздел) в двух экземплярах отправляется организации по почте с уведомлением. В нем сообщается о необходимости возврата подписанного акта сверки в налоговую инспекцию. Такие правила изложены в пункте 3.2.3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/obshhie_voprosi_nalogooblozhenija/kak_organizacii_provesti_sverku_raschetov_s_nalogovoj_inspekciej/34-1-0-2242

Как провести сверку с налоговой инспекцией

(из архива статей БиНО за январь 2015 года)

Каждый бухгалтер знает, что ошибки в расчетах с контрагентами (в том числе и с налоговым органом) всегда могут возникнуть. И если бухгалтер уверен, что у него по бухгалтерии все верно, то за контрагента отвечать на все 100% он не может.

Сверка с налоговым органом позволяет руководителю не только выявить переплату в бюджет и по возможности управлять ею, но и своевременно обнаружить ошибки, которые могут служить основанием для начисления пени.

Также это позволит избежать неожиданных  ситуаций  в работе организации, таких как приостановление операций по расчетному счету, безакцептное списание денежных средств по недоплатам и пеням, и оценить работу главного бухгалтера.

Кроме того, своевременная сверка позволит безболезненно получать справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, которые нужны для получения банковского кредита, участия в тендере, прохождения процедуры лицензирования.

Напомним, что основной документ, регулирующий порядок сверки, – 2005 г. № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами»[A1] .

Совместную сверку налогоплательщика и налогового органа регулирует раздел 3 Регламента. Обращаем ваше внимание на то, что проведение сверки с налоговым органом – это право налогоплательщика.

Однако согласно вышеуказанному Регламенту ее в обязательных случаях проводят: – с крупнейшими налогоплательщиками – ежеквартально; – при снятии организации с налогового учета; – при реорганизации, ликвидации организации; – по инициативе налогоплательщика; – при переходе из одной налоговой в другую.

Иногда сверку расчетов может и[A2] . Как правило, [A3] .

Рассмотрим порядок проведения сверки с налоговым органом. Порядок, применяемый при бумажном документообороте, аналогичен порядку с использованием электронных каналов связи, разница только в способе отправки и получения документов и наличии электронной цифровой подписи[1].

Если организации необходимо провести сверку по расчетам с бюджетом, то бухгалтер должен составить и подать в налоговый орган заявление с просьбой предоставить акт сверки расчетов. Заявление готовят в двух экземплярах.

[A4] .

Форма заявления законодательством не установлена, поэтому его составляют в произвольном виде, указав обязательные реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН, адрес  организации, контактный телефон исполнителя, КБК налогов, ОКТМО, период сверки, способ получения акта.

Обратите внимание на правильность указанных реквизитов – в случае отсутствия или ошибки в обязательном реквизите налоговый орган имеет право отказать в предоставлении акта сверки.

Пример. Главному бухгалтеру перед проведением годовой инвентаризации необходимо подтвердить остатки дебиторской и кредиторской задолженностей, в частности и по расчетам в бюджет. Для этого бухгалтер подготовил заявление и отдал его на подпись руководителю.

 

Руководителю ИФНС России № 49 по г. Москве  Петрову А. Г.     от Бюджетного учреждения    Адрес места нахождения: 124412, г. Москва,   ул. Каштановая, д. 7    ИНН 774911111, КПП 774901001, ОГРН 1047712345678    Исх. № 123 от 12.01.2015 г. Заявление Просим предоставить акт сверки за период с 1 января по 31 декабря 2014 г. по всем  налогам, пеням,штрафам и процентам:– НДС –  КБК 182 1 03 01000 01 1000 110  ОКТМО 45111111;– налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, –   КБК 182 1 01 01 011 01 1000 110  ОКТМО 45111111;– налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъектов РФ, –   КБК 182 1 01 01012 02 1000 110 ОКТМО 45111111;– налог на имущество – КБК 182 1 06 02010 02 1000 110 ОКТМО 45111111.Способ получения – лично на руки.  Руководитель     ____________     В. П. Калиниченко       М.П.   Исп. – гл. бухгалтер Скобелева М. И.Тел. (499) 222-22-22 

Заявление при бумажном документообороте можно подать двумя способами: – через представителя организации, который лично отнесет заявление в налоговую инспекцию. Доверенность на сдачу в данном случае не нужна. На экземпляре организации инспектор должен поставить дату и штамп о получении документа; – заказным письмом по почте.

В конверт вкладывают один экземпляр заявления. Рекомендуем пересылку оформлять ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении. После отправки конверта эти документы служат подтверждением факта и даты отправки, их необходимо подколоть к экземпляру заявления организации.

При электронном документообороте заявление, подписанное электронной подписью, отправляют по электронным каналам связи.

Отправленное организацией заявление поступает инспектору отдела по работе с налогоплательщиками. [A5] .

[A6]  состоит из титульного листа и двух разделов.

Титульный лист содержит информацию об организации, налоговом органе, налогах, представленных в акте. Разделы заполняют на каждый налог на отдельном листе.

Раздел 1 содержит итоговые суммы по каждому налогу, пени, штрафам, процентам  на дату сверки, раздел 2 – расшифровку расчетов за период.

Инспектор по заявлению организации предоставляет акт, состоящий из Титульного листа и раздела 1. Формой раздела 1 предусмотрено место для указания организацией причин разногласий, если такие имеются, и предложения по их устранению.

В соответствии с оговоренным в заявлении способом получения акта сверки инспекция вручает его организации в двух экземплярах, подписанных со стороны налогового органа.

Напомним, что при личном получении в налоговом органе представитель организации должен иметь доверенность.

Главный бухгалтер организации, получив от налогового органа акт сверки, сверяет данные своего учета с данными акта, сформированного налоговым органом.

Продолжение примера. Приведем фрагмент акта сверки.

Источник: http://bino.ru/provodim_sverku_s_nalogovoy

Сверка расчетов с налоговыми органами

В данной статье в краткой форме вы узнаете:

  • о процедуре проведения сверки расчетов с бюджетом;
  • о справках, предоставляемых налоговыми органами и случаях, когда они нужны самому налогоплательщику;
  • о сроках, на которые следует обратить внимание;
  • о документах контролирующих органов, которые следует взять на заметку.

Итак, приступим к рассмотрению вопроса сверки участников налоговых правоотношений.

Права и обязанности

Налоговые органы обязаны предоставлять налогоплательщику по его запросу:

  • справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);
  • справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ);

Налоговые органы обязаны:

  • осуществлять по заявлению налогоплательщика, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Налогоплательщик имеет право:

  • на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Основания для проведения сверки

Основания со стороны налогоплательщика:

  • реорганизация юридического лица;
  • участие в конкурсах или торгах;
  • получение лицензии, кредита;
  • процедура банкротства.

Основания со стороны налоговых органов:

  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации);
  • по инициативе налогоплательщика;
  • или в иных случаях, установленных налоговым законодательством.

Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами утвержден Приказом ФНС РФ от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ (далее – Регламент).

Разумеется, чтобы выявить и устранить расхождения в сведениях о состоянии расчетов с бюджетом, которые имеются у налогоплательщика и инспекторов (ведь от ошибок не застрахована ни одна из сторон). Ведь сверка позволяет своевременно выявить переплату и распорядиться ею, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных, которые иначе могут остаться незамеченными.

Более того, целесообразно проводить сверку ежегодно — по завершении очередного года.

В регулярном проведении подобной «чистки» заинтересованы обе стороны, поскольку такие действия позволят в дальнейшем избежать (не нужных никому) споров, связанных, например, с взысканием с организации налоговой недоимки.

Акт совместной сверки расчетов с бюджетом

Инициатором проведения сверки расчетов в равной степени могут быть как налогоплательщик, так и налоговые органы.

Если проверку инициирует инспекция, то она формирует акт, основываясь на своих сведениях, и направляет его для согласования налогоплательщику.

Если — налогоплательщик, то он подает в инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме. Такое заявление может быть подано лично, по почте, а также по ТКС.

Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам в обязательном порядке.

Способы вручения акта в течение следующего дня после дня составления:

  • по почте заказным письмом;
  • нарочным;
  • в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Акт сверки по налогам является двусторонним документом, так как в нем отражается информация каждой из сторон. Форма акта утверждена Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@.

Источник: http://buhpoisk.ru/sverka-raschetov-s-nalogovy-mi-organami.html

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией — статья

В статье рассмотрим два вопроса: первый — регламент проведения сверки и второй — требования налоговиков и законодательства — какие существуют нормативные документы.

Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика.

 Основным документом, который регулирует порядок сверки, является приказ ФНС России от 9.09.

2005 № САЭ-3-01/444 @  «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», Раздел 3 (далее — Регламент ФНС).

В этом документе сказано, что сверка расчетов проводится обязательно в следующих случаях:

  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Для этого до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график;
  • при снятии компании с учета, при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при ликвидации (реорганизации) компании;
  • по инициативе налогоплательщика — чаще всего это бывает в конце года, когда организация готовится к составлению годового отчета, — для подтверждения остатков по счетам учета расчетов с бюджетом. Налогоплательщик должен подать заявление (запрос) о сверке расчетов в произвольной форме. 
Читайте также:  Налог на имущество в санкт-петербурге: для физических и юридических лиц, таблица ставок

Также инспекция может предложить сверить расчеты, если она обнаружила возможную переплату налогов в бюджет (3 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

В перечисленных случаях налогоплательщикам рассылаются письменные уведомления о датах проведения проверок. Если налогоплательщик не явится для оформления результатов сверки в срок, указанный в уведомлении, акт сверки расчетов в двух экземплярах отправляется ему по почте. В уведомлении сообщается о необходимости возврата подписанного экземпляра акта сверки.

Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее: 

Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

  • или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
  • или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
  • или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).

Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

  • Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
  • Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
  1. в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
  2. подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
  3. передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

  • Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
  • Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).

  • Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
  • Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.

Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.

Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом

Но есть и еще один документ, который регламентирует сверку — это приказ Минфина России от 18 января 2008 г.

№ 9н «Об утверждении административного регламента ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию».

В нем раздел 16 «Последовательность действий должностных лиц налоговых органов при индивидуальном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам».

В соответствии с приказом № 9н компания может получить из инспекции не акт сверки, а справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам.

Она выдается по письменному запросу в срок 5 рабочих дней. Причем как запрос, так и сама справка могут быть представлены лично, по почте или по электронным каналам связи.

 Таким образом, мы видим, что есть два документа, которые являются итогом сверки.

Справку могут не выдать только в двух случаях:

  •  если компания обратилась не в «свою» инспекцию, если в запросе забыла написать свое полное наименование, ИНН, подпись руководителя, печать компании, если запрос составлен не на фирменном бланке, если уполномоченный представитель подал запрос, но не приложил доверенность, или если в запросе присутствуют нецензурные или оскорбительные выражения.
  • если компания не исполнила свои налоговые обязательства. Когда налогоплательщик встает на учет, то в его карточке прописываются его налоговые обязательства. Например, ежеквартальная отчетность по налогу на прибыль, ежемесячная отчетность по НДС и т д. И если декларация не была сдана вовремя, то информирование невозможно. Тогда компании выдадут не справку, а письмо о неисполнении государственной функции.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/3

Внимание — новая форма акта сверки с налоговой

Акты сверки с налоговиками оформляются с 2017 года по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В статье пойдет речь о целях изменений прежней формы, о сути корректировок и о способах получения таких документов.

Почему теперь форма называется «акт сверки расчетов по налогам и сборам»?

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как провести сверку с налоговой через интернет

Почему теперь форма называется акт сверки расчетов по налогам и сборам?

Каждый налогоплательщик вправе реализовать свое желание и свериться с ИФНС по произведенным платежам в бюджет. С 2017 года федеральной налоговой службе переданы функции администратора страховых взносов. По этой причине был изменен и акт сверки с налоговой.

Форму дополнили, чтобы сделать пригодной для сверок и по взносам. В документ теперь могут включаться сведения не только по налоговым платежам и соответствующим пеням и штрафам, но и аналогичная информация по взносам, вносимым в страховые фонды.

Образец акта сверки с налоговой приводится на нашем сайте.

Скачать форму

А не так давно акт сверки и другие документы на зачет / возврат взносов обновил ФСС.

Как составить запрос акта сверки с налоговой

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Скачать образец запроса для письменного обращения

Скачать образец

Как провести сверку с налоговой через интернет

Современные программные системы позволяют общаться с налоговиками через интернет. В том числе можно провести сверку расчетов и получить в электронном виде акт сверки по налогам и сборам. Однако для этого организация должна обладать усиленной квалифицированной электронной подписью, которой и визируется запрос, посылаемый по ТКС в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете.

Образец заявления на сверку расчетов с налоговой для такого случая немного отличается от того, который оформляется в письменном виде. Мы его тоже привели на нашем сайте.

Скачать рекомендованную форму запроса для ТКС

Скачать образец

Рекомендуем образец заявления на сверку расчетов с налоговой, который устроил и инспекцию и компанию, сохранить как шаблон, чтобы впоследствии ускорить оформление.

Специалистам службы дается на обработку документа и на подготовку ответа налогоплательщику 5 рабочих дней. Если в запросе поставлена дата, которая должна служить точкой отсчета для сверки, то налоговики на нее и будут ориентироваться. Если такая дата не проставлена, расчеты будут сверяться на ту дату, когда оформлено заявление.

Источник: http://nalog-nalog.ru/vozvrat_i_zachet_nalogov/vozvrat_nalogov_penej_shtrafov/vnimanie_novaya_forma_akta_sverki_s_nalogovoj/

Оформление акта сверки с налоговой инспекцией

По разным причинам плательщик налогов может столкнуться с такой проблемой, как возникновение задолженности перед Налоговой службой, а значит перед бюджетом и фондами.

В данной ситуации не обязательно будет присутствовать вина самого плательщика.

Долг может возникнуть в результате того, что организация перевела средства на ошибочные реквизиты и для руководства может оказаться полной неожиданностью наличие неуплаченных налогов и других выплат.

Поэтому лучше себя обезопасить и запросить проведение сверки с инспекцией. Знать о состоянии расчетов своей компании с госбюджетом очень важно.

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, как получить акт сверки. Кажется, что это очень сложный и длительный процесс. Однако, это не так. Нужно просто обратиться в налоговую с письменным запросом и получить документ. Чаще всего он предоставляется на протяжении пяти рабочих дней с момента обращения. Образец акта сверки можно найти на специализированных ресурсах в Интернете.

Главные моменты

Общие аспекты

Чтобы начать сверку с налоговым органом, плательщик налогов должен подать соответствующее письмо. Сами налоговики редко являются инициаторами процедуры. Это происходит в определенных случаях, например, если налогоплательщик является крупнейшим, переходит в другую налоговую или подлежит ликвидации.

При подготовке письма нужно указать период сверки.

Какой-то единой формы для запроса не предусмотрено, однако, есть ряд данных, которые должны быть указаны в запросе:

  • название ИФНС и адрес, по которому находится инспекция;
  • информация о налогоплательщике, в том числе адрес нахождения;
  • период сверки;
  • лицо, которое отвечает за сверку;
  • контакты;
  • подпись и печать.

Передать письмо лучше лично. В этом случае можно получить на свой экземпляр документа печать налоговой службы про его прием. Это позволит доказать, что заявление было подано конкретного числа в том случае, если налоговая будет нарушать сроки составления и выдачи акта.

Некоторые отделения налоговой службы не требуют подачи письменного запроса для проведения сверки, для них достаточным является наличие телефонного звонка и записи таким образом на прием. Однако в таком случае, нет подтверждения того, что сверка началась в определенный день, поэтому будет сложно предъявлять претензии при нарушении сроков.

Бланк акта сверки с налоговой инспекцией:

Порядок с ориентацией на закон

Расшифровка порядка проведения сверки приводится в приказе Налоговой службы от 2005 года под номером САЭ-3-01/444, а именно в пункте 3 регламента. Проводится она с той налоговой, где организация взята на учет. Если обратиться в любую другую инспекцию, в проведении сверки будет отказано.

Существуют ситуации, когда сверка должна проводиться обязательно:

  • когда организация переходит из одной инспекции под контроль другой;
  • компания ликвидируется или происходит ее реорганизация;
  • если компания является крупнейшим налогоплательщиком, сверка проводится каждый квартал;
  • в случае наличия инициативы со стороны организации;
  • возможно проведение, когда речь идет про зачет или возврат сумм, которые были излишне уплачены в бюджет.

Когда организация просит про проведение сверки, она должна в своем письме указать, каким способом желает получить акт.

Возможны следующие варианты:

  • передача руководителю или законному представителю под расписку;
  • направление по почте;
  • передача по специальным каналам связи.

Специалисты налоговой имеют право направить документ в организацию только тем способом, который был указан в запросе. Что касается формы акта, то, в отличии от формы заявления, которое подается в произвольном виде, она утверждена приказом ФНС под номером ММ-3-25/494 от 2007 года.

Подробный алгоритм

Порядок сверки при бумажном документообороте ничем не отличается от порядка в случае использования электронных каналов связи:

  1. Нужно подать заявление про сверку в налоговую. Готовится данный документ в двух экземплярах. Подавать его нужно в инспекцию по месту, где организация зарегистрирована в качестве плательщика налогов. Важно верно указать все реквизиты в документе, поскольку в случае, если они не будут указаны или будут указаны с ошибками, налоговая имеет право не предоставить акт сверки. Когда речь идет про бумажный документооборот, заявление можно предоставить лично или по почте. Во втором случае лучше отправлять заказное письмо с уведомлением и описью вложения. Если же организация использует электронный документооборот, заявление должно быть подписано электронной подписью и отправлено по специальным каналам связи.
  2. Налоговая служба должна подготовить и передать акт сверки организации. Заявление поступает специалисту, который трудится в отделе по работе с плательщиками налогов. Он должен на протяжении пяти дней подготовить документ и передать его адресату. Передача происходит в той форме, которая была указана в заявке. Вручить документ нужно в двух экземплярах.
  3. Компания изучает полученный документ и сверяет данные собственного бухгалтерского учета с предоставленной налоговой службой информацией. Дальнейшие действия бухгалтера зависят от результатов сверки.

Как составляется акт сверки с налоговой инспекцией

Нужно сказать, что акт сверки с налоговой инспекцией в электронном формате состоит из титульной страницы и второго раздела акта. Когда же документ формируется в бумажном виде, он состоит из титулки и двух разделов. В первом содержатся сведения по уплаченным налогам, начисленной пене и штрафам на момент проведения сверки. Во втором разделе данные предоставляются в развернутом виде.

Читайте также:  Ученический договор с работником предприятия (образец 2018)

Заполнение акта сверки в бумажном варианте может различаться в зависимости от того, имеют ли место разногласия между плательщиком налогов и налоговой:

  • если расхождения отсутствуют, заполняется титулка и первый раздел;
  • если расхождения имеют место, весь документ целиком.

Центральные условия

Сроки подготовки

Срок, на протяжении которого проводится сверка, формируется и оформляется акт в 2018 году не может превышать 10 рабочих дней в том случае, если отсутствуют какие-либо расхождения между данными налоговой и плательщика налогов.

Детали разногласий

Если данные бухучета организации будут не совпадать с данными лицевого счета в налоговом органе, в срок, который не может превышать 15 рабочих дней, инспектором будет составлен второй раздел акта, который будет передан в организацию способом, указанным в заявлении. Налогоплательщику в конце первого раздела будет рекомендовано сделать надпись Согласовано с разногласиями, а в поле под номером 4 указать сумму разногласий.

https://www.youtube.com/watch?v=D453iH18WxQ

После предоставления организацией уточнений, данные будут подвергнуты корректировке, и инспектор налоговой службы повторно составит первый раздел акта сверки. В том случае, если сведения в акте кажутся недостоверными, документ можно не подписывать, за это не предусмотрена никакая ответственность.

Обзор результатов

В результате сверки может быть выявлена переплата или недоимка. Если налог был переплачен, на протяжении трех лет есть возможность вернуть деньги из госбюджета. Для этого потребуется подготовить и подать заявление.

В том случае, если прошло более трех лет, возможность вернуть деньги остается. Однако, делать это придется путем судебного разбирательства.

Отсчет времени начинается с момента подписания акта, то есть с той даты, когда организации стало известно про факт переплаты.

Недоимка по суммам налогов, пеням или штрафу, обнаруженная в ходе сверки, является крайне неприятным моментом. В подобном случае инспектором должно быть составлено требование про уплату, которое направляется в течении 10 рабочих дней после подписания акта сверки. Исполнить требование нужно на протяжении 8 дней с момента его получения.

На что обратить внимание

После получения запроса от налогоплательщика, ответ на него формируется автоматически. Для этого используются данные инфоресурсов налоговой службы. Чтобы ускорить процесс получения справки, нужно проставить дату, на которую должна быть сформирована справка, ранее даты подачи запроса на 5 дней.

Когда организация впервые подает запрос, который подписан электронной подписью, нужно убедиться в следующем:

  • доверенность направлена в налоговую хотя бы за два дня до того, как был направлен сам запрос;
  • плательщик налога взят на учет в том налоговом органе, куда он подает запрос;
  • дата, на которую формируется запрос, не превышает текущую.

Если будет нарушено хотя бы одно из перечисленных требований, акт сверки с налоговой инспекцией сформирован не будет.

Часто задаваемые вопросы

Порядок проведения сверки и прочие нюансы, которые могут быть с этим связаны, утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы. Данный документ не только определяет, как должны действовать налоговики, но и предусматривает 2 варианта документа – полный и краткий.

После получения акта с разногласиями, формируется полная форма документа. Он направляется адресату на протяжении 7 дней. Чтобы устранить разногласия, нужно лично обратиться в налоговую, предоставив пакет подтверждающей документации. Полный акт сверки, который не вернули в течении двух недель, является основанием для признания сверки оконченной.

Повторная сверка может быть проведена только после того, как будет подано новое заявление на сверку. В случае несогласия плательщика налогов с результатами сверки, налоговики должны составить полный акт. При этом инспекция имеет право запрашивать первичную документацию, на основании которой и были произведены расчеты. В результате будет проводиться сверка данных.

Если будет выявлено, что ошибка допущена налоговой, исправить ее должны на протяжении 5 дней.

Когда же виной расхождения данных является сам налогоплательщик, от него не требуется никаких действий, кроме того, что ему нужно согласиться с решением налоговиков.

В том случае, если в итоге сверки выявляется задолженность перед бюджетом, организация должна ее погасить. При этом придется покрыть также сумму пеней и штрафов, которые будут начислены на момент погашения долга.

Источник: http://buhuchetpro.ru/akt-sverki-s-nalogovoj-inspekciej/

Акт сверки с налоговой инспекцией — образец, по налогам сборам пеням и штрафам, заполнения, excel в 2018 году

Возникновение задолженности перед ФНС обуславливают разные причины. Не всегда виноват плательщик. Во избежание неприятных сюрпризов не следует игнорировать процесс сверки. Как в 2018 году выгляди акт сверки с налоговыми органами?

Точно знать состояние собственных расчетов с бюджетом крайне важно. Например, экстренно необходима справка об отсутствии долгов, а выданная справка указывает на наличие задолженности.

И при этом наличие долга сопровождается начислением пени и штрафами. А бывает, что налогоплательщик вовремя уплатил положенные взносы и налоги, но по какой-то причине до адресата они не дошли.

Дабы не столкнуться с подобной неожиданностью, периодически следует сверять расчеты с налоговой инспекцией. Какими особенностями в 2018 году отличается акт сверки с ФНС?

Сверка с налоговыми органами начинается с письма налогоплательщика в ФНС.

Самостоятельно инициируют процедуру налоговики редко и то, если плательщик:

  • принадлежит к крупнейшим налогоплательщикам, тогда сверка осуществляется ежеквартально;
  • переходит по контроль иной ИФНС;
  • подлежит ликвидации как юрлицо или ИП.

В письме нужно указать период, за какой необходима сверка. Налоговые органы сверяют расчеты лишь за три года, предшествующих проверке.

Для запроса о сверке не предусмотрено унифицированной формы. Запрос составляется в произвольной форме с указанием следующих данных:

  • наименование и адрес отделения ФНС;
  • реквизиты налогоплательщика с указанием адреса;
  • период сверки;
  • ответственное за осуществление сверки лицо;
  • контактные данные;
  • подпись заявителя и печать при наличии.

Письмо лучше передать при личном обращении. Так запрос будет подтвержден печатью налоговой инспекции, и срок для проведения сверки исчисляется на подтвержденном основании.

Можно позвонить и записаться на сверку. Но в этом случае подтверждение даты начала сверки отсутствует, и предъявить претензии касательно нарушения сроков не удастся.

При совпадении данных можно подписать акт, на этом сверка считается завершенной. Процесс сверки без выявления расхождение занимает около десяти дней.

Отправлять запрос на сверку возможно и по ТКС. Но при этом подается запрос не в свободной, а в утвержденной форме. О получении акта необходимо проинформировать налоговиков.

При электронном документообороте необходимо в запросе указывать формат, в каком будет предоставлен акт сверки с налоговой инспекцией — образец Excel или иные расширения.

Что это такое

Данные отображаются по факту на день сверки. При наличии расхождений в первом разделе плательщик указывает, относительно какого пункта у него имеются несоответствия.

Для этого поле «Отметка о расхождении» заполняется «своей» суммой. После получения акта с разногласиями налоговики обязаны сформировать второй раздел акта и вручить его оппоненту для более тщательной сверки.

Второй раздел в акте это подобие действовавшей прежде полной формы акта сверки. Информация здесь детализируется. Значения отображают как:

  • сальдо на начальную дату сверки;
  • расчеты за определенный период;
  • сальдо на окончание периода.

Предусмотрено место, где отражается объяснение причин несоответствий и предложения по их устранению. Оба раздела формируют по всякому налогу и КБК отдельно.

Назначение документа

Акт сверки с ФНС позволяет:

Проверить отсутствие долгов В случае снятия с учета
Провести ежемесячную сверку Начисленных и выплаченных налогов
Подтвердить достоверность расчетов При составлении бухгалтерской отчетности на момент проведения ежегодной обязательной инвентаризации
Подробно ознакомиться с порядком расчетов Во избежание возникновения недоимок и переплат
Проконтролировать расплаты с бюджетом

Довольно часто ошибочно полагается, что утвержденные взаиморасчеты это доказательство, которое может использоваться при разрешении разногласий в судебном порядке.

Акт сверки по налоговым расчетам это документ информационный. Его предназначение в выявлении возможных расхождений в расчетах с бюджетом.

Правовая база

Обязанность по проведению совместной сверки расчетов по налогам закреплена и в п.1 ст.32 НК. Если плательщик самостоятельно инициирует сверку, то ФНС отказать не вправе.

Возникающие нюансы ↑

В данном нормативе определяется последовательность действий налоговиков. Здесь же предусмотрены два варианта акта сверки – полный и краткий, а также сроки проведения сверки и обработки запросов.

Краткая форма акта сверки отправляется заявителю в пятидневный срок с момента принятия решения о начале сверки. В продолжение пяти дней налогоплательщик обязан вернуть акт с отметкой о наличии/присутствии разногласий.

Если краткий акт не будет возвращен в течение двенадцати дней, то процесс завершается с пометкой о не предоставлении обратного акта.

Когда ФНС получает акт с разногласиями, ей формируется полная форма акта. В течение семи рабочих дней документ отправляется плательщику.

Устранить разногласия необходимо посредством личного обращения в налоговый орган с необходимыми подтверждающими документами. Не возврат полного акта сверки в течение четырнадцати дней позволяет признать сверку завершенной.

По расчетам, относительно которых налоговой инспекцией получен акт «без разногласий» или подписан акт об устранении несоответствий повторная сверка не проводится.

Исключение возможно лишь по решению суда. Повторную сверку по налоговым платежам и сборам, по которым акт сверки налогоплательщиком не подписан, можно провести, но только после подачи нового запроса на сверку.

При этом используются утвержденные формы документов, с применением ЭЦП и средств криптозащиты.

По налогам и сборам

Начиная сверку с налоговой инспекцией по налогам и сборам, прежде всего, нужно установить:

  • какие суммы налога указаны в переданных в ФНС декларациях;
  • какие налоговые суммы были перечислены в бюджет.

Далее можно перейти к отправке запроса в налоговые органы, с просьбой о проведении сверки. Если заявление подается лично, то подготовить его нужно в двух экземплярах.

Один из них останется заявителю с пометкой о принятии. Можно отправить запрос почтой заказным письмом с уведомлением. В пятидневный срок от момента принятия заявления налоговики предоставят акт сверки.

В нем по каждому налогу будут отображены поступившие платежи и задолженности. В специальной графе плательщик отображает свои данные.

Если выявляется долг по налогам, то плательщик обязан документально подтвердить перечисление платежа или выплатить сумму неуплаченного налога.

Видео: акт сверки взаимосрасчетов

Иногда по итогам сверки выявляется переплата. В этой ситуации налогоплательщик имеет право вернуть излишне выплаченную сумму. Для этого пишется письмо в произвольной форме.

В нем указываются реквизиты для перечисления возвратных средств. Обязательно к письму прилагается акт сверки расчетов, на основании какого обнаружена переплата. Составляет письмо руководитель или полномочный представитель организации.

По пеням и штрафам

Помимо налоговых расчетов в акте отображаются пени, штрафы, невыясненные платежи. Если налогоплательщик не согласен с итогами сверки, налоговиками составляется полный акт сверки.

После получения полного акта налогоплательщик еще раз сверяет данные, суммы расхождений и итоговый результат. Когда ошибка допущена со стороны ФНС, оная исправляется в течение пяти рабочих дней.

Возникновение расхождения по вине налогоплательщика не требует от него дополнительных действий, достаточно согласиться с решением налоговиков и подписать акт.

Далее вновь составляется краткий акт сверки, с уже верными сведениями, который налогоплательщик подписывает и возвращает. Когда по итогам сверки выявляются задолженности перед бюджетом, налогоплательщик обязан их выплатить.

При этом подлежат уплате все начисленные пении штрафы. Выплачивая долг по налогам, следует уплатить сумму пеней и штрафов, начисленных на дату внесения платежа.

Если уплатить сумму, указанную в акте, то велика вероятность, что какая-то часть штрафной суммы останется невыплаченной. В будущем это станет причиной возникновения расхождений в процессе сверки расчетов с ФНС.

Образец заполнения акта сверки с налоговой инспекцией

Каких-то особых требований относительно заполнения акта сверки расчетов с налоговой инспекцией нет.

Основными требованиями являются:

  • наличие названия документа, даты составления и наименования сторон;
  • указание данных о должностных лицах, подписывающих документ;
  • составление акта в двух экземплярах;
  • соблюдение требований к первичной документации.

Скачать бланк акта сверки с налоговой инспекцией, а также методические указания по его заполнению можно здесь. Также можно просмотреть акт сверки с налоговой инспекцией, образец для заполнения, здесь.

Из особенностей составления акта сверки стоит отметить факт соблюдения сроков. Законодательством регламентированы сроки проведения сверки.

Потому вернуть подписанный акт в ФНС нужно в строго установленный срок. Иначе сверка будет признана завершенной, а имеющиеся расхождения подтвержденными.

Источник: http://buhonline24.ru/buhgalterskij-uchet/pervichnye-dokumenty-buhgalterskij-uchet/akty/akt-sverki/akt-sverki-s-nalogovoj-inspekciej.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector