Размеры страховых взносов в 2018 году (предельные значения)

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году (таблица)

Размеры страховых взносов в 2018 году (предельные значения)

Предельную величину базы в 2018 году применяют для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и материнству. Таблица с лимитами напомнит, при достижении какой суммы взносы надо начислять и по какой ставке, а когда начислять их уже не нужно.

С 2018 года применяют новый предельный размер базы для начисления страховых взносов. Расскажем, с учетом каких сумм надо считать страховые платежи за работников в фонды.

Предельная база страховых взносов в 2018 году: таблица для начисления

Предельную базу для расчета взносов в 2018 году Правительство РФ утвердило

В предельной базе надо учитывать выплаты, которые облагаются каждым видом взносов. Вознаграждения по договору подряда облагаются пенсионными взносами, но социальные платежи с них не платят. Поэтому в лимите для пенсионных взносов такие доходы учитывают, а по социальным нет (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Каждый страхователь считает лимит отдельно. Если сотрудник принят на работу в середине года, то не нужно учитывать в лимитах доходы, которые он получил у другого работодателя.

Новые значения смотрите ниже.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

ВзносыБаза, руб.Тариф2017 г.2018 г.
В ПФР на обязательное пенсионное страхование 876 000 1 021 000 22 % — пока сумма выплат не превысила базу;10 % — для сумм, превышающих предельную величину ПФР в 2018 году
В ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 815 000 2,9 % — для сумм, не превышающих предельную величину ФСС в 2018 годуне надо начислять — при превышении базы
Медицинское 5,1% — со всей суммы выплат

В этом году компании по-прежнему платят взносы по ставке 30 %: 22% — на пенсионное страхование, 2,9% — на социальное, 5,1% — на медицинское. Но нагрузка из-за новых лимитов выросла.

Лимит страховых взносов в 2018 году рассчитан с учетом прогноза социально-экономического развития России на текущий год и плановый период 2019-2020 годов.

По прогнозу, номинальная начисленная среднемесячная зарплата на одного работника в этом году составит 42 522 рубля. Аналогичный показатель в прошлом году — 39 360 рубля.

То есть размер номинальной начисленной среднемесячной зарплаты на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017-м увеличится на 8 % (42 522 : 39 360 = 1,080). Если применить коэффициент 1,080 к предельной базе прошлого года, получится 815 400 рублей (755 000 руб.

× 1,080). При этом размер базы округляют до полных тысяч: сумма 500 и более округляется до полной тысячи, а сумма менее 500 отбрасывается (п. 6 ст. 421 НК РФ). Получается новый лимит в размере 815 000 рублей.

Предельная база по страховым взносам в ПФР на 2018 год определена в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ по формуле: размер средней зарплаты в предыдущем году x 12 x 2

Если применить данную формулу, то предельная база по пенсионным взносам составит 1 020 528 рублей (42 522 руб. х 12 х 2). С учетом округления — 1 021 000 рублей.

Применение предельной базы для начисления взносов в 2018 году

Рассмотрим на примерах расчет страховых с новыми лимитами.

Начисление страховых взносов в ПФР с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

МесяцБаза нарастающим итогом с начала 2018 г., руб.Сумма начисления, руб.
До 1 021 000 руб. Сверх 1 021 000 руб. По ставке 22% По ставке 10%
Январь 100 000 22 000
Февраль 200 000 22 000
Март 300 000 22 000
Апрель 400 000 22 000
Май 500 000 22 000
Июнь 600 000 22 000
Июль 700 000 22 000
Август 800 000 22 000
Сентябрь 900 000 22 000
Октябрь 1 000 000 22 000
Ноябрь 1 021 000 79 000 4620 7900
Декабрь 1 021 000 179 000 10 000

Начисление страховых взносов в ФСС с предельной величиной базы в 2018 году Таблица

МесяцБаза с начала 2018 г., руб.Сумма по тарифу 2,9%, руб.
Январь 100 000 2900
Февраль 200 000 2900
Март 300 000 2900
Апрель 400 000 2900
Май 500 000 2900
Июнь 600 000 2900
Июль 700 000 2900
Август 800 000 2900
Сентябрь 815 000 435
Октябрь 815 000
Ноябрь 815 000
Декабрь 815 000

О предельной величине базы в 2018 году рассказывает Любовь Алексеевна Котова, начальник отдела нормативно‑правового регулирования страховых взносов Минфина России. Смотрите видео:

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52020-predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Процентные ставки по страховым взносам в 2018

Взносами называются обязательные платежи, которые хозяйствующие субъекты совершают на соцстрахование работников из собственных средств. Они были введены в России в 2010 году и заменили существовавший раньше ЕСН.

Страховые взносы подразделяются на четыре разновидности в зависимости от того, что страхуется:

  • пенсионные;
  • медстрахование;
  • от производственного травматизма и профболезней;
  • на случай временной нетрудоспособности, беременности и родов.

Для каждой из перечисленных разновидностей действует собственный %% отчислений от базы.

Начисление страховых взносов в 2018 году и их уплата в государственную казну – это обязанность:

  • компаний и ИП, привлекающих наемный персонал;
  • частных предпринимателей без персонала;
  • иных граждан, выступающих в роли работодателей (например, лиц, нанимающих помощников по хозяйству).
Читайте также:  Как возобновить исполнительное производство по алиментам

Игнорирование обязанности по совершению регулярных отчислений ведет к возникновению проблем с контролирующими структурами, наложению штрафных санкций.

Страховые взносы в 2018 году находятся под администрированием ФНС, а не внебюджетных фондов, как это было ранее. Указанная мера призвана повысить их собираемость, снизить количество нарушений со стороны фирм-нанимателей.

Согласно действующему законодательству, в полномочия ИФНС входит:

  • контроль полноты и своевременности совершения перечислений компаниями и ИП;
  • получение и проверка отчетности по взносам в фонды 2018;
  • взыскание пеней, недоимок, штрафов за 2018 г. и любые предыдущие периоды.

Единственное исключение – отчисления по травматизму, которые продолжают поступать в ФСС. На Фонд возложена обязанность контролировать своевременность совершения платежей хозяйствующими субъектами, получать и проверять поступающую от них отчетность (форма 4-ФСС).

Отчетность по взносам сдается поквартально, перечисления в государственную казну совершаются каждый месяц. Это правило не зависит от того, какая государственная структура занимается администрированием.

Страховые взносы: объект налогообложения

Согласно ст. 420 НК РФ, объектом налогообложения по взносам признаются доходы, получаемые наемными сотрудниками, привлекаемыми физическим лицом или фирмой и подлежащими соцстрахованию согласно нормам федерального законодательства.

Согласно ст. 420 НК РФ, организация обязана начислять предусмотренные законом виды страховых взносов на следующие типы перечислений гражданам:

  • перечисления по трудовому контракту (заработная плата, премии, отпускные и т.д.);
  • выплаты по ГПБ, если они предусматривают, что гражданин выполняет работы в интересах заказчика;
  • перечисления авторам литературных произведений;
  • выплаты лицам, передающим покупателю права на объекты интеллектуальной собственности.

Если расчеты с наемным специалистом производятся не деньгами, а натурой (например, продукцией, иными ценностями), для исчисления обязательных страховых взносов используется их стоимость, определенная в соответствии с рыночной конъюнктурой на дату сделки между работодателем и сотрудником (ст. 421 НК РФ).

Согласно положениям действующих НПА, взносы не рассчитываются с таких видов доходов, уплачиваемых третьим лицам, как выплаты по ГПБ на покупку товаров, перечисления иностранцам за услуги, оказываемые по трудовому или гражданско-правовому договору за пределами России, материальная помощь до 4000 руб. в год, государственные пособия, получаемые работниками, компенсации, командировочные и т.д.

Как производится расчет страховых взносов?

Бухгалтер компании производит расчет и начисление сумм ежемесячно. Для всех типов взносов используется один общий алгоритм:

  1. Определяется база по каждому наемному сотруднику и каждому типу взносов. Это совокупность всех доходов, с которых предусмотрены отчисления в Фонды (например, для расчета обязательств ФСС не суммируются поступления специалиста в виде матпомощи от нанимателя (до 4 тыс. руб. в год), государственные пособия по больничным листкам). База считается нарастающим итогом с 1 января.
  2. Полученная сумма умножается на тариф.
  3. Из значения, полученного на предыдущем шаге, бухгалтер вычитает размер взносов в ПФР, ФОМС и другие фонды, уже уплаченных в текущем году. Полученная разница подлежит перечислению в бюджет.

Указанный алгоритм имеет важный нюанс для взносов ВНиМ и ОПС, по которым законодатели установили предельный размер страховой базы. Последняя является индексируемой величиной, определяемой федеральными властями с учетом темпов роста зарплат в стране.

Страховой взнос с зарплаты в ПФР до превышения базы рассчитывается по одной ставке, после – по другой, пониженной. Отчисления на ВНиМ с базы, оказавшейся больше лимита, не предусмотрены.

Взносы на травматизм и медстрахование не зависят от размеров базы. Они рассчитываются со всех облагаемых доходов наемного персонала (заработной платы, премий, надбавок и т.д.).

Ставки по взносам в 2018 году

В ст. 426 НК РФ говорится, что отчисления с ФОТ в Фонды делаются по следующим тарифам:

Ставка составляет 22%, если страховая база не выходит за предельное значение, определенное как 1,021 млн руб. Когда указанный «порог» преодолен, используется тариф 10%.

Ставка установлена на уровне 2,9%, в пределах суммы 815 тыс. руб. Если «порог» пройден, используется ставка 0%.

Специальные тарифы страховых взносов ВНиМ в 2018 году установлены для временно пребывающих в Россию иностранных специалистов. Для них ставка составляет 1,8%. Исключением являются высококвалифицированные сотрудники, привлекаемые фирмой в особом порядке. Для них используется общий размер отчислений – 2,9%.

Тариф установлен на уровне 5,1%. Предельное значение базы для исчисления обязательства отсутствует.

Ставки страховых взносов по травматизму на производстве варьируются для разных категорий работодателей. Их размер зависит от основного вида деятельности, который коммерческие структуры обязаны подтверждать ежегодно. В ответ на полученное уведомление ФСС направляет хозяйствующему субъекту информацию, где указывается размер тарифа, который надлежит использовать следующие 12-ть месяцев.

Как компании уплачивают страховые взносы в ФФОМС и другие Фонды?

Действующее законодательство обязывает фирм-нанимателей и ИП с сотрудниками делать отчисления на соцстрахование в бюджет не позднее 15-го числа месяца, идущего за отчетным.

Бухгалтер делает четыре платежных поручения, по одному для каждого вида отчислений. В них будут указаны разные КБК.

Платежки делаются на реквизиты налоговой инспекции, где зарегистрирована компания, по трем типам отчислений:

  • страховые взносы на ОПС;
  • на случай нетрудоспособности и материнства;
  • на медицинское страхование.

Администрирование взносов по травматизму на производстве в 2018 году осуществляется ФСС, поэтому в платежном поручении указываются реквизиты Фонда.

ИП: страховые взносы за себя 2018

Согласно ст. 419, 430 НК РФ, индивидуальные предприниматели, не использующие наемный труд, уплачивают три типа взносов:

  • на ОПС;
  • на медицинское страхование;
  • отчисления по дополнительному тарифу для тех, чей годовой доход превысил 300 тыс. руб.

Согласно ст. 430 НК РФ, частные коммерсанты не обязаны делать отчисления в Фонды на случай временной нетрудоспособности. Однако закон не запрещает совершать их на добровольной основе.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование для ИП зависят от того, превышает ли сумма выручки 300 тыс. руб. Какая величина сравнивается с лимитом – определяется особенностями системы налогообложения, которую выбрал частник. Возможно четыре варианта:

  • ОСНО – доходом признаются суммы, полученные от предпринимательской деятельности, уменьшенные на профессиональные вычеты.
  • «Упрощенка» – согласно ст. 248 НК РФ, выручка складывается из суммы поступлений от реализации продукции собственного производства, услуг, покупных товаров, внереализационных приходов (например, от продажи имущества, выдачи лицензий, сдачу в аренду площадей и т.д.). Размер страховых взносов в ПФР определяется по одинаковому алгоритму для ИП, использующих УСН 6% и 15%. Плательщики налогов по системе «Доходы минус расходы» не вправе уменьшать выручку на понесенные траты: контролирующие органы предъявят им претензии.
  • ЕНВД – выручкой признается «вмененный» доход, т.е. сумма, получаемая путем умножения количества единиц физического показателя в распоряжении предпринимателя на базовую доходность (например, метраж торгового зала, количество автомобилей в собственности и т.д.).
  • ПСН – страховые взносы ИП на патенте считаются исходя из потенциально возможного дохода, который определяется региональными властями отдельно по разным направлениям экономической деятельности.
Читайте также:  Учет гсм по топливным картам: налоговый и бухгалтерский учет

Если выручка предпринимателя, рассчитанная одним из приведенных способов, не превышает пороговое значение в 300 тыс. руб., сумма взносов в ПФР составит 26 545 руб.

Если лимит пройден, необходимо делать дополнительные отчисления в ПФР: 1% от величины, превышающей 300 тыс. Эти страховые взносы ИП 2018 ограничены верхним «порогом»: 212 360 руб.

Размер «медицинских» взносов частного коммерсанта «за себя» установлен на уровне 5 840 руб.

Как предприниматели уплачивают взносы «за себя»?

Крайний срок совершения перечислений в ПФР и ФОМС для ИП установлен действующим законодательством как 31.12 текущего года. В нормативно-правовых актах не регламентирована периодичность совершения платежей, что дает коммерсантам пространство для «маневра». Они могут разбить сумму на удобные им части и переводить их в бюджет в течение года или оплатить ее сразу в декабре.

Уплата страховых взносов в 2018 году с суммы превышения «порога» по выручке в 300 тыс. руб. производится на позднее 01.07 следующего года. Если ИП прекращает деятельность, имеющаяся заложенность по взносам должна быть погашена в течение 15-ти дней с момента снятия с регистрационного учета.

Куда платить страховые взносы в 2018 г.? ИП, как и юридические лица, совершают перечисления в адрес налоговой, где они состоят на учете. Три вида обязательств оформляются отдельными платежными поручениями, в каждом проставляется собственный КБК.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/procent-otchisleniya-v-pensionnyy-fond.html

Предельный размер для страховых взносов в 2018 году

При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.

Новая база по пенсионным взносам Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ.

Этой нормой предусмотрено, что в 2018 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле: Предельная база по пенсионным взносам = Размер средней заработной платы в 2017 году X 12 X 2 В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей. Как работодателям применять новые значения Теперь поясним, как плательщикам страховых взносов в 2018 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2018 году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

  • налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
  • некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
  • индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
  • организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
  • участники проекта «Сколково»;
  • плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков: Плательщик взносов Тариф взносов ОПС ОМС ОСС Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН 20% 0 0 организации, осуществляющие IT-деятельность 8% 4% 2% участники проекта «Сколково» 14% 0 0 плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов 0 0 0 * для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Категории страхователей, имеющих право на пониженные тарифные ставки Медицинское страхование % Социальное страхование % Пенсионное страхование % Организации, участвующие в проекте «Сколково» 0 0 14 Организации, а также ИП на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности.

При этом их доходы за календарный год не должны быть более 79 миллионов рублей нарастающим итогом 0 0 20 Организации, а также ИП на ЕНВД (аптечные организации и предприниматели с лицензией на фармацевтическую деятельность, с выплат гражданам, которые имеют право/ допущены к фармацевтической деятельности 0 0 20 Благотворительные организации на УСН 0 0 20 Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан, научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения, культуры, массового спорта (за исключением профессионального).

Предельная база по страховым взносам в 2018 году (таблица)

Чтобы вы не пропустили сроки перечисления регулярных платежей в бюджет и сдачи отчетности, мы подготовили для вас наши еженедельные напоминания.

< < … Неточный адрес – повод для отказа в регистрации юрлица Если в заявлении на регистрацию организации не указан номер офиса, налоговики вправе отказаться регистрировать компанию.

< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».

Достаточно ввести всего один номер. < …

Источник: http://advokat-burilov.ru/predelnyj-razmer-dlya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu/

Страховые взносы в 2018 году в России

Страховые взносы с 2018 года в России могут существенно поменяться, в зависимости от того, к чему приведет дискуссия, развязанная министрами РФ не так давно.

Читайте также:  Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности: пошаговая инструкция

Сейчас, по слухам, на рассмотрении у Правительства РФ находится множество вариантов, которые связаны с изменениями в распорядок внесения НДС и страховых взносов для всего населения Российской Федерации.

Далее в тексте мы расскажем вам все, что нам известно по теме уже сейчас.

Для начала стоит сказать, что тема данной статьи — это исключительно страховые взносы. Уже с начала 2018 года, вполне возможно, такой источник денежных средств может пополниться новыми поступлениями.

А может и сократиться, что, впрочем, маловероятно, учитывая обстоятельства. Дело в том, что к этому моменту известно, что общая ставка страхового взноса к 2018 году в России может сократиться с 30% до 21%.

Вместе с этим, отметим, что общая ставка НДС может повыситься: с 18% до 21%. В то же время их лимиты наверняка изменятся в большую сторону.

Таким образом, как видите, данные на выходе уравновешиваются. Также заметим, что согласно инсайдерской информации, конечными ставками могут быть и следующие возможные варианты: 20/22, 22/22, 21/22 и др.

Страховой взнос — это часть государственной системы социальной защиты населения России, что является обязательным для граждан. Он обязывает все работающие лица застраховаться на случай, когда в будущем возможны изменения в материальном и социальном положении человека. Сюда же относятся и те причины, которые заранее предвидеть невозможно.

Существуют фонды, которые имеют свои собственные бюджеты, не связанные напрямую с бюджетной системой Российской Федерации. В результате этого их часто называют просто: внебюджетные фонды.

Страховыми взносами пополняется казна фондов, а источник денежных средств формируется денежными перечислениями предприятий, они же страхователи. Когда по каким-либо причинам сформировался дефицит бюджетных средств фондов, в таком случае обращаются за помощью к трансфертным платежам, взятым непосредственно из федерального бюджета РФ.

Размер страховых взносов формируется в основном исходя из оплаты труда действующих сотрудников предприятия.

Ставки по страховым взносам

Существует три основных вида страховых взносов: в ПФР (Пенсионный фонд), в ФСС (Фонд соцстрахования) и в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Мы вам напомним, что в 2017 году были зафиксированы следующие ставки по указанным разновидностям страховых взносов: 876 тыс., 755 тыс. руб. и 5,1% соответственно. Размер страхового взноса в ПФР и ФСС вырос на 80 и 37 тыс. рублей соответственно. Лимит страхового взноса в ФОМС не был установлен, тогда как с 2019 года действующий тариф 5,1% планируют поднять до 5,9%.

Помимо вышеперечисленных, существует и целый ряд других страховых взносов, действующих для граждан России.

С 2018 года, как уточнил первый вице-премьер РФ Игорь Шувалов в начале 2017-го, общий размер страхового взноса может быть снижен с 30% до 21%. 30% — это общая ставка взносов, размер которой зависит от того, превышает ли доход сотрудника установленный лимит или нет. Лимиты же, по состоянию на 2017 год, были указаны в нашей статье немногим выше.

Собственно, лимит страхового взноса с начала 2018 года, судя по всему, будет повышен, тогда как общая ставка, вероятно, снизится. В принципе, в итоге все останется на том же уровне, как и было прежде, как нам кажется.

Изменения в распорядке внесения страховых взносов с 2018 года

Изменения страховых взносов в 2018 году призваны перезапустить систему, напрямую связанную с экономическим ростом России, и частью плана для осуществления данной поставленной чиновниками цели является снижение налогов на труд.

В то же время компенсировать недостающее количество денежных средств, что может запросто образоваться в результате предпринятых мер, могут косвенные налоги. Собственно, под ними подразумеваются как раз таки страховой взнос и НДС.

Игорь Шувалов, подводя некую черту под известной в первую очередь ему информацией о том, что Правительство РФ собирается делать в скором времени, в феврале 2017 года рассказал журналистам, что на обсуждение вынесены налоговая конструкция в совокупности. Это, как он считает, вместе со страховыми взносами и изменениями, принятыми в их распорядок, приведет к тому, что появится новое разумное предложение на среднесрочную перспективу. В то же время он заметил, что произойдет это не раньше 2018 года.

О том, вероятны ли варианты ставок в размере 21% для страховых взносов и НДС, Игорь Шувалов ответил расплывчато, мол, все зависит от того, на какой ноте прекратится дискуссия, в которой задействованы политики.

Размер ставок по страховым взносам и НДС на уровне 21%, на что также указал человек, пожелавший остаться неизвестным (впрочем, известно, что он является федеральным чиновником), рассматривается в Правительстве РФ как наиболее удобный для всех вариант, который будет действовать весь следующий политический цикл. Оживление экономики в понимании чиновников — это снижение стоимости труда. В целом, как-то так обстоят дела по данному вопросу к этому моменту времени.

Страховые взносы с 2018 года

Подводя итоговую черту под нашим материалом, рассматривающим скорое будущее оплаты труда для всего населения России, мы можем сказать, что оно не сильно радужное.

Страховые взносы с 1 января 2018 года, если говорить конкретно о них, могут упасть, но это касается лишь их общей ставки. С другой стороны, скорее всего, лимит будет повышен и может приблизиться к району 1 млн рублей.

Оставайтесь с нами, чтобы узнать свежие новости по теме первыми.

Читайте также:

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Источник: http://2018god.net/straxovye-vznosy-v-2018-godu-v-rossii/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector