С какого дохода платят налоги (организация на усно)

Какие налоги платит ООО на упрощенке

С какого дохода платят налоги (организация на УСНО)

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие).

Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год).

Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

  1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
  2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

  1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
  2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
  3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
  4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.

11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога.

Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.  

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

  1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
  2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
  3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью.

Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе.

Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами.

При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn.html

Сколько и в каком порядке ИП оплачивает налог по упрощенке

С целью поддержки среднего и малого бизнеса в Российской Федерации и избавления предпринимателей от объёмного документооборота был введён упрощённый режим налогообложения.

Этот вариант внесения обязательных взносов выбирает всё больше деловых людей. И тогда тема — как платить налоги ИП с УСН пошаговая инструкция 2018 года — выходит на первый план.

Дадим подробную информацию по этому вопросу в предложенном материале.

 Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

  1. Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
  2. Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
  3. Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
  4. ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
  5. Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.
  6. Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
  7. Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.

Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Обязательные условия для применения упрощёнки

Не все бизнесмены могут использовать УСН в своей деятельности. Выбор этого спецрежима требует выполнения следующих условий:

  1. Подача документов для перехода на такую систему до 31 декабря текущего года для давно функционирующих предприятий. А для вновь созданных организаций заявление о применении спецрежима подаётся одновременно с регистрацией ИП либо в течение месяца с даты открытия.
  2. Суммарные доходы за первые три квартала предыдущего года должны быть менее 112,5 млн рублей, а по итогам года — менее 150 млн рублей, остаточная ценность основных средств на конец года — не более 150 млн рублей. Причём необходимо иметь в виду, что в 2018 году Правительством РФ принято решение о неприменении коэффициента-дефлятора сроком на три года. Поэтому существует большая вероятность, что эти цифры останутся неизменны до 2021 года.
  3. Доля участия внешних фирм в уставном капитале не более 25%.
  4. Среднесписочная численность персонала предприятия за год должна быть менее 100 человек. Причём в это количество входят и совместители, и лица, с которыми оформлено соглашение ГПХ.
  5. Предприятие работает без зарегистрированных филиалов.
  6. Ранее не выплачивался ЕСХН.
Читайте также:  Текущие платежи при банкротстве - порядок взыскания

Как видим, не любой бизнес допускает применения УСН.

Если предприниматель при оформлении этого специального режима выполнял все указанные условия, а, впоследствии, превысил лимиты, например, по количеству персонала либо по полученному доходу, то он не может претендовать на сохранение упрощённой системы налогообложения. Потеря права на его применение восстанавливается не ранее, чем через 1 календарный год.

Но даже при выполнении всех перечисленных условий предприниматель не может перейти на УСН, если его деятельность относится:

  • к инвестиционному фонду;
  • к основанию кредитно-финансового предприятия, осуществляющего операции с деньгами и ценными бумагами (банки);
  • к добыче и продаже полезных ископаемых;
  • к деятельности, связанной со страхованием;
  • к организации азартных игр;
  • к производству и продаже акцизных товаров;
  • к нотариальной либо адвокатской деятельности;
  • к предоставлению займов под залог имущества (ломбард);
  • к организации негосударственных пенсионных фондов;
  • к зарегистрированной за рубежом.

В этом случае лимиты по остаточной стоимости и численности определяются как для упрощёнки, а учёт доходов производится отдельно для каждой системы налогообложения.

Пошаговая схема применения УСН

Использование на практике выше обозначенного специального режима состоит из последовательного выполнения определённых этапов:

  1. Подача документов в ФНС для оформления УСН в установленные сроки. При этом необходимо указать объект, облагаемый пошлиной — «доходы за разностью расходов» или «доходы».
  2. Предварительный расчёт авансовых сумм на оплату сборов. Объём средств зависит от выбранной схемы и наличия в организации наёмного персонала.
  3.  Уплата налогов ИП на УСН в 2018 году по кварталам. Денежные средства переводят не позднее 25 числа месяца последующего за отчётным.
  4. Выплата итоговых сумм и сдача декларации до 30 апреля следующего календарного периода.

Заявление о переводе на УСН предъявляется по форме № 26.2-1 в двух экземплярах: один передаётся в налоговую, другой со штампом и подписью должностного лица ФНС остаётся у предпринимателя.

Одновременно с этой официальной бумагой предоставляется запрос на выдачу уведомления о переходе на упрощёнку.

Только после получения ИП на руки подтверждения о переводе на обозначенный режим можно говорить о законном использовании этой системы налогообложения.

Перед началом применения УСН необходимо выбрать вариант уплаты обязательных сборов.

В указанном специальном режиме существует два способа учёта облагаемых сумм:

  • доходы — при этом выплачивается 6% от полученной предприятием за год прибыли. В 2018 году Законами РФ региональным властям дана возможность снижения указанной процентной ставки с целью поддержки направлений бизнеса, в котором заинтересованы органы территориального управления;
  • доходы-расходы — выплачивается 15% от указанной разности. Как и в первом случае, размер может быть снижен региональными властями.

Ведь поменять режим в течение календарного года будет невозможно.

Объём переводимых средств при 6% варианте

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2018 году. Сколько платить предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте — доход?

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

  1. Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
  2. Средства при погашении дебиторской задолженности.
  3. Комиссионные вознаграждения.
  4. Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
  5. Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
  6. Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).
  7. Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
  8. Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
  9. Списанная кредиторская задолженность.
  10. Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
  11. Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
  12. Имущество, полученное в дар.
  13. Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.

Итак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:

  • за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
  • за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 — размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2018 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей — на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей — на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год — сумма страховых сборов.

Для наглядности приведём пример:

ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2018 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 — 150 тыс. рублей, за 3 — 200 тыс. рублей, за 4 — 250 тыс. рублей.

Тогда, при условии, что страховые взносы он решил внести единовременно, платежи будут выглядеть следующим образом:

Авансовые платежи за каждый квартал:

До 25 апреля: 100000 х 0,06 = 6000 рублей

До 25 июля: 150000 х 0,06 = 9000 рублей

До 25 октября: 200000 х 0,06 = 12000 рублей

Доход на 31 декабря составил: 100000 + 150000 + 200000 + 250000 = 700000 рублей

Итоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 — (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублей

Всего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублей

Объём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс. рублей:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублей

Итоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублей

Конечный налог с вычетом: 15000 — 36385 = — 21385 рублей.

Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2018 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

Как уже было сказано, налоговую льготу можно получить только в период произведения страховых взносов. Поэтому для исключения переплат эти отчисления целесообразно производить поквартально, чтобы иметь возможность своевременно уменьшать объём перечисляемых сумм.

Расчёт взносов при 15% варианте

Согласно ст.346.16 НК РФ в перечень расходов входят:

  • арендные взносы за имущество;
  • убытки, в связи с приобретением, созданием основных средств, в том числе на восстановление, дооснащение и модернизацию;
  • расходы на формирование нематериальных активов или их покупку;
  • издержки на оплату труда персонала и по листам нетрудоспособности согласно законодательству РФ, а также на компенсацию расходов в связи с командированием работников;
  • суммы за ремонт принадлежащих ИП и арендованных им основных средств;
  • выплаченные финансовые ресурсы на страхование имущества и сотрудников (медицинское, пенсионное и социальное);
  • текущие расходы ИП (оплата услуг связи, почты, покупка канцелярских товаров, компьютеров и лицензионных программ на них и т. д.);
  • размеры удержанного налога на добавленную стоимость по работам и услугам;
  • погашенные проценты по кредитам;
  • все затраты на пожарную безопасность (покупка охранной сигнализации, средств пожаротушения и т. д.);
  • таможенные сборы, выплаченные при импорте товаров и не возвращённые согласно законодательству;
  • издержки на содержание служебного транспорта;
  • оплата нотариальных, бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг;
  • другие затраты согласно налоговому законодательству.

Все понесённые издержки ИП для учёта в качестве расходов должны быть подтверждены документально.

Так как платить налоги по ИП упрощёнка в 2018 году, если в качестве налогооблагаемой базы выбрана разница между полученными доходами и понесёнными убытками?

Для расчёта обязательных выплат можно воспользоваться внутренним калькулятором специализированных бухгалтерских программ или формулами:

  • за квартал: (доход за квартал — расход за квартал) х 0,15;
  • за год: (доход за год — расход за год) х 0,15.

Объём страховых выплат за себя и работников, в этом варианте включается в размер понесённых расходов за год, за счёт чего уменьшается налогооблагаемая база. А если ИП отработал год с нулевой прибылью, то 30% расходов можно перенести на следующий календарный период.

Независимо от прибыльности ведения бизнеса 1% от объёма доходов предприниматель обязан перечислить государству. А если рассчитанный размер выплат окажется меньше минимального налога, оплачивают нижний предел, а разницу учитывают в качестве расходов в следующем году.

Способы внесения удерживаемых сумм

Завершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?

В Российской Федерации для этого предусмотрено несколько способов:

  1. Оплата наличными средствами по квитанции.
  2. Через терминал Сбербанка РФ.
  3. С помощью онлайн-сервисов.
  4. Через личный кабинет сайта налоговой службы.

Для внесения наличных средств нужно обратиться в отделения любого банка либо на почту с квитанцией с обязательным заполнением реквизитов и указанием назначения платежа и произвести перевод. Подтверждением перечисления налогов станет выданный чек.

Читайте также:  Облагается ли выходное пособие ндфл в 2018 году?

Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств — наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.

Для последнего способа погашения сборов необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации и оформить личный кабинет налогоплательщика. С помощью этого сервиса можно не только своевременно переводить денежные средства для внесения взносов, но и получить информацию о состоянии расчётов ИП (задолженность или переплата), распечатать заполненные платёжки и квитанции.

В 2018 году в законодательство РФ внесены поправки в вопросы внесения налогов по результатам деятельности. Благодаря этому появилась возможность перечисления обязательных сборов третьими лицами.

Мы подробно рассмотрели порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2018 году и указали достоинства и обязательные условия для применения этого специального режима для погашения задолженности по сборам.

В заключение необходимо остановиться на предоставлении отчётности, предъявляемой бизнесменами в ФНС ежегодно.

До 30 апреля следующего года предприниматели, применяемые упрощёнку, обязаны сдать декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ и, если при деятельности привлекается наёмный персонал, отчёты за сотрудников.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/usn-poshagovaya-instruktsiya

Какие налоги платит ООО на УСН: с и без работников, 6%, НДС, сколько на прибыль

В качестве основных систем обложения налогами для ООО выступают ЕНВД, ОСНО и УСН. Первая расшифровывается как Единый налог на временный доход, ОСНО – представлена общим налогообложением и УСН – упрощенный вариант.

Рассмотрим в данной сттаье, как узнать систему налогообложения ООО, какие размеры ставок при этом существуют, и какие требуются данные для применения УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что такое УСН

УСН – система, используемая для простоты регулирования хозяйственной деятельности компаний малого и среднего бизнеса. Данная система способствует снижению нагрузки, а также оптимизации ведения бухгалтерского учета.

Упрощенные налоги могут использоваться в случае своевременного уведомления налоговой инстанции при переходе на новую систему. При УСН предполагается уплата единого налога, но в качестве объекта представители ООО могут выбрать любую базу, как «доходы», так и разницу их с расходной частью.

Ставки

6% — этот размер имеет место быть при проведении расчета на сумму полученных доходов. Далее рассмотрим ООО на УСН 6% — какие налоги надо платить, и в какие сроки лучше всего это делать.

15% — при учете суммы, связанной с разницей между доходами и расходами.

Все аспекты деятельность фирмы, в конечном счете, должны иметь четкое отражение в отчетности.

Дополнительные налоги и выплаты для ООО

Рассматривая вопрос о том, сколько платит налогов ООО, можно включить к базовой величине выплат и другие взносы в государственный бюджет:

  • взносы по страхованию на страховую и накопительную пенсионную часть;
  • страховые взносы, связанные с социальным страхованием при травмах, заболеваниях профессионального значения, недееспособности;
  • налог на добавленную стоимость – налог НДС для ООО (20%) — его начисление осуществляется в случае ввоза через таможню или в рамках деятельности товарищества;
  • пошлина – таможенная, государственная;
  • акцизы, если компания занимается ввозом продуктов из нефти, реализацией алкогольной, табачной и прочей подакцизной продукции;
  • земельный налог на владение недвижимым имуществом;
  • транспортный налог на автомобили;
  • налоги на использование земельных ресурсов;
  • водный налог.

Это список того, какие налоги платит ООО на УСН без работников. Помимо этого, если в Обществе с ограниченной ответственностью задействован сторонний труд, то ООО выступает в качестве работодателя и обязуется платить другие налоги.

Данный механизм не может быть использованным в рамках деятельности банковских организаций, ломбардов, страховых фирм и прочих компаний, численность работников которых составляет более 100 человек.

Общества с ограниченной ответственностью, которые имеют филиалы, не могут применять упрощенную систему.

Налогообложение для работодателя

При трудоустройстве работник сразу узнает, какая сумма заработной платы у него будет – белая или черная. Если речь идет о первом случае, то это будет означать тот факт, что работодатель берет на себя обязательство по уплате всех налогов и демонстрирует их суммы соответствующим службам и органам.

Налог с работника

По-другому он называется налоговой выплатой на доход, получаемый физическими лицами. Размер составляет 13% от суммы общего дохода. Что касается остальных денежных средств, поступающих в бюджет государства, то их выплатой занимается работодатель.

Выплаты

Рассмотрим, какие налоги платит ООО на УСН с работниками.
Их размер доходит до 34,2%, сумма зависит от сферы деятельности работника, а также от региона, в котором зарегистрирована фирма.

Перечень налоговых выплат является одинаковым для всех и включает выплату пенсии, ее страховую и накопительную часть, стразовые взносы, медицинское обслуживание.

Размеры выплат

Наибольшая часть приходится на Пенсионный фонд, составляет 26%. На выплаты в фонд страхования приходится лишь 2,9%, если в профессии наблюдаются риски для здоровья и жизни, то размер выплат соответственно увеличивается.

Фонд страхования медицинского характера принимает выплаты, составляющие 3,1% федеральный, 2,1% — территориальный.

Ведение бухгалтерии

В настоящее время открывается много предприятий – общественное питание, производство, торговля, сфера услуг. После открытия бизнеса учредители хотят знать в деталях, каким образом вести бухгалтерию ООО.

Каждое юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, обязуется заниматься ведением бухгалтерского учета. В системе этой следует досконально разобраться, руководствуясь Налоговым Кодексом, Гражданским кодексом и другими актами.

Самостоятельное ведение документов

Данный вопрос является сложным и вызывает порой массу противоречий. Если вам не приходилось работать в области финансов, то поначалу придется нелегко. Стоит нанять хорошего работника бухгалтерии, и не экономить на этом. Особенности ведения учета имеют зависимость от общей политики предприятия.

Если в рамках деятельности фирмы наблюдается проведение операций, они всегда должны сопровождаться набором бумаг, подтверждающих подлинность и достоверность данных.

Первичная документация составляется на основании образцов, установленных в законодательном порядке. Для придания документам юридической силы, необходимо написать в них реквизиты:

  1. Название фирмы.
  2. Дата создания документа.
  3. Список ответственных лиц за оформление сделок.
  4. Содержание хозяйственной фирмы.
  5. Подписи лиц.

Ключевые моменты

Налог ООО на прибыль – это простой процесс, его исчисление происходит путем вычета суммы расходов из общей величины доходов. Уплачивается всеми организациями, данные о получении налога представлены в отчете о прибылях, являющемся приложением к бухгалтерскому балансу.

Ведение бухгалтерии, осуществляемое на базе норм, имеет несколько моментов:

  • сбор данных и их последующая обработка;
  • отражение хозяйственных операций;
  • вычисление заработной платы;
  • ведение регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, расходы ООО на налоги достаточно велики, особенно если в штате работает большое количество сотрудников. При грамотном ведении бухгалтерии и подсчете налоговых выплат можно избежать проблем с законодательством.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ooo/nalogi-i-platezhi-na-usn.html

Налоги на УСН для ИП/ООО 2018: 6/15%, доходы, доходы-расходы

Упрощенная Система Налогообложения (УСН, упрощёнка) предполагает простую систему расчета и уплаты налогов. Она может быть двух видов в зависимости от объекта налогообложения:

  1. уплата налогов только с доходов (предполагает ставку 6%);
  2. уплата налога с разности доходов и расходов (ставка 15%).

Воспользоваться УСН могут только малые предприятия и ИП. Это компании, в которых работает менее 100 человек, чьи доходы не превышают 150 000 000 р. (сумма актуальна на 2018 год), остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. р., и доля участия в капитале других компаний составляет менее 25% (статья 346.13 НК РФ).

Организация утрачивает право применять УСН в тот момент, когда доходы превысят указанный лимит по итогам любого отчетного периода (квартал, полугодие, 3 квартала, год).

С 2016 года субъекты РФ могут изменять процентную ставку при уплате налогов только с доходов в диапазоне от 1 до 6% (республика Крым может снизить до 3%).

Если выбран режим «доходы минус расходы», то в расходы можно списать амортизируемое имущество первоначальной стоимостью от 100 тыс. р. (статья 256 НК РФ)

На упрощенной системе налогообложения организации и ИП освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ (актуально для ИП, так как они обладают всеми правами и обязанностями физических лиц);
  • НДС (за исключением экспорта);
  • налог на прибыль (актуально для малых коммерческих организаций);
  • налог на имущество (используемое для ведения бизнеса).

Дополнительные налоги, зависящие от сферы деятельности и используемых ресурсов, уплачиваются в том порядке, в котором они определены. К дополнительным налогам можно отнести:

  • транспортный налог,
  • земельный налог,
  • водный налог,
  • подакцизный налог,
  • налог на добычу полезных ископаемых,
  • налог на игорный бизнес,
  • сборы за пользование объектами животного мира,
  • сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов,
  • регулярные платежи за пользование недрами.

Как рассчитываются и платятся налоги при УСН на 6% (только с доходов)

Ип без работников

ИП обязан ежегодно уплачивать за себя взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. Ранее они зависели от МРОТ. С 2018 года Налоговый кодекс фиксирует конкретные числовые показатели для каждого года (с 2018 по 2020 г).

Примечательно, что указанные платежи могут быть зачтены в пользу налогов. То есть сумма уплаты налогов будет рассчитываться из режима налогообложения минус суммы взносов в ПФР и ФФОМС.

Так, взнос в ПФР будет рассчитываться по формуле:

26 545 р. (значение, определённое в НК РФ на 2018 год) + 1% от суммы доходов, свыше 300 000 р.

Читайте также:  Форма мх-14 образец заполнения в 2018. правила применения формы мх-14

Итого, если доход ИП за год не превысил 300 тыс. р., то в ПФР он должен будет перечислить фиксированную сумму — 26 545 р.

Если доход превысит порог в 300 тысяч, то к взносу добавится один процент от суммы, превышающей лимит.

Например, с дохода в 800 000 р. взнос рассчитывается следующим образом:

26 545 + 0,01 * (800 000 — 300 000) = 26 545 +0,01*500 000 = 26 545 +5000 = 31 545 р.

Взнос в ФФОМС не зависит от дохода и составляет 5 840 р. за 2018 год (прописан в ст. 430 НК РФ).

Уплата взноса в ФСС является добровольной и не обязательна к исполнению.

Итого минимальный платеж ИП по взносам в ПФР и ФФОМС (без ФСС) за 2018 год — 26545 + 5840 = 32 385 р.

Такую сумму необходимо заплатить за себя предпринимателю без работников, даже если он вообще не получал никакого дохода от своей деятельности.

Например, если предприниматель получил доход за год работы в размере 298 456 р., то сумма налога будет рассчитываться следующим образом:

298 456 * 0,06 — 32 385 = 17907,36 — 32 385 = —14 477,64 (получается отрицательное число, значит налоги вы не платите, только взносы).

Если доход ИП составит, например, 896 455 р., то налог будет считаться уже так:

896 455 * 0,06 — (32 385 + 0,01 * (896 455 —300 000)) = 896 455*0,06 — (32 385 + 5 964,55) = 53 787,3 — 38 349,55 = 15 437,75 р.

Эту сумму необходимо будет дополнительно оплатить в качестве налога и 38 349,55 —за взносы в пользу ПФР и ФФОМС (итого 53 787,3 р., то есть 6% от дохода).

Дополнительные нюансы

Пополнение своих счетов.

Многие предприниматели задаются вопросом, нужно ли платить налоги с операций по пополнению собственных счетов, ведь внесение наличных можно принять за доход (с которого и платится 6%).

На самом деле, в этом случае налог с указанных сумм уплачивать не нужно. При внесении денег на собственный счет необходимо правильно указывать назначение платежа — «пополнение счёта индивидуальным предпринимателем».

Авансовые платежи. Многие предприниматели могут удивиться, когда по итогам нескольких прошедших кварталов им придет письмо из налоговой о просроченном платеже и начисленной пени.

Дело в том, что обязательный фиксированный платеж, обозначенный выше (взнос в пользу ПФР и ФФОМС) принимается как минимально возможный уровень уплаты налогов. Платеж делится налоговой на равные части и ожидается от вас в каждом квартале.

Если платежи не поступят, налоговая выставляет вам задолженность, на которую начинает «капать» пеня и может начислить штраф. То есть нужно следовать простому правилу — платить каждый квартал, а не ждать конца года.

Если налоги не заплатить вовремя. Если по итогам года вы подадите декларацию и не уплатите взносы в ПФР и ФФОМС, то Пенсионный фонд принудительно может назначить вам максимальную сумму платежа — в восьмикратном размере (для 2018 года получается 26 545 * 8 = 212 360 р.). Плюс, на недополученные авансовые платежи начинает считаться пеня.

Налоговые каникулы. В соответствии с законом № 477-ФЗ, индивидуальные предприниматели, зарегистрированные впервые (ИП, имевшие регистрации ранее, не попадают под действие данного закона), могут рассчитывать на процентную ставку в 0% при исчислении налогов.

Воспользоваться «каникулами» смогут только те, кто предлагает товары или услуги в сфере производства, или в социальной, а также в научной отрасли. Субъекты РФ могут вводить у себя налоговые «каникулы» по своему желанию, поэтому такую возможность стоит уточнять в своей налоговой.

От уплаты взносов в ПФР и ФФОМС указанный закон не освобождает, то есть минимальная сумма, на которую вы должны пополнить бюджет в любом случае в 2018 году — 32 385 р.

ИП с работниками, ООО

В отличие от ИП без работников, предприниматели с сотрудниками и ООО могут зачесть в пользу уплаты налогов не всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС, а только половину от уплаченных взносов, но за всех работников (ИП в том числе и за себя).

Пример расчета:

ИП с сотрудниками получил доход за год 1 230 458 р. Взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС было отчислено на 98 458 р. (за себя и нанятый персонал).

Тогда сумма налога будет считаться так:

1 230 458 * 6% — 98 458 * 50% = 73 827,48 — 49 229 = 24 598,48 р. (за год).

При этом в суммы, уменьшающие налог, могут также включаться:

  • пособия по временной нетрудоспособности,
  • взносы по договорам страхования,
  • торговый сбор.

Режим УСН может применяться только к определенным организациям, в частности, количество наемных сотрудников при УСН ограничивается сотней человек.

ИП с сотрудниками обязан уплачивать взносы в ПФР и ФФОМС не только за себя, но и за наемных рабочих (так же, как и ООО). Сумма взносов будет уплачиваться уже не из МРОТ, а из фактической заработной платы персонала (если она не ниже МРОТ).

Ставки для расчета взносов на 2018 год выглядят так же, как и в предыдущие периоды (для ЮЛ кроме ИП):

  • в ПФР — 22%,
  • в ФСС — 2,9%,
  • в ФОМС — 5,1%.

Для ИП с работниками:

  • в ПФР — 26%,
  • в ФСС — не обязательно,
  • в ФОМС — 5,1%.

В зависимости от отдельных видов деятельности, ставки могут быть снижены.

В пользу ФСС дополнительно уплачивается взнос на случай травматизма, который зависит от класса профессионального риска. Минимальный взнос — 0,2%, максимальный — 8,5%. Конкретные показатели для расчетов (по вашей организации) можно получить в своем отделении ФСС (выдается уведомление).

Помимо указанных взносов, организация или ИП с каждой заработной платы удерживают и уплачивают в налоговую 13% (подоходный налог — НДФЛ).

Как рассчитываются и платятся налоги при УСН на 15% (доходы минус расходы)

Режим «доходы минус расходы» предполагает те же условия сдачи отчетности, что и УСН при 6% с дохода. Однако, такой режим в отдельных случаях будет удобнее, например, если маржинальная составляющая у бизнеса небольшая.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Региональные органы власти имеют право снижать налоговую ставку для данного режима налогообложения вплоть до 5%.

Ип без работников

Уменьшить сумму налога за счет взносов в фонды ПФР, ФФОМС и ФСС при налогообложении 15% на разницу доходов и расходов (как с УСН на 6% с дохода) не получится.

То есть обязанность выплачивать ИП указанные взносы за себя никто не снимает, значит в минимальные ежегодные выплаты с предпринимателя можно смело занести первым пунктом сумму в 32 385 р.

(это обязательные взносы в ПФР и ФФОМС, без ФСС на 2018 год).

Взнос в ПФР рассчитывается по той же формуле, что и в случае с 6% налогом:

26 545 р. (значение, определённое в НК РФ на 2018 год) + 1% от суммы доходов, свыше 300 000 р.,

Если доходы ИП за отчетный период превысят 300 тыс. р., то расчет взноса будет выглядеть следующим образом (в качестве примера возьмем доход в 859 376 р. за год):

26 545 *+ 0,01*(859 376 — 300 000) = 26 545 + 5 593,76 = 32 138,76 р. за год.

Несмотря на то, что налог при режиме УСН 15% не списывается в счет взносов, последние разрешается учитывать в категории расходов, тем самым уменьшая налогооблагаемую сумму.

Все расходы, которые можно учитывать при УСН на 15%, подробно перечислены в статье 346.16 НК РФ «Порядок определения расходов». К слову, на текущий момент там указано 37 категорий. Отдельно стоит упомянуть штрафы и пени за ведение хозяйственной деятельности, они не учитываются в расходах.

При расчете налога следует учесть минимальную ставку налога, которая предполагает, что если сумма, облагаемая налогом (доход минус расход), будет нулевой или ниже 1% от категории доходов, то в налоговую инспекцию отчисляется платеж, равный 1% от всех полученных доходов. Перерасход в этом случае (сумму переплаченную относительно фактически насчитанного налога) можно также перенести в категорию расходов на следующий отчетный период.

Пример расчета налога при УСН 15%.

ИП за год заработал 350202 р. Расходы составили 82 766 р. (включая аренду помещения, взносы в ПФР и т.д.).

(350 202 — 82 766) * 15% = 267 436 * 15% = 40 115,4 р.

Итого налог за год — 40 115,4 р.

Нюансы

Так же, как и с УСН при 6%, ИП может (должен):

  • попасть под действие программы «налоговых каникул»,
  • не учитывать пополнение своих счетов в категории доходов (необходимо правильное указание назначения платежа),
  • вносить авансовые платежи (налоги и взносы) обязательно ежеквартально,
  • точный расчет производить по итогам полного отчетного года со сдачей налоговой декларации.

На неуплаченные авансовые платежи может начисляться пеня, полная неуплата налога по итогам года может повлечь за собой восьмикратное увеличение взноса в ПФР.

Сама налоговая может выставить штрафы за невовремя сданную декларацию (от 5 до 30% от суммы налога), и за неоплаченный налог (от 20 до 40%).

ИП с работниками, ООО

С наймом сотрудников автоматически добавляются отчисления в ПФР, ФФОМС и ФСС по каждому сотруднику.

Их общая сумма составляет 30% от начисляемой заработной платы (ПФР — 22%, ФФОМС — 2,9%, ФСС — 5,1%), при этом ИП все так же обязан вносить такие же взносы за себя (фиксированные суммы определены в НК РФ в ст.430).

Уменьшить сумму налога можно за счет внесения всех указанных взносов в категорию расходов (за каждого работника и за самого ИП, если УСН 15% применяется по отношению к предпринимателю с нанятыми сотрудниками).

Так же, как и в случае с ИП без сотрудников, при расчете итоговой суммы налогов следует помнить о минимальном налоге, который вычисляется как 1% от всех доходов.

Пример. Организация получила доход за год — 3 856 477 р. При этом в категорию расходов была отнесена сумма на 3 806 855 р. (включая выплату заработных плат, аренду помещений и т.д.).

Пример расчета налога при УСН 15%.

Минимальный налог в этом случае равен

3 856 477 * 1% = 38 564,77 р.

Налог, рассчитанный по ставке:

(3 856 477 — 3 806 855) * 15% = 49 622 * 15% = 7 443,3 р.

Так как 7 443,3 р. меньше минимального налога, то в инспекцию необходимо уплатить 38 564,77 р.

Важные нововведения в 2017 году

Помимо увеличившихся лимитов для возможности применения упрощенного налогового режима (до 150 млн. по доходу и остаточной стоимости) и обязательных взносов ИП и ООО освободили от необходимости прямой уплаты фиксированных сборов в пользу ФФОМС и ПФР.

То есть они рассчитываются как и раньше, обязательны к уплате, но перечисления будут не на расчетные счета фондов, а на расчетные счета налоговой. В связи с этим в платежках изменился КБК (код бюджетной классификации). Теперь это:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 (обязательное пенсионное страхование);
  • 182 1 02 02103 08 1013 160 (обязательное мед. страхование).

Изменения по УСН в 2018 году

В первую очередь стоит обозначить показатель коэффициента-дефлятора. Ранее он менялся каждый год и влиял на максимальный порог по обороту и остаточной стоимости, выше которого предприятие не могло применять УСН. П. 4 ст. 4 Закона № 243-ФЗ (2016 г.) закрепляет его без изменений до 2020 года.

С 2018 года предприятия и ИП на УСН должны вести учёт доходов/расходов в новой форме КУДиР (см. Приказ Министерства Финансов № 227 от 2016 г., вступил в силу с 1 января 2018 г.). В ней добавился раздел V, где можно учитывать торговый сбор.

И самое важное изменение — привязка расчёта страховых платежей для ИП к фиксированным суммам (больше не нужно следить за МРОТ — см. Федеральный закон № 335-ФЗ).

Теперь в Налоговом кодексе чётко прописаны суммы взносов для ИП, нотариусов, адвокатов и др. (статья 430 НК РФ)

  • Обязательное пенсионное страхование
    • 2018 год — 26 545 р.
    • 2019 год — 29 354 р.
    • 2020 год — 32 448 р.
  • +1% с суммы доходов, превышающей 300 тыс. р, но не более чем восьмикратный размер обязательного взноса.
  • Обязательное медицинское страхование
    • 2018 год — 5 840 р.
    • 2019 год — 6 884 р.
    • 2020 год — 8 426 р.

Если в отчётном году было превышение порога по обороту в 300 тыс. р., последний день уплаты соответствующего взноса — 1 июля 2019 г.

Источник: https://MainMine.ru/raschyotnyj-schyot/info/uplata-nalogov-na-usn

Ссылка на основную публикацию