Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2018 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году

Порядок начисления страховых взносов в 2018 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2018 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2018 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2018 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2018 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Медицинское страхование Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Пенсионное страхование
Основной тариф Основной тариф до815 000 рублей Основной тариф свыше 815 000 рублей Основной тариф до1 021 000 рублей Основной тариф свыше1 021 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) 2,9% 0 % 22% 10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами, которые, как и в случае с основными тарифами, остались прежними. Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2018 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2018 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставки Медицинское страхование% Социальное страхование% Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково» 14
Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом      20
Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности 20
Благотворительные организации на УСН 20
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят 20
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) 0,1 1,5 6

Источник: http://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Порядок исчисления страховых взносов в 2018году и уплаты

На медицинское страхование ИП платят конкретную сумму независимо от доходов. Обратите внимание, что в этом году вступило в силу новое правило: «пенсионные» взносы в случае превышения дохода надо уплатить до 1 июля. Ранее НК РФ требовал, чтобы предприниматели полностью расплачивались не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

В проект «Прямые выплаты» новые регионы не примут Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 продлило пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» до 2020 года. Вместе с тем чиновники отказались дополнять список регионов, которые должны были присоединиться к нему.

Таким образом, с 1 января 2018 года ни один из субъектов РФ на новые правила работы с ФСС не переходит.

Страховые взносы – 2018: новое

Страховые взносы в налоговом кодексе (нк рф) в 2018 году

В 2018 году предусмотрены льготные тарифы для ряда предприятий. Страхователи должны вести деятельность в области благотворительности, производственной, страховой сфере с использованием УСН, фармацевтической деятельности на ЕНВД, участники ПСН по видам, указанным в патенте.

Читайте также:  Договор на аутсорсинг бухгалтерских услуг: образец договора

Отдельно выделяются льготники в области информационных технологий, экономических зон и прочих условий ведения деятельности, обозначенных в ст. 427 НК РФ. Особенности отчислений взносов на ОСС В ст. 431 НК РФ определены основные условия отчислений на социальное страхование.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВниманиеВид отчисления Срок платежа Суммы, направляемые на страхование сотрудников Перечисление в бюджет осуществляется не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным периодом Фиксированные взносы ИП Перечисление производится в текущем году в любой день до окончания налогового периода. Конечной датой платежа является последний день календарного года Перечисления на ОПС с величины выручки свыше 300 000 рублей Доплата на ОПС производится до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом Дополнительный взнос предприниматели на УСН и ЕНВД могут внести в бюджет раньше срока, в текущем году при достижении предельного размера лимита выручки.
ВажноСумма, уплаченная с превышения предела полученного дохода, учитывается при уплате основного налога. Перечисление сумм осуществляется с учетом КБК, уникального для каждого вида взноса или санкции – пени, штрафа.

Законы рф 2018

  • Уплачивает фиксированные суммы в размере, определенном ст. 430 НК РФ.
  • Определяет предельную величину отчислений на ОПС: Пр = 26 545 х 8 = 212 360 рублей.
  • Исчисляет сумму дополнительного платежа: Дп = (1 750 000 – 300 000) х 1 % = 14 500 рублей.
  • В связи тем, что общая сумма страхового взноса менее 212 360 рублей, дополнительная сумма перечисляется в полном объеме (Читайте также статью ⇒ Особенности проверки и контроля при уплате страховых взносов в 2018 году). Сроки перечисления страховых взносов Даты платежей страховых взносов в 2018 году не изменятся.Предусмотрены разные сроки для отчислений на страхование работников и личные взносы ИП.

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Контроль над начислением и уплатой страховых взносов осуществляет ИФНС. В сферу контроля попадают отчисления с доходов работников и платежи ИП, вносящих суммы на личное страхование.

Администрирование отчислений на страхование при травматизме и возникновении профзаболеваний продолжает осуществлять ФСС.

НК РФ не содержит требований по учету и уплате взносов на страхование от НС и ПЗ (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2018 году).

Основной принцип порядка исчисления взносов подчинены правилам, действующим в 2017 году. С 2018 года будут введены ряд незначительных нововведений, касающихся страховых взносов.

На законодательном уровне порядок начисления и уплаты взносов регулируется гл. 34 НК РФ. Общие положения по уплате взносов Определение объекта для налогообложения взносами в 2018 году остается без изменения.

7 февраля 2018страховые взносы – 2018: новое

Отметим, что закон требует применять новые правила расчета уже по итогам 2018 года, но поскольку НК РФ запрещает применение ухудшающих поправок задним числом, они начнут действовать с отчетного периода 2018 года. Не исключено, что ФНС еще прокомментирует эти изменения, но пока никаких официальных заявлений не было.

ИП, адвокаты и нотариусы должны будут подтверждать право не платить пенсионные и медицинские взносы Согласно редакции п. 7 ст.

430 НК РФ, действующей с 1 января, в налоговые органы должны поступать от ИП, адвокатов, нотариусов и иных частнопрактикующих лиц, не имеющих работников, документы, которые подтверждают их право не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Например, при уплате взносов юридического лица применяется символ 01.

  • При указании ИНН, КПП предоставляется о лице, обязанности которого исполняются.
  • Плательщиком указывают лицо, осуществляющее платеж. В поле плательщика – название предприятия, оплачивающего задолженность либо фамилия, имя отчество физлица.
  • В назначении платежа указываются оба лица.Вначале указывают компанию-плательщика, затем, через разграничение «//» – предприятие, за которое производится платеж.

Остальные данные платежа соответствуют стандартным условиям. Путем платежа за третье лицо осуществляется уплата взноса по сроку, недоимки, пени или штрафа.

Подробнее о порядке заполнения данных при платеже за третьи лица указано в письме ФНС РФ от 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@. Вопрос № 1.
Чтобы читателям было проще разобраться, поправки представлены в таблице.

Фиксированный размер на 2018 год (рублей) Фиксированный размер на 2019 год (рублей) Фиксированный размер на 2020 год (рублей) Пенсионное страхование Медицинское страхование Пенсионное страхование Медицинское страхование Пенсионное страхование Медицинское страхование 26 545 5840 29 354 6884 32 448 8426 Напомним, что крестьянские (фермерские) хозяйства рассчитывают сумму взносов за год следующим образом: фиксированный взнос, умноженный на количество членов в КФХ, включая главу. ИП и иные частники без наемных работников в случае годового дохода до 300 тысяч рублей на пенсионное страхование уплачивают только фиксированный взнос. Если доход больше, то с разницы доплачивают еще 1%. При этом максимальная сумма взносов за расчетный период не может превышать 8-кратного фиксированного размера взносов.

Страховые взносы — обязательные для предпринимателей выплаты. Поэтому бизнесу необходимо знать обо всех изменениях, которые появляются с началом нового года.

Редакция PPT.ru подготовила обзор всех поправок в действующее законодательство, которые касаются страховых взносов. Материал будет полезен всем работодателям и ИП без наемных работников, а также всем, кто отчитывается по уплаченным страховым взносам в налоговые органы.

Читайте также:  Банкротство управляющей компании: причины, последствия

Утверждены новые предельные базы для начисления взносов на пенсионное и социальное страхование Правительство постановлением от 15.11.2017 N 1378 увеличило предельную базу для начисления взносов. Так, отчисления на пенсионное страхование в размере 22% производятся с учетом предельной величины дохода 1 миллион 021 тысяча рублей, а сверх этой суммы — в размере 10%.

Источник: http://territoria-prava.ru/poryadok-ischisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018godu-i-uplaty/

Страховые взносы в налоговом кодексе в 2018 году

Кбк для уплаты страховых взносов

1) на ОПС:

  • в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 22%;
  • свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС – 10%;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 2,9%;

4) на ОМС – 5,1%.

Таким образом, совокупный размер страховых взносов 30% в пределах установленных предельных величин базы для исчисления страховых взносов и в размере 10% на ОПС сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС сохраняется на ближайшие три года.

Указанные плательщики страховых взносов в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования применяют следующие пониженные тарифы страховых взносов (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • на ОПС – 6%;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 1,5%;
  • на ОМС – 0,1%.

Особенности применения пониженных тарифов в данном случае установлены п. 11 ст. 427 НК РФ. Если плательщики страховых взносов не выполнят указанные условия, то они не вправе будут применять пониженные тарифы страховых взносов.

Пониженные тарифы страховых взносов для резидентов ОЭЗ Калининградской области применяются с учетом следующих особенностей:

  • плательщик страховых взносов должен быть включен в единый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно;
  • пониженные тарифы применяются в течение семи лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр, но не более предельного срока;
  • предельный срок применения пониженных тарифов для плательщиков устанавливается до 31 декабря 2025 года;
  • в случае исключения плательщиков из реестра пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщики были исключены из реестра;
  • пониженные тарифы применяются плательщиками исключительно в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физических лиц, занятых на новых рабочих местах.

Перечень рабочих мест плательщиков, относящихся к новым рабочим местам, утверждается плательщиками до начала применения пониженных тарифов страховых взносов по согласованию с администрацией ОЭЗ в Калининградской области и налоговым органом по месту нахождения плательщиков.

«Упрощенцы», осуществляющие деятельность в социальной и производственной областях. В соответствии с пп.

5 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов могут применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ­УСНО и осуществляющими установленные виды деятельности.

Платеж КБК платежей
по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) по обязательному социальному страхованию (ОСС)
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160 182 1 02 02101 08 3013 160 182 1 02 02090 07 3010 160
Платеж КБК платежей на ОПС
тариф не зависит от спецоценки тариф зависит от спецоценки

Источник: https://straxovka.top/informatsiya-po-strahovaniyu/strakhovye-vznosy-kfkh-v-godu/

Изменения по НДФЛ и страховым взносам в 2018 году: что год грядущий нам готовит? | IT-компания Простые решения

9 декабря 2017 года

Принятый в конце ноября Федеральный закон от 27.11.17 № 335-ФЗ внес множество поправок в Налоговый кодекс. Сегодня мы подробно расскажем о поправках, которые касаются НДФЛ и страховых взносов.

В числе наиболее важных нововведений — размеры фиксированных взносов «за себя» и новые основания для отказа в принятии РСВ. Также отметим скорректированную формулу для расчета основного вида деятельности для «упрощенщиков», применяющих льготные тарифы по взносам, и новые правила для тех налоговых агентов по НДФЛ, которые осуществили реорганизацию.

Страховые взносы

Новшества по льготным тарифам

Комментируемый закон вносит две поправки, связанные с применением льготного тарифа страховых взносов. Обратите внимание: все новшества, касающиеся льготных тарифов, вступили в силу 27 ноября 2017 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Первая поправка — это изменение перечня «льготных» видов деятельности при УСН, которые дают право на применение пониженного тарифа. Данный перечень утвержден подпунктом 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ. Его обновленная версия содержит формулировки, полностью совпадающие с формулировками общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Вторая поправка — это новая формула для определения основного вида деятельности «упрощенщика».

Напомним, что налогоплательщик на УСН вправе применять льготный тариф, только если вид деятельности из указанного выше перечня является для него основным.

Согласно пункту 6 статьи 427 НК РФ основным признается вид деятельности, если доля доходов по нему составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Ранее общий объем доходов определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. В него включались доходы от реализации и внереализационные доходы. А вот доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли, в состав общего объема не входили.

Читайте также:  Налоговый вычет матери одиночке в 2018: документы, куда подавать заявление

Комментируемые поправки изменили правила расчета общего объема доходов. Теперь этот показатель определяется как сумма доходов, указанных в пункте 1 статьи 346.15 НК РФ и в подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК РФ. Таким образом, общий объем доходов состоит не только из доходов от реализации и внереализационных доходов, но и из доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Аналогичное новшество введено и для другой категории налогоплательщиков — некоммерческих организаций (кроме ГУП и МУП), перешедших на УСН и осуществляющих определенные виды деятельности, в частности, социальное обслуживание граждан.

Они вправе применять пониженные тарифы взносов, если в предыдущем году доходы от целевых поступлений, грантов и ряда других операций составили не менее 70 процентов общего объема доходов (п. 7 ст. 427 НК РФ). Прежде общий объем определялся в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть без учета необлагаемых доходов.

Согласно поправкам, общий объем определяется как сумма доходов от реализации, внереализационных доходов и доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли.

Взносы ИП «за себя»: новые размеры и сроки уплаты

Изменится порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают предприниматели, а также адвокаты и прочие «частники».

Сейчас величина взносов ИП «за себя» вычисляется по формуле, в которой задействованы показатели минимального размера оплаты труда и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена.

Вместо нее в статье 430 НК РФ появятся значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

«Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб., по-прежнему будут рассчитываться как 1 процент от суммы превышения. Сохранится и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас она зависит от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8 (см. табл. 1).

Таблица 1. Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

2018 год

2019 год

2020 год

«Пенсионные» взносы с доходов, не превышающих 300 000 руб.

26 545 руб.

29 354 руб.

32 448 руб.

Максимально допустимая величина «пенсионных» взносов

212 360 руб. (26 545 руб. × 8)

234 832 руб. (29 354 руб. × 8)

259 584 руб. (32 448 руб. × 8)

«Медицинские» взносы

5 840 руб.

6 884 руб.

8 426 руб.

Также поменяется срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. В прежней редакции пункта 2 статьи 432 НК РФ говорилось, что перечислить эту часть взносов нужно не позднее 1 апреля следующего года.

Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

Это означает, что взносы с суммы превышения за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2018 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).

Таблица 2. Величина фиксированных взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству на 2018-2020 годы

2018 год

2019 год

2020 год

«Пенсионные» взносы

26 545 руб. х число участников (включая главу)

29 354 руб. × число участников (включая главу)

32 448 руб. × число участников (включая главу)

«Медицинские» взносы

5 840 руб. х число участников (включая главу)

6 884 руб. × число участников (включая главу)

8 426 руб. × число участников (включая главу)

Новые причины для отказа в приеме расчета по взносам

Законодатели изменили список причин, по которым налоговики могут не принять расчет по страховым взносам.

В действующей редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ говорится: расчет считается непредставленным, если совокупная сумма «пенсионных» взносов, начисленных в целом по плательщику за каждый из последних трех месяцев, не соответствует сумме взносов по каждому застрахованному лицу. Названо и другое обстоятельство, достаточное для непринятия расчета — недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

С 1 января 2018 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.

Добавим, что в 2018 году, как и сейчас, налоговики будут уведомлять страхователя о непредставленном расчете. Сроки уведомления сохранятся: не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или 10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажной форме).

Как и теперь, страхователь должен устранить нарушения и представить новый расчет в течение 5 дней с даты направления уведомления в электронной форме (или в течение 10 дней с даты направления «бумажного» уведомления).

При соблюдении данных сроков датой представления будет считаться день сдачи исходного расчета.

НДФЛ

Отчетность при реорганизации

Благодаря комментируемым поправкам в Налоговом кодексе появится ответ на вопрос, кто должен представить справки по форме 2-НДФЛ в случае реорганизации. Сейчас специалисты расходятся во мнении: одни считают, что эта обязанность лежит на реорганизуемой компании, другие полагают, что на правопреемнике.

С января 2018 года споры на эту тему потеряют актуальность, так как в статье 230 НК РФ появится новый пункт 5.

В нем сказано, что если реорганизуемая компания не успела сдать отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ до момента своей реорганизации, то сделать это должен правопреемник.

При наличии нескольких правопреемников вопрос о том, кто обязан сдать отчетность, будет решаться на основании передаточного акта или разделительного баланса.

Другие новшества по НДФЛ, утвержденные Законом № 335-ФЗ

Суть поправки

Соответствующая норма закона

Период действия

Из состава расходов, учитываемых при продаже ценных бумаг, исключен НДФЛ, который был уплачен при приобретении этих ценных бумаг

Новая редакция п. 13 ст. 214.1 НК РФ

С 1 января 2018 года

Уточнено, что если организация-кредитор списала со своего баланса безнадежный долг физлица, у последнего возникает облагаемый доход только в случае, когда данная организация является для него взаимозависимым лицом

Новая редакция подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ

С 27 ноября 2017 года. Применяется в отношении доходов, полученных с 1 января 2017 года

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=979

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector