Страховые взносы при увольнении: 2018, порядок и примеры расчета

Ндфл и страховые взносы с компенсационных выплат при увольнении

Не облагаются  НДФЛ и страховыми взносами компенсационные выплаты в размере не превышающем 3-х кратного размера среднемесячного заработка (6-ти кратного размерав районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

  1. Налог на доходы физических лиц

Согласно пункту 3 статьи 217 главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, а также за исключением суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

2. Страховые взносы

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 главы 34 «Страховые взносы» Кодекса определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Кодекса), производимые, в частности, в рамках трудовых отношений.

Исходя из положений абзаца шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами для упомянутых плательщиков все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанные с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка.

Учитывая изложенное, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (выходные пособия, компенсации, среднемесячный заработок на период трудоустройства и т.д.

), независимо от основания, по которому производится увольнение, в том числе выплачиваемые на основании соглашения сторон о расторжении трудового договора, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений статьи 422 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Письмо Минфина РФ от 30 августа 2017 г. N 03-04-06/55737

Источник: http://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ndfl-i-strakhovyye-vznosy-s-kompensatsionnykh-vyplat-pri-uvolnenii

Перечисление страховых взносы при увольнении — Правовая помощь юриста

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход.

Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента. НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня.

При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога. При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

Важно

Последний рабочий день Коршунова в ООО «Кварц» — 31.07.17.

Согласно Порядку о предоставлении отпусков, Коршунов в течение года может воспользоваться 32 днями отдыха (28 дней основного отпуска + 4 дополнительных дня отдыха в связи с ненормированным графиком работы).

На основании графика отпусков 2017, отпуск Коршунова припадает на сентябрь и ноябрь 2017.

* 7 мес. = 18,67 дн.

  • начислена компенсация: 704 руб.* 18,67 дн. = 13.143,68 руб.;
  • начислен и удержан НДФЛ: 13.143,68 руб. * 13% = 1.708,67 руб.;
  • начислены взносы во внебюджетные фонды:
  • в ПФР: 13.143,68 руб.

Страховые взносы при увольнении работника в 2018

Внимание

Удержать НДФЛ нужно с начисленной при увольнении зарплаты за отработанный временной период, с компенсации неиспользованных дней отпуска, а также всех видов премий, надбавок и прочих стимулирующих выплат, связанных с оплатой труда.

Не нужно удерживать НДФЛ с выходного пособия в пределах трех месячных заработков работника (шести месячных заработков для жителей РКС и приравненных к нему территорий), рассчитываемых в том порядке, в каком он проводится для исчисления отпускных.

Если работодатель решает выплатить большую сумму пособия, то превышающая величина подлежит обложению НДФЛ.

Если работнику выплачивался аванс перед увольнением, с которого не было удержан подоходный налог, то сделать это нужно при окончательном расчете с работником.
НДФЛ считается как 13% от начисленной суммы с учетом положенных налоговых вычетов стандартного характера.

Страховые взносы и ндфл при увольнении

С выплат при увольнении также нужно удержать подоходный налог и начислить страховые платежи. Как считается данная нагрузка от различных выплат — заработной платы, компенсации отпуска при увольнении, выходного пособия? В числе выплат, которые работник может получить при увольнении, числятся:

  • заработная плата — выдается вся невыплаченная сумма зарплаты, начисленная за отработанное время на момент увольнения;
  • компенсация отпуска — денежная выплата за неиспользованные отпускные дни, если они имеются у работника. Компенсация выдается за все дни отпуска, не истраченные за период работы.

Страховые взносы и ндфл с выплат при увольнении

С января 2017 года Налоговый Кодекс РФ дополнен новым разделом «Страховые взносы», в связи с чем данные платежи перечисляются в ФНС.

С заработной платы и компенсации при увольнении Страховые взносы обязательны к уплате при расчёте с сотрудником и выплаты окончательной заработной платы и денежной компенсации за отпуск.

Страховые взносы взимаются не позже дня расчёта и выплаты заработной платы работнику.

С выходного пособия С выходного пособия, как и при НДФЛ, налоги не взимаются, если его размер не превышает трех месячных заработков (шести для РКС).

В случае если сумма превышает трёхкратный размер, то страховые взносы взиматься будут.

Страховые взносы при увольнении

Взносы, исчисленные с сумм выплат, начисленных в пользу увольняющегося сотрудника, организация должна уплатить во внебюджетные фонды в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем увольнения сотрудника, одновременно со страховыми взносами, исчисленными от заработной платы остальных работников, начисленной за тот же месяц. Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму.

Ндфл и страховые взносы с выплат при увольнении

Некоторые выплаты, начисляемые работнику при увольнении, облагаются страховыми взносами, в том числе «на травматизм». В частности, облагаются взносами<\p>

Источник: http://dipna5.ru/perechislenie-strahovyh-vznosy-pri-uvolnenii/

Выходное пособие при увольнении в 2018 году

Расторгая трудовой договор с работодателем, в ряде случаев работник может рассчитывать на получение выходного пособия. Это право ему обеспечивает ст.178 Трудового Кодекса РФ.

По сути, выходное пособие – это денежное возмещение, выплачиваемое работнику в связи с увольнением по независящим от него причинам. Такая компенсационная выплата гарантирует материальное обеспечение на период поиска новой работы.

Правомерность окончания трудовых отношений обеспечивается соблюдением ТК РФ и условий Трудового договора. Проще говоря, для увольнения сотрудника должны быть достаточные основания. По каждому из них в 2018 году предусмотрен свой порядок увольнения.

Общим моментом является издание приказа руководителя с указанием причин увольнения и окончательных выплат. В трудовую книжку вносится запись об увольнении с указанием статьи основания по ТК РФ.

Срок окончательного расчёта (в том числе и выплаты выходного пособия) – последний день работы. В отдельных случаях за работником сохраняется среднедневной заработок на период до 3-х месяцев (до 6-ти месяцев для районов Крайнего Севера и приравненных территорий).

Кому выплачивается выходное пособие

  1. Сотрудникам, увольняемым в связи с ликвидацией предприятия
  2. Сотрудникам, попавшим под сокращение штата или численности предприятия
  3. Сотруднику, призванному на армейскую, либо альтернативную службу
  4. Сотруднику, занимающему место ранее уволенного работника, которого суд или трудовая инспекция восстановила в должности
  5. Сотруднику, отказавшемуся от перевода в другую местность в связи с перемещением работодателя
  6. Сотруднику, который не может выполнять свои функции согласно медицинскому заключению, в случае отказа переходить на другую работу или отсутствия подходящей работы
  7. Сотруднику, полностью утратившему работоспособность по состоянию здоровья
  8. Работнику, если он отказывается от существенных изменений условий труда
  9. Руководителю, освобожденному от должности решением учредителей (п.2 ст.278 ТК), при отсутствии с его стороны виновных действий
  10. Руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру, снятым с должностей новыми собственниками предприятия
  11. Работнику, уволенному по причине аннулирования трудового договора, если такой договор был заключен с нарушениями законодательства по вине работодателя. Речь идёт о существенных нарушениях, которые препятствуют выполнению должностных обязанностей:
  12. Решение суда, по которому лицо не имеет права занимать определённые должности;
  13. Отсутствие специального образования;
  14. Наличие препятствующих заболеваний.

Следует заметить, что если работодатель на момент заключения трудового договора не потребовал с соискателя документ, подтверждающий факт отсутствия установленных законом ограничений на работу, то независимо от того, знал ли работник об этих ограничениях или не знал, ему полагается в случае увольнения по таким обстоятельствам выплата выходного пособия.

Кому НЕ выплачивают выходное пособие

  • при увольнении по собственному желанию (п.3 ч.1 ст.77)
  • при увольнении по инициативе работодателя, когда работник совершил проступок, несовместимый с продолжением трудовых отношений (по основаниям ст.81 ТК, предусматривающим вину работника)
  • при неудачном прохождении испытательного срока (ч.1 ст.71)
  • при увольнении по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77)
  • при расторжении трудового договора со сроком действия менее двух месяцев (срочный трудовой договор) (п.2 ч.1 ст.77)

Размер выходного пособия в 2018 году

Размер выходного пособия зависит от двух величин: среднего заработка работника и периода, который компенсирует работодатель.

1) Пособие в виде двухнедельного среднего заработка положено:

  • При отсутствии у работодателя должности, соответствующей состоянию здоровья работника в соответствии с медицинским заключением
  • Полная потеря трудоспособности
  • Призывнику в вооруженные силы
  • При отказе переезжать в другую местность
  • В случае восстановления прежнего работника
  • Несогласие с новыми условиями труда
  • Увольнение сезонных рабочих в связи  с ликвидацией предприятия и сокращениями
Читайте также:  Порядок проверки знаний работников по охране труда: способы

2) Выплата одного среднемесячного заработка гарантируется при прекращении трудового договора, заключенного с несоблюдением закона.

3) На три среднемесячных заработка могут рассчитывать руководители и главные бухгалтера, уволенные в связи со сменой собственников или по решению учредителей.

Самые большие компенсационные выплаты предусмотрены законом в случае ликвидации предприятий. К ним также относятся случаи сокращения численности и штата. Помимо одного среднемесячного заработка, работодатель обязан в течение двух месяцев сохранить за работником среднюю заработную плату на период трудоустройства.

По решению центра занятости этот срок может быть продлён на 1 месяц.  Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий эти сроки увеличиваются вплоть до 6-ти месяцев. Трудовой Кодекс обозначает минимальные границы выходного пособия. На предприятии может действовать коллективный договор или иные локальные акты, гарантирующие повышенные размеры пособий и компенсаций.

Расчёт выходного пособия на примере

Для расчёта многих видов выплат используется величина среднего заработка, порядок исчисления которого описан в ст.139 ТК РФ.

Среднедневной заработок определяется методом деления суммы всех выплат работнику за расчётный период на количество фактически отработанных дней этого периода.

Для этих целей законом устанавливается расчётный период, равный 12-ти предшествующим календарным месяцам.

Рассмотрим на примере:

Курьер Савкин В.А. увольняется в связи с призывом в армию. 6 ноября – последний день его работы. Оклад Савкина В.А. составляет 12000 рублей в месяц. В компании он работает с 15 мая текущего года на пятидневной рабочей неделе.

Весь период отработан полностью. В день увольнения Савкину должны выплатить заработную плату за ноябрь, компенсацию за неиспользованный отпуск и двухнедельное выходное пособие.

Расчёт компенсации в данном примере мы рассматривать не будем.

В ноябре 21 рабочий день, Савкин В.А. отработал 5 из них. Рассчитываем заработную плату за ноябрь:

12000 : 21 * 5 = 2858 рублей

Расчётный период – 12 календарных месяцев с 1-го по 30 (31) число. Но в нашем случае у работника их только 5 (с 1 июня по 31 октября), что соответствует 109 рабочим дням по производственному календарю, которые отработаны полностью. Берём в расчёт эти 5 месяцев.

Средний дневной заработок = (12000 * 5 мес)/109 = 550,46 рублей

Поскольку выходное пособие оплачивается за рабочие дни, а не за календарные, в расчёт двухнедельного (14-тидневного пособия) берётся только 10 дней (за вычетом выходных). А если на последующие две недели после дня увольнения приходятся ещё и праздничные дни, то они тоже вычитаются.

Выходное пособие = 550,46 * 10 = 5504,60 рублей

Налогообложение выходного пособия НДФЛ

Выходное пособие относится к доходам физических лиц, не подлежащим налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. В части установленных Трудовым Кодексом норм они не облагаются НДФЛ.

Организации освобождены от начисления страховых взносов по выплаченным пособиям. Исключение составляют случаи, когда в соответствии с локальными актами или по инициативе работодателя размеры пособий превышают законодательно установленные нормы. В этом случае НДФЛ и страховые взносы начисляются на сумму превышения указанных норм.

Источник: https://ip-spravka.ru/kadry/vyxodnoe-posobie-pri-uvolnenii

Страховые взносы окончательный расчет при увольнении

Здесь также не следует при расчете базы учитывать предыдущие доходы нового сотрудника.

Учет необходимо начинать «с нуля», так как законом предусмотрено, что база составляется исключительно из доходов работника, которые были получены у одного работодателя (ст.8 закон №212).

Это же правило относится и к случаю, если человек трудится одновременно в нескольких фирмах – каждый работодатель будет «выстраивать» свою собственную базу, и они никаким образом не будут переплетаться.

Страховые взносы при увольнении работника в 2018

ВажноПример заполнения приказа: Пример заполнения формы Т-8 Внесение записи в трудовую книжку (ТК) в 2017 году осуществляется по следующим правилам:

  • В первых двух колонках проставляется порядковый номер и дата внесения изменений в формате 01.01.2016.
  • В третьей указывается причина увольнения и основание. Формулировка прописывается согласно требованиям ТК РФ, то есть, по такой схеме: статья, часть, пункт.
  • В четвертом столбце проставляют реквизиты приказа.

После увольнения сотруднику выдается трудовая книжка и при необходимости — справка о доходах.

Расчет страховых взносов при увольнении

По общему правилу выходное пособие будет облагаться НДФЛ, если сумма выплаты будет превышать трёхкратный месячный размер заработной платы сотрудника. С суммы пособия в пределах 3 заработков НДФЛ не удерживается.

При сокращении При сокращении работнику обязательно выплачивается выходное пособие в однократном месячном заработке. С него НДФЛ не удерживается.

При выплате пособия за второй месяц (если работник не трудоустроился за 2 месяца после сокращения) удерживать подоходный налог также не нужно.

За третий месяц выходная выплата предоставляется по согласованию с центром занятости, с этой суммы также НДФЛ не удерживается.

Выплаты при увольнении — ндфл и страховые взносы

  • 29,4 – среднее количество дней в месяце, установленное в 2017 году.

Согласно Трудовому законодательству, оплата ежегодного отпуска в полном размере предусмотрена сотрудникам, проработавшим в организации не меньше 11 полных месяцев. Когда длительность меньше, доля отпускных рассчитывается на каждый отработанный день.

При этом кадровые специалисты должны учитывать два нюанса:

  • исключаются из расчета излишки, составляющие менее 15 дней;
  • значение округляется до полного месяца при выходе на работу более 15 дней.

В нашем примере у А.И. Воробьева осталось 25 дней неиспользованного отпуска.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

По сведениям системы «1С», доходы сотрудника за год составили 324 000 руб. Допустим, он отработал предыдущий год полностью.

Начисляются ли страховые взносы на окончательный расчет при увольнении

Внимание

Организация учета выплат для удобства работников На бухгалтере лежит ответственность за отслеживание дохода каждого работника с начала каждого года нарастающим итогом. Здесь нет разницы в тарифе, по которому происходят выплаты страховых взносов (пониженные или общие) – это подкреплено п.3 ст.8 ФЗ от 24.07.2009г.

№212. Предельный размер базы для начисления страховых взносов – 711 тыс.руб. (2015г.), соответственно:

  1. При пониженном тарифе, после перешагивания данной суммы взносы с доходов работником не уплачиваются (утверждено п.4 ст.8 Закона №212).
  2. При общем тарифе, после перешагивания установленной базы (711 тыс.руб.) на страховую часть пенсии с размером ставки 10% начисляются взносы в ПФР, что узаконено п.1 ст.58.2 Закона №212.

Стоит отметить, что в 2015 году для начисления взносов база в ФСС составляла 670 тыс.руб., а в ФФОМС – она была не установлена.

Страховые взносы и ндфл с выплат при увольнении

  • выходное пособие по причине ликвидации компании;
  • по причине сокращения штата;
  • по причине отказа работника продолжать работать из-за внесенных изменений в трудовой договор (это утверждено ст.178 ТК РФ).

Помимо этого, каждая организация может в своем коллективном или трудовом договоре установить и другие случаи, при которых работнику будет полагаться выплата выходного пособия по увольнению (ст.178 ТК РФ).

Эти суммы выплат, которые установлены договором, также не включаются в базу для расчета страховых взносов.
При этом выплата выходного пособия по увольнению не берется в учет при уплате страховых взносов в размере трехкратной среднемесячной зарплаты.

Для работников районов Крайнего Севера эта сумма составляет в два раза больше (шестикратный месячный заработок).

Оклад составляет 25 000 руб., месяц отработан не полностью – 17 дней, поскольку работник брал 3 дня отпуска без сохранения зарплаты. Количество неиспользованных дней отдыха составляет 25 дней.

Расчет при увольнении будет выглядеть так: 1) Начисленная зарплата: (25 000 руб.)/(20 дней) х 17 дней=21 250 руб. 2) Сумма, передаваемая на руки: 21250-(21 250 х 0,13)= 18 487,5 руб. Также предприятие перечисляет в соответствующие инстанции страховые взносы за А.И.

  • в ПФ РФ — 25 000 х 0,22 = 5500 руб.
  • в ФСС – 25 000 х 0,029 = 725 руб.
  • в ФОМС – 25 000 х 0,051 = 1275 руб.

Премии Устанавливаются в трудовом договоре или локальных нормативных документах. Составляют определенную долю оклада. Формула для расчета такова: ПРЕМИИ=N х ОКЛАД где N – процент премиальных начислений.
Продолжим рассматривать предыдущий пример.

Предположим, что в трудовом договоре А.И.

Страховые взносы и ндфл при увольнении

Должен ли работник уплачивать НДФЛ при увольнении и смене работы? С заработной платы Когда работник увольняется с работы, с ним должен быть произведён расчет. Ему должны быть выплачены все суммы заработка. К ним относятся:

  • Оплата за доработанное количество дней;
  • Премии, компенсации;
  • Другие задолженности перед работником.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику должна включать все статьи, установленные системой оплаты труда. Несоблюдения порядка выплат может повлечь ответственность для работодателя. НДФЛ из общей суммы отнимается. По общему правилу вычет НДФЛ должен быть произведён до того, как сотрудник получит расчёт.

На руки работнику выдается сумма зарплаты за вычетом подоходного налога в размере 13% от начисленной заработной платы. При безналичном расчёте уплата НДФЛ производится в день выплаты.

Чтобы не возникало претензий со стороны Трудовой инспекции или у сотрудника не было повода обратиться в суд, внимательно относитесь к этому вопросу. По закону работодатель должен соблюдать сроки выполнения всех расчетов – в день увольнения.

В противном случае, за каждый день задержки уплачивается штраф. Оформление рассматриваемой процедуры требует подготовки следующих документов: Записка-расчет (бланк формы Т-61 можно скачать здесь): Форма Т-61 Ее заполняет бухгалтер или специалист отдела кадров.

Требуется строгое соблюдение всех правил.

Источник: http://zakon52.ru/strahovye-vznosy-okonchatelnyj-raschet-pri-uvolnenii/

Как работнику выдать документы при увольнении без штрафа

Документы при увольнении делятся на обязательные и те, которые надо выдать работнику по заявлению. Если их не выдать, то есть риск получить штраф от ГИТ.

Какие документы выдаются при увольнении

По закону в день увольнения работнику надо выдать трудовую книжку и окончательно с ним рассчитаться. А если работник обратился с заявлением, выдать ему еще копии документов, которые связаны с его работой (ч. 1 ст. 62 и ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ). Но это не полный список обязательных документов при увольнении.

Подробнее о документах при увольнении читайте в статьях:

К обязательным закон относит еще ряд документов, выдаваемых при увольнении. Это справка о сумме заработка за два года  (п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 26 января 2006 г. № 255-ФЗ). Ее заполняют по форме из приказа Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н (образец ниже).

Обязательными документами при увольнении также являются выписки из форм СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ и копии сведений персонифицированного учета. По сведениям до 2017 года выдавайте копии разделов 6 формы РСВ-1. С 2017 года РСВ-1 заменили расчетом по взносам, поэтому выдавайте копии раздела 3 расчета (п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Скачайте документы по теме:

Справки, выписки и копии документов, связанных с работой
обязательные по заявлению работника
Справка о сумме заработка за два года для расчета пособий Справки 2-НДФЛ о доходах сотрудниказа каждый год работы
Выписки из формы СЗВ-М (форма введена с 2016 года) Справка о заработке в службу занятости для пособия по безработице
Выписка из формы СЗВ-СТАЖ(форма введена с 2017 года) Копии приказов о приеме, переводе, увольнении и т. п.
Копии разделов 6 формы РСВ-1по страховым взносам(форма применялась до 2017 года) Копии приказов о премиях, копия Положения о премировании и др.
Копии разделов 3 из расчетов по страховым взносам(расчет введен с 2017 года) Копия личной карточки работника и др.
Реестры застрахованных лиц, если компания платила за работника допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя Копии регистров бухгалтерского и налогового учета, подтверждающих удержание и уплату НДФЛ в бюджет
Читайте также:  Облагается ли выходное пособие ндфл в 2018 году?

Справки 2-НДФЛ закон не относит к обязательным документам при увольнении. Но если работник написал заявление о выдаче справки, обязательно выдайте ему  такую справку (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 84.1 ТК РФ).

Законом не установлена форма заявления работника о выдаче документов, которые связаны с его работой. Заявление он может написать в произвольной форме (ст. 62 и ч. 3 ст. 89 ТК РФ). В заявлении на имя директора ему надо указать, какие документы нужны при увольнении. Например, нужна справка 2-НДФЛ за 2015 и 2016 годы (образец ниже).

Сотрудник вправе запросить любой документ, который связан с его работой. В статье 62 ТК РФ есть примерный перечень, какие документы должны выдать при увольнении. Он открытый. Поэтому выдайте все запрашиваемые сотрудником документы, если они связаны с его работой (письмо Роструда от 20 декабря 2012 г. № ПГ/9518-6-1).

Какие документы отдают при увольнении заверенными

Все документы при увольнении: справки, копии, выписки будут иметь юридическую силу, если вы их оформили по закону и по установленной форме. На каких бланках оформлять справки, выписки и копии, смотрите в таблице ниже.

Наименование Каким документом установлена форма
Справка о сумме заработка за два года для расчета пособий Приказ Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н
Справка 2-НДФЛ о доходах сотрудниказа каждый год работы Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@
Выписка из формы СЗВ-М Постановление Правления ПФРот 1 февраля 2016 г. № 83п
Выписка из формы СЗВ-СТАЖ
Копия раздела 6 отчета по форме РСВ-1 Постановление Правления ПФ РФот 16 января 2014 г. № 2п
Копия раздела 3 Расчета по страховым взносам Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@
Реестры застрахованных лиц, если компания платила за работника допвзносы на накопительную пенсию и взносы работодателя Постановление Правления ПФ РФот 09.06.2016 № 482п
Справка о заработке для службы занятости для назначения пособия по безработице

Источник: https://www.kdelo.ru/art/384858-dokumenty-pri-uvolnenii-17-m10

Страховые взносы окончательный расчет при увольнении

В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Страховые взносы при увольнении работника в 2018

ВниманиеМитяева в размере 1 651 руб. При расторжении трудового договора по инициативе сотрудника работодатель имеет право компенсировать неотработанные дни отдыха, предоставленные заранее (авансом). Для расчета понадобится определить отпускной стаж на момент прекращения трудовых отношений и количество полагаемых по закону дней отпуска.

Определить удерживаемую сумму можно по формуле: Сумма удерж.=Дудерж.х ЗПср.д., где

  • Дудерж. – количество дней, за которые работодатель может компенсировать отпускные;
  • ЗПср.д. – средняя дневная зарплата сотрудника;
  • Д_(удерж.)=Дотп.ф.-Дотп.;
  • Д отп.ф. – полная продолжительность отпуска, в днях;
  • Д отп.

Расчет страховых взносов при увольнении

В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе. Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации.

ВажноВ этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности.
И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Выплаты при увольнении — ндфл и страховые взносы

Виды выплат Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата работника;
  • компенсация за отпуск, который не был использован;
  • выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п.2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором. Порядок выдачи и удержания Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику.
Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны.

Начисляются ли страховые взносы на окончательный расчет при увольнении

НДФЛ с компенсации при увольнении Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня. НДФЛ с выходного пособия Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

Кому выплачивается выходное пособие при увольнении? В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена. Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера.

К таковым выплатам можно отнести:

  • выходное пособие по причине ликвидации компании;
  • по причине сокращения штата;
  • по причине отказа работника продолжать работать из-за внесенных изменений в трудовой договор (это утверждено ст.178 ТК РФ).

Помимо этого, каждая организация может в своем коллективном или трудовом договоре установить и другие случаи, при которых работнику будет полагаться выплата выходного пособия по увольнению (ст.178 ТК РФ).

Эти суммы выплат, которые установлены договором, также не включаются в базу для расчета страховых взносов. При этом выплата выходного пособия по увольнению не берется в учет при уплате страховых взносов в размере трехкратной среднемесячной зарплаты.

Для работников районов Крайнего Севера эта сумма составляет в два раза больше (шестикратный месячный заработок).

Окончательный расчет при увольнении работника

При отсутствии изменений, внесенных документально в деятельность фирмы, все выплаты работнику до увольнения и после восстановления суммируются (период – один календарный год).

Включаются ли в базу по страховым взносам выплаты по увольнению? Если в организации имеются такие работники, которые были за один календарный год уволены и вновь приняты на работу, то при расчете страховых взносов бухгалтер должен включить все суммы, выплаченные с начала данного года.

Исключение составляют лишь выплаты компенсаций по увольнению (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск), если они установлены законодательством РФ и были выплачены согласно нормам, указанным в законе (п.1 ст.9 Закона №212).

Уход по собственной инициативе Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

  • зарплату за все время работы;
  • компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится.

Воробьеву полагаются премии в размере 17% от оклада. Тогда дополнительное вознаграждение составит: ПРЕМИИ = 0,17 х 25 000 = 4250 руб.

х

  • Д отд. – количество положенных дней отдыха;
  • ЗП ср.д. – средняя зарплата сотрудника в день.

Для полностью отработанного расчетного периода используется такая формула: ЗП ср.д.=(Д год.)/12: 29,4. В противоположной ситуации — ЗП ср.д.=(Дгод.)/(29,4 х Мп+Мн), где

  • Д год.– заработок сотрудника за прошедшие 12 месяцев;
  • Мп. – количество месяцев, полностью отработанных служащим;
  • Мн.

Страховые взносы компенсация при увольнении

Пересчитывать среднюю дневную зарплату не нужно. Достаточно взять значение, которое использовалось ранее при расчете отпускных. Пример: В компанию ООО «Флоренсия» был принят водитель-экспедитор К.И.

Фролов (01.09.2015). Сотрудник брал авансом отпуск продолжительностью 28 дней, а 16 июля 2017 г. был уволен по инициативе работодателя. Средняя дневная зарплата составляет 900 руб. Периоды, не включаемые в отпускной стаж, отсутствуют.

Какую сумму должен удержать работодатель? Расчет:

  1. Ко дню увольнения сотрудник заработал 28:12 х 10 = 23,3 дня отпуска.
  2. Количество удерживаемых дней будет равно: 28 – 23,3 = 4,7 дня.
  3. Сумма составит: 4,7 х 900 руб. = 4230 руб.

Порядок оформления окончательного расчета при увольнении Процедура расторжения трудового договора требует строгого соблюдения формальностей, в том числе подготовки документации.

Страховые взносы компенсация при увольнении по соглашению сторон

Расчет отпускных Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время.

Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

  1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12.

Источник: http://advocatus54.ru/strahovye-vznosy-okonchatelnyj-raschet-pri-uvolnenii/

Расчет выходного пособия при увольнении 2018: пример, как офрмить

В настоящее время на рынке труда обстановка весьма нестабильная. Зачастую работников увольняют, сокращают по различным причинам.

Каждый человек должен знать свои права и обязанности на рабочем месте, на что он может рассчитывать при потере работы, в каких случаях ему положено выходное пособие или  компенсация.

В статье расскажем про расчет выходного пособия при увольнении в 2018 году, рассмотрим порядок оформления.

Выходным пособием является денежная сумма, выплачиваемая единовременно ра­ботнику при увольнении по определенным основаниям.

Трудовым кодексом закреплена обязанность работодателя уплатить данные пособия в случаях предусмотренных законом. Выходное пособие — это выплата за сам факт увольнения.

Поэтому его надо выплатить работнику в день увольнения на основании  приказа, в котором указано на основании чего сотрудник  уволен.

Читайте также:  Банкротство управляющей компании: причины, последствия

Кому и при каких обстоятельствах назначается

  • Ликвидация организации.
  • Сокращение штата. Читайте также статью: → «Порядок выплаты компенсаций при увольнении по сокращению штата».
  • В случае отказа работника от перевода по медицинским показаниям.
  • Призыв на военную службу.
  • Отказ работника в переводе в другую местность.
  • По медицинским показанием работник признан недееспособным.

Расчёт при увольнении по собственному желанию

Увольнение по собственному желанию является наиболее частым в нашей жизни. Как правило, никаких компенсаций и выходных пособий не выплачивается, если только это не закреплено трудовым либо коллективным договором.

Подав заявление, сотрудник обязан отработать две недели или по договоренности с работодателем уйти в один день. При увольнении ему положена заработная плата за отработанное время, компенсация неотгулянного отпуска.

Пример 1. Сотрудник увольняется с работы 31 августа 2016г. При увольнении ему положено три оклада, согласно внутреннего распорядка, а это 120 000 тысяч рублей( оклад сорок тысяч).Рассчитаем необлагаемую сумму НДФЛ и страховыми взносами. Расчетным периодам у нас будет время с 1 августа 2015 по 3 июля 2016.

  • Доходы сотрудника за последние 12 месяцев — 400 тыс. рублей, за это время он отработал 226 дней.
  • Число рабочих дней за три месяца после увольнения: сентябрь — 22 дня, октябрь — 21 день, ноябрь — 21 день. Всего — 64 дня (22 + 21 + 21).
  • Средний дневной заработок – 1777.77 руб. (400 000 руб. : 225 дн.). НДФЛ взносами не облагается – 113777.77 руб. (1777.77 руб. × 64 дн.).
  • Выплата выше лимита (135 000 > 113777.77). Значит, надо рассчитать налог и взносы с 21222.23 руб. (135 000 – 11377.77)

Компания может выплатить любую сумму  по соглашению сторон, например три целых оклада. Тогда сумму надо сравнить с необлагаемым лимитом.

Расчет  по согласованию сторон

Соглашение сторон – это самый оптимальный способ увольнения для сотрудника. Он выгоден обеим сторонам. Увольнение по соглашению применяют как при сокращении штата так и при ликвидации. В трудовом законодательстве сказано, что расторгнуть договор можно в любое время согласовав между собой, это и называется по соглашению.

Размер компенсации будет зависеть от того, по какой причине хотели лишить работы сотрудника. Как правило, выходное пособие составит не менее трех заработных плат при увольнении по договоренности. Читайте также статью: → «Порядок и сроки выплаты компенсации при увольнении сотрудника».

Для того, чтобы удалось уволиться по такому принципу, необходимо учесть, что:

  • Одна из сторон, лучше работодатель должен проявить инициативу и предложить не тянуть с процессом, а получить компенсацию и уволиться по соглашению сторон.
  • Составить соглашение, в котором четко прописать порядок выплат, срок, размер, а так же не забыть про основные денежные средства:
  • Заработная плата сотрудника за фактически отработанные рабочие дни в месяце увольнения;
  • Компенсация за неотгуленный отпуск;
  • Компенсация за увольнение, которая может быть предусмотрена в коллективном или трудовом договоре.

Выходное пособие можно рассчитать по формуле:

Пособие = СДЗ*РД СДЗ

  • СДЗ-Среднедневная заработная плата
  • РД-число рабочих дней

Как правильно составить соглашение

  • В соглашении обязательно необходимо прописать причину увольнения
  • составляется в 2-х экземплярах. Закрепляется подписями двух сторон, работник пишет, что свой экземпляр на руки получил
  • Вносить какие-либо изменения в одностороннем порядке запрещено, что позволяет быть уверенным обеим сторонам, что другая не обманет.
  • После подписания соглашения, издается приказ об увольнении с указанием данного документа.
  • Затем сотрудник ознакамливается и ставит свою подпись
  • После составляется справка со всеми положенными выплатами
  • После чего производится полный расчет, заполняется трудовая книжка, в нее вносится надпись «Уволен по соглашению сторон» и выдается на руки, где гражданин расписывается в получении.
  • Если работник заявит такое требование, работодатель должен выдать ему.

Положено ли при увольнении по инвалидности

Проблемы со здоровьем могут настигнуть каждого, из-за чего зачастую наступает инвалидность в следствии которой нет возможности продолжать трудовую деятельность.

Уволить инвалида можно как по его желанию, так и по инициативе работодателя, а также по соглашению сторон.

Инвалиды, которые имеют 3-ю группу, являются полноценными работниками, которые не требуют к себе особого отношения.

Когда сотрудник болеет и находится на больничном, по законодательству его не могут уволить, затем врач принимает решение о его дальнейшей судьбе, с возможностью к труду либо увольнению, в связи с чем необходимо оформить документы:

  • заключение медицинской комиссии о присвоении группы инвалидности;
  • справка о потере конкретным лицом трудоспособности;
  • реабилитационная программа, которая составляется с учётом индивидуальных особенностей болезни.

Инвалидность устанавливается в связи с тяжестью заболевания:

  • Первая группа назначается в том случае, когда человек не способен к труду и за ним требуется уход постороннего человека.
  • Вторая группа дается гражданам с ограниченными возможностями, которые не могут справляться без помощи другого  человека.
  • Третья более легкая, по ней человек может работать, но в облегченных условиях труда.

Порядок увольнения инвалида следующий:

  • нужно получить больничный лист и сдать в бухгалтерию предприятия;
  • если работник больше не может трудиться, с ним прекращаются трудовые отношения;
  • если же таких оснований нет, работодатель изучает проблему сотрудника и принимает решение, сможет ли он обеспечить его местом;
  • работодатель должен в письменной форме предложить такому сотруднику другие должности, которые соответствуют его квалификации и состоянию здоровья;
  • любое решение работника–инвалида должно быть оформлено письменно;
  • если таких должностей нет, или работник отказался от всех предложений, с ним прекращаются трудовые отношения. Читайте также статью: → «Порядок начисления выплат военнослужащим при увольнении по состоянию здоровья».

Кому не может быть выплачено

Выходное пособие не может быть выплачено сотруднику, который решил уволиться по собственному желанию.

Размер данного вида пособия

Как правило размер выходного пособия составляет три оклада сотрудника в случае ликвидации организации либо сокращения штата. Конкретная сумма выходного пособия в Законодательстве не прописывается. Ее размер работодатель устанавливает самостоятельно в трудовых или коллективных договорах.

Облагается ли взносами по налоговому учету

Когда предприятие работает на общей системе налогообложения, начисления по выплате выходного пособия учитываются в расходы по оплате труда. Таким образом уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль.

При применении упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» затраты учитываются таким же образом.

Предусмотренные законодательством РФ компенсации, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), НДФЛ и взносами не облагаются.

Однако необходимо учитывать, что не облагается НДФЛ и взносами не любая сумма выходного пособия, а та часть, которая меньше либо равна трехкратному размеру среднего месячного заработка (шестикратного – для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). Соответственно, если пособие назначено в большем размере, то сумма превышения включается в базу по НДФЛ и взносам в общем порядке

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Моя организация ликвидируется, положено ли мне выходное пособие и в каком объеме?

Да, вы сможете получить три оклада при сокращении, так же вас должны под роспись письменно заранее оповестить о факте ликвидации, затем вы становитесь на учет  в центр занятости и сможете получать пособие по безработице, пока вам не предоставят рабочее место

Вопрос №2. Во время работы моя подруга заболела, после чего получила инвалидности, сможет ли она продолжить трудовую деятельность?

Необходимо предоставить работодателю больничный лист, затем документы по инвалидности и рекомендации врача, если группа инвалидности позволяет работать, то по усмотрению работодателя подруга сможет работать, если он предоставит рабочее место

Видео-советы. Полагается ли сотруднику при увольнении выходное пособие?

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: http://kompensacii.ru/raschet-vyxodnogo-posobiya-pri-uvolnenii/

Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении в 2018 году

При увольнении работника у него могут оставаться неиспользованные дни. В таком случае сотрудник имеет право взять отпуск, прежде чем уволиться, или получить компенсацию деньгами (статья 127 ТК РФ). Облагается ли страховыми взносами компенсация при увольнении, рассмотрим далее.

Читайте также: Как можно проверить больничный лист на подлинность в 2018 году

Для получения компенсации вовсе не важны причины, по которым расторгнут трудовой договор, это указал Роструд в письме от 02.07.2009 № 1917-6-1. Если работник уволился и не использовал основной положенный ему отпуск или дополнительный (например, при работе в опасных и вредных условиях, при ненормированном рабочем дне), то должна быть выплачена компенсация.

Неиспользованный отпуск возмещается также и при переводе работника из одной фирмы в другую, и при приеме сотрудника на другую должность в этом же месте службы, но через увольнение. Об этом сказано в статье 77 ТК РФ.

Количество накопленных отпусков не ограничено – выплата компенсирующих пособий положена за все оставшиеся дни, так как закон не устанавливает срок использования отпуска, что указано в ст. 127 ТК РФ.

Компенсационные средства за отпуск и другие причитающиеся работнику выплаты он должен получить вместе с зарплатой в последний день работы.

Примите к сведению, что финансовое возмещение не всегда связано с увольнением: сотрудник может попросить о замене деньгами дополнительного отпуска, который больше 28 календарных дней. На обычный отпуск данная замена не распространяется. Об этом подробно говорится в ч. 1 ст. 126 ТК РФ.

Компенсация не предусмотрена для сотрудников, уволенных после 15 дней работы, а также тех, кто работает по ГПХ-договорам(ст. 11 ТК РФ, письмо Роструда от 08.06.2007 № 1920-6).

Обложение компенсации за отпуск взносами страхования

Страховые взносы – суммы, которые наниматель выплачивает внебюджетным фондам, чтобы при возникновении непредвиденной ситуации или выхода работника на пенсию было возможно поддерживать его финансово. Выплаты носят ежемесячный, регулярный характер и представлены обычно фиксированной процентной ставкой относительно дохода сотрудника.

НДФЛ – налог, удерживаемый с выплачиваемых доходов сотруднику, его взиманием занимается наниматель, выдавая работнику сумму денег за минусом налога. Ставка НДФЛ, связанная с оплатой труда, – 13%.

При разрыве трудовых отношений работнику выплачиваются определенные начисления:

  • оклад;
  • деньги за неиспользованные дни отпуска.

Если при увольнении сотрудник не успел воспользоваться положенным отдыхом, компания должна выдать компенсационные средства.

Кроме того, в некоторых случаях сотруднику полагаются следующие выплаты:

  • платежи при сокращении;
  • выходное пособие;
  • при увольнении – компенсация по соглашению сторон.

Иногда трудовым договором предусматриваются иные денежные средства, которые наниматель обязан выплатить, например, при стабильно высокой производительности сотрудника на протяжении нескольких лет.

Почти все увольнительные компенсации, выдаваемые сотрудникам, не облагаются страховыми взносами, но возмещение неиспользованного отпуска – исключение. Это оговорено в законе № 212-ФЗ и в новой главе НК РФ о страховых взносах (подп. Д п. 2 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; пп. 2 п.1 ст. 422 НК РФ).

Из этого следует, что при увольнении компенсации отпуска облагаются страховыми взносами в таком же порядке, как и остальные общие выплаты сотрудникам.

Взносы перечисляются:

  • на обязательное медицинское страхование;
  • на пенсионное;
  • на социальное страхование (связано с материнством и временной нетрудоспособностью);
  • на страхование от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы отчисляются в такие организации:

Источник: https://StrahovanieRF.ru/otvetstvennosti/obshhaya/oblagaetsya-li-strahovymi-vznosami-kompensatsiya-pri-uvolnenii-v-2017-godu.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector