Строка 060 в 6-ндфл

Декларация 6 НДФЛ: заполнение строки 060 в отчете

Главные положения по формированию декларации 6 НДФЛ утверждены приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ 7-11-450. В отчете отражают сведения о полученной прибыли, исчисленном и удержанном налоге. Заполнение 1 части отчета выполняется нарастающим итогом с начала года.

Если в определении суммарных показателей проблем мало, при заполнении строки 060 декларации 6 НДФЛ возникают сложные моменты.

В статье определим нюансы, с которыми сталкиваются работодатели при формировании сведений о численности, разъясним, что туда входит и приведем примеры заполнения декларации.

Основные положения

Ежеквартальную отчетность по НДФЛ представляют в фискальные органы в сроки, утвержденные законодательством. Для заполнения раздела используют аналитические сведения из регистров по НДФЛ. Эта норма определена в статье 230 п. 1 НК.

  • Оформление титула выполняют построчно, слева направо. В пустых клетках проставляют прочерки. Подписывает декларацию руководитель или лицо, заполняющее сведения, на которого возложено такое право;
  • заполнение 1 части выполняется нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом формируют отдельный блок для каждой ставки НДФЛ в налоговой декларации по графам 10-50 с подведением итогов на 1 странице. Сведения в ячейках 60-90 отражаются нарастающим итогом только на первой странице;
  • во второй части отчета формируют показатели, проведенные только в отчетном квартале. Блоки полей 100 – 140 заполняются по каждой дате и сумме фактически полученного дохода и уплаченного налога.

Важно помнить, что дата в строке 120 будет не позднее следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Формирование сведений о количестве физ. лиц в поле 060

Сведения о количестве сотрудников, получивших прибыль с начала года, отражаются в 6 НДФЛ по строке 060.

При формировании 6 НДФЛ нарастающим итогом руководствуются главными правилами:

  • В строке 60 указывается число физ. лиц, которым перечислен заработок в течение отчетного периода с начала года. Перечень доходов приведен в таблице;
  • если сотрудник получал доходы на головном предприятии и в филиале, доход включают в отчетность на каждом предприятии;
  • если прибыль получена на одном предприятии в разных договорах, указывать по строке 60 нужно 1 человека;
  • если доход получен в одной организации по разным процентным ставкам НДФЛ, считают 1 физ. лицо;
  • если в течение отчетного периода человек уволен, затем вновь принят на работу, расчеты не суммируются и отражать нужно 1 человека.

Порядок исчисления доходов:

Пример заполнения строки 060

По итогам 3 квартала бухгалтерия заполняет отчет 6 НДФЛ.

Информация о сотрудниках за 9 месяцев следующая:

  • 13 работников работают в организации на постоянной основе;
  • в мае уволено 3 сотрудника;
  • в сентябре устроилось 4 работника, причем один из них уже работал в первом полугодии в компании.

При заполнении поля 060 сотрудник, который принят на работу повторно, считается как 1 человек.

Образец заполнения строки 060 НДФЛ за 9 месяцев.

Пример учета сотрудников головной организации и филиала

Рассмотрим пример заполнения для новой структурной организации и головной фирмы.

Какие сведения указывают в строке 060 декларации 6 для головной и структурной организации?

  • За январь — март в компании «Фирма» получили доход 22 человека, и уплачен НДФЛ;
  • во втором квартале организовано структурное подразделение «Фирма 1», куда переведено в апреле 5 работников;
  • кроме того, в филиал принято в июне еще 5 физ. лиц;
  • оплату труда филиал начисляет самостоятельно;
  • в 06 месяце 3 сотрудника уволились из филиала;
  • 2 человека из уволенных снова устроились работать на головное предприятие «Фирма»;
  • в июне, в штат головной организации «Фирма» приняли еще 4 человека.

Обе организации — «Фирма» и «Фирма 1» представляют две декларации по НДФЛ соответственно ОКТМО.

Расчет 6 НДФЛ за полугодие для организации «Фирма» будет следующим:

  • строка 060 = 22 + 4 = 26 человек.

На расчет не влияют 2 человека, которые были переведены в филиал, затем вернулись в головную организацию.

Расчет сотрудников для структурного подразделения «Фирма 1»:

  • строка 060 = 5 + 5 = 10 человек (5 сотрудников приняты в связи с переводом из головной организации, 5 – приняты на работу в июне).

Пример заполнения отчета за 1 квартал

В штате предприятия, в январе, трудовые договоры заключены с 18 людьми. При этом 1 человек к работе не приступил, и прибыль за январь начислена не была. Заработная плата выплачена17 сотрудникам.

В феврале:

  • 1 сотрудник уволен без начисления дохода 01.02;
  • 1 женщина ушла в декретный отпуск 01.02;
  • на «декретное» место 02.02 оформлен по договору 1 человек.

За февраль должна быть перечислена сумма заработка 18 физ. лицам.

В марте заработок начислен 18 работникам.

Пояснения по заполнению отчета в этой ситуации

В строке 060 указывают количество физических лиц, которым начислена прибыль с начала отчетного года. При этом не рассчитывают среднюю списочную или среднесписочную численность. Расчет трудовых взаимоотношений на заполнение строки роли не играет — оформлен трудовой договор, договор ГПХ или совмещение.

Строка 060 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Здесь указывают число физ. лиц, которым начислена прибыль. Поэтому за январь в расчете прибыль не учитывают, если 1 рабочему доходы не начислялись. Таким образом, численность за январь в этом примере – 17 человек.

В феврале принят еще один сотрудник. Значит, в строку 060 за февраль в отчет добавляется еще один работник. Численность за 02 месяц – 18 человек.

В марте ситуация не изменилась. При заполнении строки 060 первого раздела 1 человек, которому за январь доходы не выплачивали, не учитывается. Указать нужно 18 сотрудников.

Заключение

Если при расчете численности сотрудников, которые уволены и приняты вновь, совершена ошибка, нужно самостоятельно подать уточненный расчет в фискальные органы.

В течение года налоговики, возможно, не заметят ошибку, но при проверке контрагента и сверке контрольных соотношений с количеством отчетов по форме 2 НДФЛ возникнут вопросы. Придется давать объяснение.

Кроме того, налагаются взыскания в сумме 500 рублей за каждый лист, поданный с ошибкой. Эта мера определена в статье 126 п. 1 НК.

Декларация 6 НДФЛ: заполнение строки 060 в отчете Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-stroka-060.html

Заполнение строки 060 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?

Начиная с 2016 года все работодатели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, обязаны представлять налоговикам расчет 6-НДФЛ. Состоит он из двух частей:

  • раздела 1, куда вносятся все данные о начисленных работодателем доходах в пользу физлиц, предоставляемых вычетах и сумме налога — исчисленного, удержанного, возвращенного и который не было возможности удержать.
  • раздела 2, который включает сведения об удержании и перечислении налога в госбюджет в разрезе дат.

Заполнить расчет 6-НДФЛ без ошибок наши читатели смогут после прочтения этой публикации.

Строка 060 в 6-НДФЛ базируется в разделе 1. Служит она для отражения количества физических лиц, в пользу которых была начислена заработная плата или другие вознаграждения.

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?

Заполнение строки 060 осуществляется следующим образом:

  • подсчитывается количество физлиц, которым работодатель начислил доход за период,
  • полученная цифра заносится в строку 060.

Однако существует огромное количество нюансов, влияющих на формирование данной цифры. Разберем некоторые из них (все эти разъяснения были представлены в письмах налоговых органов):

  1. Человек работал, затем уволился, а потом в течение года вновь вернулся к работодателю — в строке 060 он учитывается только один раз.
  2. Человек трудится у одного работодателя по нескольким договорам — в строку 060 он будет включен только один раз.
  3. Работник получает выплаты от одного работодателя по нескольким налоговым ставкам — включение в оговариваемую строку происходит опять же только один раз. Строки 010–050 в расчете 6-НДФЛ заполняются отдельно по каждой ставке, однако строки начиная с 060-й заполняются единожды в целом по работодателю.
  4. Работник трудился в нескольких обособленных подразделениях одного предприятия — расчет 6-НДФЛ подлежит заполнению и сдаче каждым структурным подразделением; при этом данное физлицо учитывается в строке 060 каждого из этих расчетов.

ВАЖНО! Если работники структурного подразделения не получают доход напрямую от самого подразделения (т. е. все выплаты проходят исключительно через головной офис), то оно по форме 6-НДФЛ не отчитывается, а все данные включаются в расчет головной организации.

Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?

Периодами представления расчета 6-НДФЛ являются:

Именно по указанным периодам заполняется раздел 1. Поскольку полугодие включает данные первого квартала, а год — данные первого квартала, полугодия и 9 месяцев, то можно понять, что все показатели в этот раздел вносятся по нарастающей от одного периода представления к другому. Отсюда вывод: строка 060, как и другие строки раздела 1, заполняется нарастающим итогом с начала года.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В раздел 2 включаются данные только последнего квартала, входящего в отчетный период.

Информация за другие кварталы в него попасть не может. То есть в отчет, подаваемый за полугодие-2018, в раздел 2 будут включены сведения за апрель, май, июнь соответствующего года.

О том, как заполняется строка 020 первого раздела, можно узнать из этой статьи.

Итак, в статье нами была рассмотрена строка 060. Мы ответили на вопросы, что она в себя включает и как ее правильно заполнить.

Читайте также:  Усн при розничной торговле в 2018 году

При возникновении спорных ситуаций лучше всего обратиться к письмам налоговых органов с разъяснениями.

Источник: https://digivi-cctv.ru/buhgalteru/zapolnenie-stroki-060-v-forme-6-ndfl-chto-tuda-vxodit

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения строк 040, 060, 070, 090, примеры и нюансы

6-НДФЛ — это новая форма расчёта по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который является главным и распространённым видом прямых налогов во всём мире.

Эта форма была повсеместно введена с 2016 года, сдаётся она всеми работодателями в ФНС каждый квартал, в ней указываются доходы работников, а также суммы НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Сам по себе документ представляет собой компиляцию данных о деньгах, выплаченных работникам за отчётный период, и о налоге, который был удержан с этих сумм на доходы физических лиц. У тех, кто заполняет декларацию впервые, могут возникнуть определённые трудности в процессе работы с ней.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ

Первый раздел декларации имеет заголовок, который и отражает всю его суть — «Обобщённые показатели». Это значит, что в нём нужно указывать общие суммы дохода, который был начислен фирмой сотрудникам, а также рассчитанного и удержанного налога. Все цифры первого раздела нужно приводить по нарастающей с самого начала года.

Особенности заполнения первого раздела декларации 6-НДФЛ изложены в Приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Первый раздел декларации 6-НДФЛ содержит общие сведения обо всех доходах сотрудников и удержанных с них налогах

Если обратиться к любой инструкции по заполнению первого раздела формы, то можно обнаружить, что заполненных экземпляров должно быть столько же, сколько и ставок НДФЛ, которые были применены по отношению к доходу работника. Однако это положение актуально только в том случае, если компания выплачивала доходы, которые облагаются по разным налоговым ставкам.

Наглядная инструкция по заполнению первого раздела формы 6-НДФЛ с подсказками

Заполнение строк 020–050

В строке 020 декларации 6-НДФЛ по нарастающему принципу указывается сумма дохода, который начислялся с того самого момента, как начался налоговый период. Если же в отчётном периоде была выплата дивидендов — заполняется ещё и строка 025 (в противном случае её заполнять не нужно).

В строку 030 вписываются налоговые вычеты, сделанные в отчётном периоде, которому посвящена декларация. Доход, который подпадает под налог, уменьшается как раз за счёт суммы этих самых вычетов. Если же их сумма на определённого сотрудника превышает сумму дохода, который ему так или иначе выплатили, то вычет и доход уравниваются.

Строка 040 отвечает за сумму НДФЛ, рассчитанную с того самого дохода, вписанного в строке 020, а затем уменьшенного на размер тех вычетов, которые, в свою очередь, указываются в строке 030.

Строка 045 — это просто сумма налога, которая исчисляется с дивидендов, указанных в строке 025 декларации.

Строку под цифрой 050 нужно заполнять лишь в том случае, если организация взяла на работу сотрудников-нерезидентов, работающих по патенту, а потому самостоятельно выплачивающих подоходный налог. Если такие сотрудники в компании действительно есть, то сумму налога на их доходы можно снизить на платежи, сделанные ими же по НДФЛ.

Строки 060–090 декларации 6-НДФЛ: нюансы расчёта данных

Согласно разъяснениям налоговиков, строки 020–050 заполняются с учётом определённой ставки налога. Строки от 060 до 090, в свою очередь, заполняются по всем ставкам совокупно. В таком случае неважно, сколько экземпляров первого раздела оформлено, ведь информация по ним приводится единожды на странице, которая идёт сразу после титульного листа декларации.

В строку 060 нужно вписать суммарное количество физических лиц, которые получали деньги в конкретном отчётном периоде. При заполнении нужно учитывать, что если сотрудника уволили, а затем снова взяли на работу, в строке 060 он все равно должен значиться как тот же самый человек.

В строку 070 вписывается сумму налога, которая была удержана налоговым агентом. Однако нужно учитывать, что бывают такие ситуации, когда у него не получается удержать сумму налога с дохода, полученного физическим лицом.

Такое случается, когда доходы выдаются в натуральной форме, но при этом у их получившего сотрудника нет полученной от компании зарплаты в денежном эквиваленте, с которой и можно было бы снять налог.

А потому те суммы, по которым налог не может быть удержан налоговым агентом, обязательно вносятся в строку 080.

В строке под цифрой 090 отображается цифра (сумма) НДФЛ, возвращённая налогоплательщику по правилам, установленным статьёй 231 НК РФ. Желательно с ней ознакомиться более подробно, чтобы не допускать досадных ошибок в расчёте налога.

Итогом проделанной работы будет полностью заполненный первый раздел декларации.

Правильно заполненный раздел 1 декларации 6-НДФЛ — гарантия того, что отчётность будет принята налоговым органом без проблем

Видео: правила заполнения полей Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ является современным эффективным и относительно простым инструментом налогового расчёта, но её нужно очень внимательно заполнять, чтобы не сделать ни единой ошибки в цифрах. Чтобы правильно заполнить первый раздел этой декларации, нужно ознакомиться с инструктивными материалами налоговых органов, ведь знание — лучшая страховка от потенциальных ошибок.

Источник: https://kadrovik.guru/razdel-1-6-ndfl.html

Как меняется количество физических лиц по 6-НДФЛ

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют постоянный штат сотрудников, должны в обязательном порядке подавать в территориальные налоговые инспекции отчетную документацию по доходам и удержанным с них налоговым сборам. Количество физических лиц в 6-НДФЛ указывается в строке 060.

Для заполнения документа в каждом конкретном случае нужно руководствоваться перечнем требований, которые в полной мере регламентируются действующим федеральным законодательством. Форма расчета налоговых сумм определяется на основании норм Приказа ФНС РФ от 14 октября 2018 года.

Правильное заполнение

Порядок оформления строки 060 рассматриваемой документации устанавливается приказом российской налоговой службы №ММВ-7-11-450. Соответствующая позиция размещается в первом разделе формы 6-НДФЛ. Стоит отметить факт того, что нарастающий итог актуального числа физических лиц, получивших доход от организации, может быть актуален и для строки 060.

Однако в строке 060 каждое физическое лицо указывается только 1 раз на первой странице документа. На это обстоятельство не может повлиять общее количество листов. Все оставшиеся ячейки оставляются пустыми.

Для понимания некоторых нюансов важно рассмотреть следующий пример. Организация ООО «КВИК» сдает отчетность за 4 квартал 2018 года. При этом в рамках первого отчетного периода в соответствующей форме было указано, что свою профессиональную деятельность в компании осуществляют 13 работников.

Из них:

  • 5 человек работали на постоянной основе;
  • 3 человека были уволены в июне;
  • 5 человек были приняты на работу в сентябре, притом один из них повторно.

Налоговая отчетность с прописанным количеством физических лиц должна быть своевременно подана в территориальное отделение налоговой инспекции.

При нарушении установленных сроков или при допущении заполнителем ошибок об актуальном количестве работников, представители инспекции могут наложить на организацию штрафные санкции административного характера.

Именно поэтому важно с повышенной внимательностью относится к заполнению.

Нюансы по количеству физических лиц в 6-НДФЛ

Количество физических лиц в 6-НДФЛ, которые получили определенную сумму дохода за отчетный период, указывается в строке 060. Именно поэтом, если в рамках установленного отчетного периода один из сотрудников увольнялся и снова принимался на прошлое место трудоустройства, то соответствующая корректировка не должна предоставляться в налоговую службу.

На основании этой информации, при отсутствии оснований для удержания НДФЛ, когда в штате нет сотрудников, а, следовательно, и отсутствует необходимость в начислении заработной платы, не нужно сдавать нулевую отчетность. Такое положение в полной мере регламентируется нормами Письма №БС-4-11-4901.

Стоит отметить, что физические лица могут получить доход либо в заранее оговоренные сроки, либо в последний день каждого месяца.

Детали заполнения

В каждом конкретном случае первый раздел рассматриваемой формы должен заполняться в формате нарастающего итога за каждый отчетный квартал. Обобщающие показатели оформляются по каждой налоговой ставке, по которой происходило обложение полученных физическими лицами доходов.

Происходит заполнение следующих строк:

010 Прописывается актуальная налоговая ставка с применением которой осуществляется исчисление налоговых сумм.
020 Общая для всех сотрудников организация сумма начисленного дохода в формате нарастающего итога.
025 Общая сумма дохода, начисленного в пользу физических лиц в формате дивидендов.
030 Общая сумма совершенного налогового вычета в пользу установленного уровня бюджета.
040 Сумма общего исчисленного налога по всем физическим лицам, осуществляющим профессиональную деятельность в организации.
050 Сумма платежей по авансам в соответствии с нормами статьи 227.1 Налогового Кодекса РФ.

Стоит отметить, что, если компания выплачивала сумму доходов в пользу физических лиц и облагала их по разным налоговым ставкам, то ее представители должны позаботится о заполнении строк 010-050 для каждой ставки по отдельности. Что касается итоговых строк 060-090, то они оформляются исключительно один раз

Для понимания сроков перечисления налогового сбора в зависимости от формы дохода и способа заполнения формы в 2018 году необходимо ознакомиться с актуальной информацией, представленной в табличном варианте ниже:

Читайте также:  Электронная сдача отчетности - плюсы и минусы
Типология доходности Фактическая дата получения суммы дохода Дата, в которую удерживается налог на доходы Срок перечисления налогового сбора в установленный уровень бюджета
Заработная плата Каждый последний день месяца, за который должна быть начислена соответствующая сумма. Требование регламентируется статьей 223 Налогового Кодекса РФ. Налог исчисляется непосредственно из суммы полученного дохода в момент его фактического перечисления в пользу физического лица. Стоит отметить, что налог не удерживается с авансовых выплат. Не позднее того дня, который следует сразу за датой выплаты определенной суммы дохода
Выплаты по больничному листу или по отпуску Дата выплаты средств в наличном формате или день их перечисления на зарплатный счет в финансовой организации Не позднее последнего дня того месяца, в котором были осуществлены соответствующие выплаты
Доходы, полученные физическим лицом в натуральном формате Дата передачи натурального дохода. Может не совпадать с той, которая была оговорена между сторонами ранее. Удержание осуществляется непосредственно в день ближайшей выплаты. Если такие выплаты не производятся, то данный факт должен быть обязательно отражен в строке 080.
Материальная выгода, которая была получена благодаря экономии на процентах по займу Последний день каждого конкретного месяца в течение оговоренного срока. При этом не имеет важности факт того, выплатило ли физическое лицо проценты или нет Удержание производится в дату ближайшей выплаты.
Суточные, выплачиваемые сверх установленной нормы Последний день того месяца, в котором был утвержден авансовый расчет после возвращения работника из оплачиваемой командировки
Зачет требований Дата зачета встречных требований однородного характера

Стоит отметить факт того, что налоговый сбор с материальной выгоды не может быть удержан в тех случаях, если такая выгода возникает утех физических лиц, которые не являются сотрудниками предприятия и которые в течение установленного временного промежутка накапливали долговые обязательства по займу. В таком случае доход должен быть в обязательном порядке отражен по строке 080 в первом разделе рассматриваемой формы.

Часто задаваемые вопросы

Для понимания того, какая форма отчетности должна применяться в том или ином случае, необходимо обратиться к положениям действующего законодательства. Как уже упоминалось ранее, для отображения сумм доходов и удержанных налоговых сборов применяется форма 6-НДФЛ.

Перед заполнением такой формы необходимо досконально ознакомиться с наиболее популярными вопросами:

В каком формате должны отображаться нарастающие итоги? Это может быть осуществлено с начала отчетного года или за последний квартал? В письме ФНС РФ от 18 февраля 2018 года содержится исчерпывающая информация о том, что соответствующие данные должны указываться исключительно за последние три месяца. Стоит отметить, что для второго полугодия используются сведения с апреля по июнь. Кроме того, первый раздел должен заполняться нарастающим итогом с начала отчетного года.
Должна ли указываться в отчетной документации заработная плата за июнь, если она была фактически выплачена в следующем месяце?
  • В соответствии с нормами, прописанными в Письме ФНС от 27 апреля 2018 года все операции, которые были осуществлены после завершения установленной даты, не должны включаться в текущую отчетную документацию. Что касается заработной платы за июнь, которая была перечислена в пользу физических лиц в июле, то в форме 6-НДФЛ важно отразить исключительно начисление дохода и налога по строкам 020 и 020 первого раздела.
  • При этом выплата денежных средств и удержание налогового сбора в пользу бюджета отображать за полгода в отчетной форме не нужно. Соответствующие мероприятия могут быть отнесены к третьему кварталу отчетного года и отображены в документации за 9 месяцев. НДФЛ с заработной платы, выплаченной в июле, также не отображается.
В каком формате осуществляется оформление отчета, если начисление налогового сбора осуществлялось по нескольким разным ставкам?
  • В соответствии с порядком заполнения отчетности для каждой конкретной налоговой ставки должен быть оформлен новый лист с первым разделом отчета. Что касается второго раздела, то в его рамках отражаются сведения по всем налоговым ставкам. Это говорит о том, что в форму 6-НДФЛ могут быть включены несколько первых разделов и общий второй.
  • При всем при этом те суммы доходов, которые были перечислены в пользу физических лиц в рамках квартала, представители организации должны ставить в отчетности в хронологическом порядке независимо от налоговой ставки.
Имеют ли право те организации, которые обладают несколькими обособленными подразделениями, предоставлять одну отчетность по форме 6-НДФЛ? В статье 23 Налогового Кодекса РФ не содержится информация о предоставлении налоговым агентам с обособленными подразделениями исключительных прав на самостоятельный выбор отделения для перечисления налогового сбора и одновременного предоставления расчета по форме 6-НДФЛ.Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)

Источник: http://buhuchetpro.ru/kolichestvo-fizicheskih-lic-po-6-ndfl/

Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ: что туда входит и чему равна

Форма 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. В Приказе содержатся указания по формированию и заполнению этой формы отчетности, в том числе по строкам.

Рассмотрим подробнее, как и когда заполняется строка 070 в форме 6-НДФЛ и что туда входит. В статье вы увидите образцы заполнения строка 070 в 6-НДФЛ.

Что указывают в строке 070 6-НДФД

Стр. 070 относится к первому разделу отчета и предназначена для отражения удержанного подоходного налога из заработной платы или других доходов работников.

Информация об удержанном налоге на доходы заполняется в расчете за квартал, полугодие, 9 месяцев и год нарастающим итогом с начала отчетного года. Годовой отчет представляется до 1 апреля года, идущего за отчетным. В строке 070 годового отчета отражается сумма налога, удержанная работодателем с зарплаты работников по всем ставкам в течение всего отчетного года.

Для определения суммы налога, который указывается в строке 070, используются данные строки 140 раздела 2. Но важно помнить, что раздел 1 формируется нарастающим итогом с начала года, а раздел 2 составляется по данным одного отчетного квартала.

В стр. 070 ф. 6-НДФЛ содержатся итоговые сведения, поэтому перед тем, как ее заполнить, необходимо внести информацию в строки 010-060.

Алгоритм заполнения следующий:

  • в стр. 010 указывается ставка налогообложения;
  • в 020 вносятся зарплаты всех сотрудников нарастающим итогом с начала года;
  • в 030 приводится итоговая сумма вычетов по всем работникам нарастающей суммой с начала года. На эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход;
  • в 040 показывается нарастающей суммой исчисленный подоходный налог, который рассчитывается, как сумма налога, начисленная с зарплаты всех работников. По такому же принципу рассчитывается НДФЛ с дивидендов, указанных в строке 045;
  • в 060 приводится общее количество работающих на предприятии в течении отчетного периода.

Рассмотрим на примере, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ.

Предприятие начислило зарплату в июне 2018, а выплатило ее работникам в июле. Сумма начисленного дохода составила 800 000 руб., НДФЛ составил 104 000 руб. В 6-НДФЛ эти данные отобразятся:

№ строки Сумма, руб.
6-НДФЛ за полугодие
020 800 000
040 104 000
6-НДФЛ за 9 месяцев
070 104 000

После оформления 6-НДФЛ, пройдите тест в журнале Зарплата в учреждении. Он поможет вам выявить ошибки и во время их исправить во избежании штрафов.

Если вы уже просрочили сдачу отчета, рассчитайте размер пеней с помощью онлайн-калькулятора.

Округление налога для записи в строке 070

Согласно правилам заполнения 070 строки в 6-НДФЛ сумма удержанного налога должна быть указана в целых рублях.

Строка не содержит ячеек для внесения значений с копейками, которые образовались при расчете налога на доходы. В п. 6 ст.

52 НК РФ предписывается округлять сумму НДФЛ при оплате и отражении в отчете до полного рубля, соблюдая правило: при наличии в сумме 50 копеек и более сумма округляется в большую сторону.

Это же правило применяется для расчета удерживаемого налога, который указывается в стр. 140 раздела 2. В этой строке показатель также исчисляется в целых числах. Поэтому, суммируя эти значения, итоговый показатель получится также в рублях без учета копеек.

Например, бухгалтер предприятия рассчитала сумму зарплаты всех работников за полугодие и после того, как отняла сумму вычетов, получила итог в сумме 9 467 378 руб. 78 коп. Подоходный налог составил 1 230 759 руб. 24 коп.

Вся зарплата за отчетный период была выплачена сотрудникам в последний рабочий день июня. При заполнении строки 070 в 6-НДФЛ отобразится налог в размере 1 230 759 руб., так как 24 коп.

меньше 50, поэтому округление выполняется в сторону уменьшения.

Когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

При формировании расчета по налогу за отчетный период бухгалтера обращают внимание на соотношение сумм начисленного и удержанного налога, которые указываются в строках 040 и 070 ф. 6-НДФЛ. В связи с этим у специалистов, ответственных за заполнение формы отчетности, возникают вопросы: совпадают ли значения этих строк или чему должна быть равна строка 070 в 6-НДФЛ?

Читайте также:  Отказ родителя от налогового вычета: как оформить, документы, образец заявления

Дата начисления налога часто не совпадает с датой его удержания. Все дело в том, что налог на доходы начисляется в последний день месяца, а удержание производится при фактической выдаче заработной платы. Также это может происходить из-за того, что зарплата на некоторых предприятиях выдается частями: аванс и оставшаяся сумма.

В редких случаях суммы этих строк идентичны. Это возможно в следующих ситуациях:

  • начисление и выплата зарплаты происходят в одном месяце;
  • в отчетном периоде выплачивался только доход по гражданско-правовым договорам, а начисление и удержание налога производилось в момент оплаты;
  • если выплачивались средства по больничным листам или отпускным, НДФЛ начислялся и перечислялся в государственную казну в этом же месяце.

Если суммы начисленного и удержанного налога в отчете не совпадают, то налоговые органы не будут требовать пояснений. Если показатель по строке 040 больше, чем данные строки 070, то это означает, что расчет по зарплате будет произведен в следующем месяце. Такое неравенство еще типично, если имеется депонированная зарплата.

Но значение строки 040 не всегда превышает сумму, указанную в строке 070. Часто стр. 70 6-НДФЛ включает налог, удержанный с доходов декабря прошлого года, если заработная плата была выплачена работникам в январе текущего года. В стр.

040 эта сумма не будет отражена, так как налог исчислен в прошлом отчетном периоде. И если доход налогоплательщиков и удержанный налог в декабре были больше, чем в июне этого года, то сумма, указанная в строке 070 может быть выше суммы в стр.

040.

Рассмотрим, как это выглядит на примере. Зарплата за декабрь 2017 года была выплачена в январе 2018. Одновременно с ее выплатой был удержан налог в размере 267 320 руб.

Июньская зарплата выплачивалась работникам в июле 2018, при этом был удержан налог в сумме 229 317 руб. За полугодие сумма исчисленного налога составила 621 410 руб.

, эта сумма будет отображена в строке 040, а в строке 070 – сумма 659 413 (621 410 + 267 320 – 229 317) руб.

Взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если удержать подоходный налог не удалось, то данные вместо строки 070 в 6-НДФЛ заносятся в строку 080, где учитывается не удержанный налоговым агентом НДФЛ. Это не касается начисленной зарплаты, срок выплаты которой наступит в следующем отчетном периоде.

Не удержанный налог может образоваться, если:

  • сотрудник получил доход от предприятия в натуральном виде и после этого решил уволиться. Выплаченное выходное пособие при увольнении оказалось недостаточным для покрытия долга по НДФЛ, исчисленного из стоимости натурального дохода;
  • выданы подарки ветеранам производства, которые уже не работают и не получают на предприятии другие денежные доходы;
  • предприятие выделило работнику беспроцентный заем, но в отчетном периоде он находился в отпуске без содержания. Кроме материальной выгоды от беспроцентной ссуды, работнику не выплачивался денежный доход, поэтому удержать налог не представилось возможным.

В стр. 080 заносится только НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать из доходов, полученных в натуральном виде или как материальную выгоду.

Строка 070 по неденежным доходам

Если доход работнику был выплачен в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то НДФЛ с такого дохода может быть удержан только из других доходов, полученных работником деньгами.

В этом случае в строке 070 запись об удержанном подоходном налоге появляется не в момент получения неденежного дохода, а тогда, когда работнику выплатят доход в денежной форме.

При этом важно помнить, что для компенсации не удержанного налога можно брать только 50% от заработной платы.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102949-qqq-09-05-6-ndfl-stroka-070

6-НДФЛ количество физических лиц, получивших доход

Все юридические агенты, выступающие как налогоплательщики, направляют в контролирующий орган отчет 6-НДФЛ, где отображаются суммы получений зарплаты, которые были начислены и выплачены своим наемным сотрудникам. Рассмотрим подробнее, какие требования установлены законом при заполнении налоговой формы, а также в каком поле отражает справка 6-НДФЛ количество физических лиц, получивших доход.

В какой строке отображается?

Совокупное число наемных работников, которые получили зарплату, указывается в справке 6-НДФЛ в строке 060.

Форма 6-НДФЛ формируется из двух рубрик, содержащих расчеты и титульного листа, где содержится информация о налоговом агенте.

Строка 060 находится в первой части формы с расчетами и отображает количество штатных сотрудников, получивших от предприятия перечисления оплаты труда в указанном отчетном периоде.

Как правильно заполнить

При формировании 6-НДФЛ работодателям (налогоплательщикам) следует быть предельно внимательными, так как нарушение правил заполнения может привести к дополнительным вопросам со стороны контролирующего органа. Расчет количества физических лиц на первый взгляд кажется простым, однако, имеет некоторые нюансы.

Многие бухгалтера при расчете числа физлиц допускают ошибки, например, одного сотрудника, приобретающего доход, облагаемый по различным налоговым ставкам, засчитывают в строке 060 дважды. Это неверное утверждение, так как на предприятии занят один наемный работник, соответственно и в строке 060 необходимо отобразить как 1 человек, не зависимо от количества приложений.

Важно перед заполнением данной строки ознакомиться с некоторыми правилами. Так, единожды в поле отображается работник, если:

Приведем пример. Справка 6-НДФЛ за первый квартал отображает 10 человек, которые получили зарплату. В мае было уволено три сотрудника, а в июне месяце принято в штат четыре человека, причем двое из них ранее уволенные. В этом случае в строке 060 формы 6-НДФЛ за 6 месяцев нужно указать 12 человек.

Нюансы

Строка 060 отображает совокупное число наемных работников, получивших доход за отчетный период. Поэтому, если на протяжении периода отчетности (года) один человек увольнялся и заново принимался в штат и так происходило несколько раз, то корректировку по 6-НДФЛ в налоговую службу подавать не требуется.

Форма 6-НДФЛ отображает данные строки 060 только один раз, не зависимо от того, сколько раз он Раздел 1 включил в свой расчет выплаченного дохода и удержанного с него НДФЛ.

Если на предприятии нет наемных работников, у них складывается нулевой расчет формы 6-НДФЛ. У многих возникает вопрос, нужно ли сдавать в налоговую службу нулевые показатели? Ответ: справка 6-НДФЛ предназначена отображать полученный совокупный доход всех штатных работников за отчетный период.

Сдается форма с целью учета и контроля НДФЛ на предприятии. Соответственно при отсутствии оснований удержать НДФЛ (в штате нет наемных работников, которым необходимо начислять заработную плату и производить иные выплаты), исключается необходимость сдавать «нулевой расчет» 6-НДФЛ.

Данное решение фискальной службы оговорено в Письме №БС-4-11/4901 и №БС-4-11/4958.

Источник: https://LawCount.ru/nalog/6-ndfl-fizicheskih-lits-dohod/

Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Сейчас наступила очередная пора, когда организациям необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ. В статье расскажем об основных ошибках, которые были сделаны в предыдущих периодах, а также представим последние разъяснения контролирующего органа.

В начале напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом:

  • раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год;
  • раздел 2 заполняется за соответствующий отчетный период. В нем отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Основные нюансы заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Отметим, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, данный раздел, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк раздела не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

К сведению:

В форме расчета обязательны для заполнения реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значений по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Итак, перечислим строки разд. 1 и укажем, что в них необходимо отобразить:

  • строка 010 – ставка НДФЛ, по которой исчислялся налог (например, 13, 15, 30 или 35% в соответствии со ст. 224 НК РФ);

Обратите внимание:

Если организация выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, строки 010 – 050 необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ. При этом в указанные строки включаются суммарные данные по доходам, облагаемым налогом по конкретной ставке, предоставленным по ним вычетам и исчисленному налогу.

  • строка 020 – общая сумма доходов (включая НДФЛ), начисленных всем физическим лицам, по которым заполняется расчет 6-НДФЛ по ставке, указанной в строке 010. В этой строке приводятся все доходы, дата фактического получения которых, определенная по правилам ст. 223 НК РФ, приходится на период, за который составляется расчет;

Обратите внимание:

Источник: http://hr-portal.ru/blog/poslednie-razyasneniya-o-poryadke-zapolneniya-formy-6-ndfl

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector