Период предоставления 6-ндфл

Период представления 6 НДФЛ за 4 квартал

Период предоставления 6-НДФЛ

Необходимость предприятия в формировании и предоставлении отчетов налоговикам касательно внутренних бухгалтерских операций и доходов физлиц регламентированы п. 2 ст. 230 НК РФ. Этот норматив определяет сроки сдачи 6-НДФЛ – за 2017 год они остались неизменными.

Юрлица, индивидуальные предприниматели подают отчеты за 1-й квартал, полгода, 9 рабочих месяцев и календарный год согласно п. 7 ст. 6.1 НК. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/50 устанавливается стандартный бланк, коды и последовательность процедуры подачи расчетов.

Отчеты за год, или 4-й квартал индексируются цифрами 34.

Время подачи отчетов за год по 6-НДФЛ

Периодом предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал является последнее число месяца, следующего идет за  указанным кварталом. В абз. 3 п. 2 ст. 230 НК указано, что форма отправляется в налоговую службу не позже 1 апреля. Поскольку документация за 2017 год оформляется в 2018 году, учитывают:

  • 1 апреля 2018 года припадает на воскресный выходной;
  • согласно нормативам (п. 7 ст. 6.1 НК) расчетные акты сдаются в будний день после выходного;
  • срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года.

Форма документации по 6-НДФЛ является отчетностью за 4 квартал упрощенно. Это итоговая документация по уплате годовых налогов на бизнес-процессы и доходы граждан. Расчетная ведомость формируются по принципу нарастания — с начала до конца календарного года. В бухгалтерской практике документ еще называют годовой отчет.

Содержание документа 6-НДФЛ, подаваемого за 2017 год

Законодательно установлено, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 календарный год. Налоговым инспекторам предъявляется унифицированный бланк, содержащий:

  • титул — страница не нумеруется;
  • 1-й раздел с обобщенными показателями доходов;
  • 2-й раздел с отраженными суммами фактических доходов и датой их получения. Прописывается информация за год, а не поквартальная.

Соблюдайте сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – чтобы успеть вовремя, руководствуйтесь рекомендациями юристов и бухгалтеров-практиков.

Со всеми подробностями заполнения (в том числе бланк и образец) можно ознакомиться в статье по ссылке

Нюансы подачи отчетности

Предоставляя 6 НДФЛ за 2017 год, сроки сдачи высчитывайте заранее. Однако, на предприятии возникают форс-мажорные ситуации:

  • смена налоговой инспекции. Отчетность подается в новый филиал в двух экземплярах. Первый бланк содержит денежные средства, перечисленные в старую налоговую организацию, а также ОКТМО прошлой госинстанции. Во второй бумаге указывается новый ОКТМО с уже выплаченными налогами на доходы. КПП проставляется по адресу новой инспекции в двух документах;
  • закрытие обособленного подразделения. Отчетность предоставляется до момента закрытия отдела. Отдельная документация направляется по бывшему юридическому адресу предприятия, с указанием его ИНН;
  • реорганизация компании. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год не меняется, но документы направляются до прекращения реорганизации. Форма составляется отдельно, в ней прописываются новые реквизиты – ИНН, КПП и наименование.

Заполненные бумаги подаются по месту учета. Крупные корпорации-плательщики налогов согласно письму ФНС No БС-4-11/24349 не отчитываются в территориальные инстанции.

Ответственность налогоплательщиков

Если предприятие в период предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал не успело сформировать и направить документы, оно облагается штрафом. При десятидневной просрочке налоговики могут заблокировать счет в банке. Начисление денежных санкций применяется также при ошибках, которые предприятие допустило при заполнении бумаг.

Российское законодательство четко регламентирует, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год. Компании-налоговому агенту требуется правильно заполнить бланк. Ознакомиться с унифицированным образцом и скачать его можно ниже.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/period-predstavleniya-4-kvartal/

6 НДФЛ с 2016 года (образец заполнения и бланк)

Помимо предоставления формы 2-НДФЛ с 2016 года предоставляется новый отчет по форме 6-НДФЛ, введенный в действие согласно Федерального закона № 113-ФЗ от 02.05.2015. Данный отчет необходимо предоставлять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, т.е. если они являются работодателями. Форма предоставляется 1 раз в квартал.

Срок сдачи 6-НДФЛ

Еще раз уточним, что новая форма отчетности 6-НДФЛ ни в коем разе не отменяет, а лишь дополняет отчетность предоставляемую по форме 2-НДФЛ.

Если первая сдается поквартально, то вторая, как и обычно – по году. Еще одно отличие состоит в том, что новая форма предоставляет общие, а не персонифицированные сведения о доходах сотрудников.

Фактически форма необходима для контроля собираемости подоходного налога.

Форма предоставляется по квартально, при этом последним днем предоставления отчета считается последний день следующего за отчетном периодом месяца. Так, например, за 1 квартал (месяцы с января по март) сведения предоставляются последним днем апреля.

Сроки предоставления 6-НДФЛ в 2016 году следующие (с учетом переноса, если сроки выпали на выходные или праздничные дни):

  • Отчетность за первый квартал – до 4 мая 2016 г.
  • Сведения за полугодия предоставляются не позже 1 августа 2016 г.
  • За девять месяцев форма предоставляется не позднее 31 октября 2016 г.
  • По году отчетность предоставляется, как и справка 2-НДФЛ не позже 1 апреля, уже 2017 года.

Если численность организации не превышает 25 человек, то сведения можно предоставить в бумажном виде, если более, то только в электронном виде. При заполнении формы, если сумма копеек менее 50, то они отбрасываются, если 50 и более, то округляются в большую сторону до единицы.

6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения

Форма состоит из титульного листа и 2-х разделом, рассмотрим пример заполнения 6 ндфл.

Титульный лист

Заполнение формы начинается с указание реквизитов организации – ИНН и КПП, у предпринимателей номера КПП нет, поэтому он заполняет только ИНН, а в графе КПП ставится прочерк. Если организация предоставляет сведения по обособленному подразделению, то в поле КПП указывает соответствующей ее месту расположению номер. Указывается номер страницы «Стр» – для первой, соответственно «001».

Если отчет предоставляется в первый раз, т.е. первичный, то в поле Номер Корректировки необходимо указать значение «000», или же номер корректирующего отчета, например, «001».

Далее в поле «Период представления» проставляется соответствующий периоду отчетности код, так для первого квартала это «21». После пишется год предоставления формы в поле «Налоговый период».

Ниже вносится четырехзначный код налогового органа, куда сдается отчетность и код по месту учета, его можно посмотреть в справочники в конце статьи.

Далее пишется сокращенно наименование организации, в точности, как прописано в учредительных документах, а для ИП вносится ФИО полностью без сокращений. Например, ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «Витязь» или для ИП – Сергеев Владимир Михайлович.

После чего необходимо внести код ОКТМО. Далее пишется контактный номер телефона. Если вносите номер мобильного, то в таком виде: +7 (926) 1280128, для стационарного: 8 (495) 2325476. Проставляется количество страниц в предоставляемой форме, например, «002», при наличии приложений – их количество, если они отсутствуют, ставится прочерк.

В поле налогового агента ставится «1», если форму предоставляет директор фирмы, то пишется расшифровка его фамилии полностью без сокращений, если же предприниматель, то ставятся также «1», а в поле, где указывается фамилия, ставятся прочерки, так она была указана ранее. Если отчетность предоставляется представителем, то ставим «2» и указываем его данные. После указывается дата предоставления отчетности, а ниже сведения о доверенности,  если проставили «2», если «1» ставим прочерк.

Раздел №1

В данном разделе отражаются обобщенные сведения о суммах начисленного дохода по всем физ.

лицам, в том числе суммы исчисленного и удержанного подоходного налога, рассчитанного нарастающим итого по соответствующей ставке с начала отчетного периода.

Читайте также:  На каких счетах отражается налог на прибыль

Если налоговый агент за прошедший период производит выплату дохода, который облагается по разным ставкам НДФЛ, в таком случае за исключением строк 060-090 данные раздела №1 заполняются отдельно по каждой ставке.

Если при заполнении отчетности все показатели поместить на одной странице не получается, то необходимо заполнять дополнительные листы, при этом итоговые показатели строк 060-090 будут отражены на первой странице.

Внимание! Указанные суммы во всех строках с 020 по 090 вносятся нарастающим итогом с начала отчетного периода, кроме строки 060, где указывается общее количество лиц, по которым предоставляются сведения. Далее по тексту сокращение (НИ) – это начисление сумм нарастающим итогом с начала отчетного периода.

Порядок заполнения строк раздела №1:

  • 010 – в данной строке указывается ставка по налогу, по которой осуществлялось исчисление подоходного налога по физическому лицу.
  • 020 – указывается по всем физическим лицам общая сумма начисленного налога (НИ).
  • 025 – общая сумма дохода, начисленного по дивидендам (НИ).
  • 030 – общая сумма налоговых вычетов, на которые уменьшается доход подлежащий налогообложению (НИ).
  • 040 – общая сумма по всем физ. лицам исчисленного налога (НИ).
  • 045 – общая сумма НДФЛ рассчитанного по дивидендам (НИ).
  • 050 – указывается по всем физическим лицам сумма фиксированного авансового платежа, который уменьшает подоходный налог (НИ).
  • 060 – вносится общее количество физических лиц, которые за отчетный период получили облагаемый доход, при этом, если один и тот же сотрудник был уволен и принят в одном и том же периоде – он в сумме учитывается только 1 раз, а не 2.
  • 070 – общая сумма налога (НИ).
  • 080 – общая сумма дохода (НИ).
  • 090 – общая сумма по возвращенному налогу, согласно НК РФ ст. 231 (НИ).

Раздел №2

В данном разделе отражаются даты получения физическими лицами дохода, даты его удержания, сроки, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, а также обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога с него.

Как правильно заполнить строки раздела:

  • 100 – вносится фактическая дата получения дохода, который отражен в строке 130.
  • 110 – указывается дата фактического удержания НДФЛ с суммы, которая отражается по строке 130.
  • 120 – указывается дата, до которой требуется перечислить указанные суммы налоговых отчислений по подоходному налогу.
  • 130 – обобщенная сумма дохода, который был фактически получен на дату, которая указана в строке 100, при этом удержанный налог из суммы не вычитается.
  • 140 – вносится обобщенная сумма подоходного налога, который был удержан на указанную в строке 100 дату.

Если различные виды доходов были получены в одну и ту же даты, а сроки перечисления отличны, в этом случае по каждому перечисления заполняются отдельно по каждому сроку (строки 100-140).

Справочники, необходимые для заполнения

Код Поля «Период представления»Код Поля «По месту нахождения (учета) (код)»

Ответственность за не предоставление отчета

Если организация или ИП после установленных сроков не предоставили отчетность в течение 10 ней, в этом случае ФНС вправе приостановить операции по расчетному счету данного налогоплательщика. Помимо этого может применяться и административный штраф, который составляет 1000 рублей за каждый просроченный отчет.

6-НДФЛ бланк

Скачать бланк 6-НДФЛ в форматеPdf.

Скачать бланк в формате Excel.

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ в фомате Excel.

Источник: https://blankionline.ru/doc/6-ndfl-obrazets-zapolneniya-i-blank.html

6-НДФЛ — кто сдает, сроки сдачи, пример заполнения

ФНС России утвердила новую форму ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ. Данный документ введен приказом № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года.

Его надлежит подавать в контролирующие органы по месту регистрации ИП или организации.

Это касается как работодателей, применяющих трудовые договора, так и предприятий, сотрудничающих с физическими лицами по любым контрактам (например, гражданско-правового характера или аренды помещений), где юридическое лицо обязано производить удержание налога и уплату его в бюджет.

Сроки сдачи 6-НДФЛ и способы подачи

Новая форма применяется, начиная с 01 января 2016 года, что подразумевает подачу отчетности за квартал, полугодие, девять месяцев и полный календарный год.

Сроки предоставления достаточно удобные, поскольку позволяют бухгалтеру произвести расчет заработной платы и удержаний.

При определении крайней даты передачи отчета 6-НДФЛ в контролирующие органы учитываются праздничные и выходные дни. Так в 2016 году последним днем, когда форма считается представленной вовремя, являются:

  • за период с 01.01.16 по 31.03.16 — 04 мая 2016;
  • за период с 01.01.16 по 30.06.16 — 01 августа 2016;
  • за период с 01.01.16 по 30.09.16 — 31 октября 2016;
  • за 2016 год — 01 апреля 2017 года.

Также стоит помнить, что предоставление новой ежеквартальной формы не отменяет годового отчета в виде справок 2-НДФЛ на каждого сотрудника или физическое лицо, в отношении которого организация выступает налоговым агентом.

Расчет НДФЛ может быть предоставлен несколькими способами:

  1. Лично руководителем компании или предпринимателем в налоговый орган.
  2. Отправка письмом по почте с приложением описи.
  3. Передача по каналам ТКС через специализированные компании.
  4. Самостоятельное использование программ электронной отчетности (требуется заключить соглашение с ФНС).

Стоит учитывать, что в бумажном виде сдать отчет могут только ИП и организации, штат персонала которых не превышает 25 человек. В противном случае законом установлено обязательство электронного документооборота.

Штрафы и взыскания

Штрафы за срывы сроков установлены жесткие. При этом налоговые инспекторы вправе наложить на организацию или предпринимателя несколько видов взысканий:

  • 1000 рублей за нарушение сроков подачи 6-НДФЛ. Эта цифра умножается на количество месяцев просрочки сдачи формы. Например, агент отчитался по удержаниям налога за 1 квартал лишь в июне. В таком случае размер штрафа составит 2000 рублей.
  • 500 рублей будут удержаны за подачу отчетности с ошибками или недостоверными данными.
  • 200 рублей за неверный вид предоставления формы 6-НДФЛ. Этот штраф актуален, если, организация со штатом работников более 25 человек передала данные о налогах на бумажном носителе.

Порядок заполнения и пример

Форма расчета НДФЛ представляет собой 2 раздела, которые содержат в себе обобщенные данные о произведенных начислениях и удержаниях, а также конкретные данные перечисления налога.

Пример заполнения декларации:

Важные нюансы:

  • 1 раздел содержит данные нарастающим итогом.
  • 2 раздел заполняется на основании данных о трех последних месяцев отчетного периода.
  • При различии в днях удержания налога заполняются дополнительные строки.
  • Для каждой налоговой ставки заполняется новая страница отчета.

Исправление в документе недопустимы. В случае ошибки расчетов или указания неверных данных о реквизитах компании предоставляется исправленная отчетность аналогично другим формам.

Номер корректировки указывается на первой странице в соответствующей графе. Не требуется подача обнуляющих или отменяющих отчетов!

Нулевая отчетность: нужна ли?

Форма 6-НДФЛ не предусматривает подачу нулевых деклараций. Так компании и предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, освобождены от обязательств по ежеквартальной отчетности. Этот момент изъяснен в письме ФНС № БС-4-11/7928 от 04.05.16.

Несколько иная ситуация, если предприятие выступало налоговым агентом ранее, но в определенный период не производило выплаты физическим лицам.

[box type=»info» icon=»none»]В таком случае ФНС также не обязывает организации предоставлять нулевой бланк отчетности. Но при этом налоговая инспекция может решить, что предприятие нарушает сроки сдачи формы, и соответственно наложить блокировку на счета.[/su_note]

Лучше уведомить инспекторов заранее письмом в свободной форме об отсутствии обязательств в качестве налогового агента в отчетном периоде и указать причину такой ситуации.

Бланк формы 6-НДФЛ для самостоятельного заполнения

Чистый бланк в формате Excel по скачать по этой ссылке.

Источник: https://blog.ksio.ru/buch/nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ – новая форма отчётности для работодателей, включающая в себя обобщённые сведения: по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента; о всех начисленных и выплаченных суммах доходов; о предоставленных налоговых вычетах; об исчисленном и удержанном НДФЛ.

Кто должен сдавать

ИП и организации, являющиеся налоговыми агентами, то есть те, кто выплачивает доходы работникам и иным физическим лицам. Если говорить проще, то форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Читайте также:  Расходы на услуги банков - как учитывать затраты на выплату комиссий

Разница между этими двумя бланками в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Сроки сдачи в 2018 году

За 1 квартал — не позднее 3 мая 2018 года

За полугодие – не позднее 31 июля 2018 года

За 9 месяцев – не позднее 31 октября 2018 года

За год – форма 6-НДФЛ сдаётся вместе со всеми справками 2-НДФЛ не позднее 2 апреля 2019 года

Нужно ли предоставлять нулевой расчёт

Нет, не надо. Такое основание даёт Письмо ФНС РФ от 23.03.2016 N БС-4-11/4958. ИП и организации обязаны сдавать 6-НДФЛ только в случае, если они признаются налоговыми агентами. А таковыми они признаются, если выплачивали доход работникам (в соответствии со ст. 226 НК РФ). То есть могут быть 3 ситуации, когда нулевой Расчёт не нужно сдавать:

1) Работников вообще нет в штате;

2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.

3) Отсутствует деятельность.

Эта позиция подтверждается словами сотрудника налоговой службы, которому задали подобный вопрос на форуме (кликните для увеличения картинки):

Нужно ли сдавать пояснительную записку в ФНС (скачать образец) — почему не сдаётся 6-НДФЛ? НЕТ, необязательно. Но для подстраховки никто не запрещает сделать это (в произвольной форме), например так:

Образец пояснительной записки при отсутствии выплат

Инструкция по заполнению формы

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

Общие требования

1) Форма 6-НДФЛ заполняется на основании содержащихся в регистрах налогового учета данных о (об):

— Доходах, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом

— Налоговых вычетах, предоставленных физлицам

— Исчисленном и удержанном НДФЛ

2) Если показатели соответствующих разделов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. При заполнении формы 6-НДФЛ запрещается:

— Исправление ошибок с помощью корректирующих средств

— Двусторонняя печать бланка на бумажном носителе

— Скрепление листов бланка, приводящее к порче бумажного носителя

3) Для десятичной дроби предназначены два поля, разделённые знаком «точка». Первое поле (15 клеток) — для целой части десятичной дроби, второе поле (2 клетки) – для дробной части. Если при заполнении остаются пустые клетки – то ставим в них прочерк. Например, нужно записать дробь 243550,31. В бланке это будет выглядеть так: «243550——— . 31»

4) Страницы формы 6-НДФЛ имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. В поле «Стр.» пишется, например, 001, 002, 003 и т.д.

5) При заполнении бланка рекомендовано использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета. Но всё же предпочтительнее — чёрная ручка.

6) Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

7) Если при заполнении поля остаются пустые клетки в правой части – то ставим в них прочерк. В пустых незаполненных полях также рекомендуется ставить прочерк. Например, поле «ИНН» имеет 12 клеток. У организации ИНН состоит из 10 цифр. Значит, в бланке заполнение этого поля будет выглядеть так: «1234567890—».

8) Форма 6-НДФЛ заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

• Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

• Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

• ИП (налоговые агенты), которые состоят на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) патенте, указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

9) На каждой странице формы 6-НДФЛ в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» ставится дата подписания и личная подпись:

— Руководителя организации, если он лично подтверждает достоверность и полноту сведений

— Индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, — если такие лица лично удостоверяют форму

— Представителя налогового агента, если он лично визирует достоверность сведений

10) В форме Расчета обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

11) При заполнении бланка с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных клеток. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Для печати знаков использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Титульный лист

1) Укажите ИНН и КПП.

КПП — заполняют только организации. ИП ставят прочерки в этом поле.

2) Поле «Номер корректировки».

Укажите «000» — при представлении первичной формы 6-НДФЛ

Если сдаётся уточнённый бланк Расчёта, то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту форма вами сдаётся («001», «002» и т.п.)

3) Поле «Период представления». Выбираем нужный код из таблицы:

4) Поле «Налоговый период (год)». Укажите год, в котором заполняется форма 6-НДФЛ.

5) Поле «Представляется в налоговый орган».

Укажите код налоговой инспекции, в которую представляется Расчёт. Узнать его можно на сайте ФНС России, в онлайн сервисе «Узнать код налоговой», а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.

6) Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Выбираем нужный код из таблицы:

7) Поле «Налоговый агент».

Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам.

Физическое лицо, признаваемое налоговым агентом, указывает ФИО полностью, без сокращений (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис: например, Сергеев-Демчев Пётр Александрович.

8) Строка «Код по ОКТМО».

Укажите код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Его можно узнать на сайте ФНС России вот здесь «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой

9) Укажите контактный номер телефона.

Формат телефона особо не имеет значения, но если придерживаться стандарта:

Мобильный  +7 (922) 1700102

Стационарный  8 (495) 1234567

10) Укажите количество страниц, на которых составлена форма 6-НДФЛ (стандартно «002»), а также количество листов подтверждающих документов или их копий, которые подтверждают полномочия представителя.

11) Раздел « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю». Укажите:

1 – если подтверждает сам лично налоговый агент

2 – если подтверждает представитель налогового агента. Также при этом указывается ФИО лица, наименование организации – представителя налогового агента.

12) Далее ставим подпись и дату подписания формы 6-НДФЛ.

13) Поле « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя ИП или организации.

Раздел 1. Обобщённые показатели

ВНИМАНИЕ: Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, при этом данные по 2 Разделу — только за последние 3 месяца отчётного квартала.

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 — 090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090 заполняются на первой странице.

Читайте также:  Форма п-3 в 2018: образец заполнения

Строка 010 — соответствующая ставка налога, по которой исчислены суммы налога;

Строка 020 — общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 025 – общая по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 030 — общая по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 040 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 045 — общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 050 — общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Заполняется в случае, если у вас работает иностранец, по письменной просьбе которого вы НДФЛ, исчисленный с его дохода, уменьшали на авансовые платежи по патенту;

Строка 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.

Строка 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;

Строка 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В этом разделе указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания НДФЛ, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

ВНИМАНИЕ: данные по 2 Разделу указываются только за последние 3 месяца отчётного квартала в то время, как данные по Разделу 1 заполняются нарастающим итогом с начала года.

Строка 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;

Строка 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по стр. 130;

Строка 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;

Строка 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;

Строка 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 — 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 (9 месяцев)

— Титульный лист —

— Раздел 1 и Раздел 2 —

Рассмотрим 2 основных варианта заполнения 6-НДФЛ: Если у вас зарплата выдаётся в том месяце, когда её начислили. И в случае, когда зарплата выдаётся в следующем месяце.

1 вариант – зарплата выдаётся в том месяце, когда её начисляют

ООО «Фантик» выдаёт зарплату 2 раза в месяц – аванс 14 числа и окончательный расчёт — последний рабочий день месяца.

За январь—сентябрь  ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 120 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 142 090 руб. = (1 120 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%.

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 142 090 руб. Раз мы выдаём зарплату в том же месяце, когда её начисляем, то значения строк 040 и 070 – должны совпадать. НО при определённых обстоятельствах суммы указанных строк могут различаться, т.е. когда доход выплачен, а НДФЛ удержать не получилось.

Например, вы работнику сделали подарок стоимостью свыше 4 000 руб., при этом в дальнейшем данному сотруднику доходы в денежной форме не выплачивались.

Стоимость подарка, скажем, 5 200 руб. НДФЛ с облагаемой стоимости подарка = (5 200 руб. – 4 000 руб.) * 13% = 156 руб. Эту сумму надо записать по строке 080. А показатель по строке 070 будет меньше на 156 руб. по сравнению со строкой 040.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060).

ИЮЛЬ:выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. = (130 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 29 июля 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 августа 2018 года.

АВГУСТ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 31 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 01 сентября 2018 года.

СЕНТЯБРЬ: выплаченная зарплата — 130 000 руб. Удержанный НДФЛ — 16 510 руб. Дата фактического получения дохода — 30 сентября 2018 года, дата удержания НДФЛ — 30 сентября 2018 года, перечислен НДФЛ — 03 октября 2018 года (1 и 2 число — выходные).

2 вариант – зарплата выдаётся в следующем месяце

За январь—сентябрь  ООО «Фантик» начислило своим сотрудникам зарплату — 1 435 000 рублей (строка 020). Одному из работников предоставляется налоговый вычет на ребёнка в размере 3 000 руб. за каждый месяц, т. е. 27 000 руб. (строка 030) за 9 месяцев, на который уменьшается налогооблагаемый доход.

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) – 183 040 руб. = (1 435 000 руб. – 27 000 руб.) * 13%. В эту сумму также входит НДФЛ, рассчитанный с зарплаты за сентябрь – 15 600 руб. (з/п 120 000 руб. * 13%).

Сумма удержанного НДФЛ (строка 070) – 167 440 руб. = (183 040 руб. – 15 600 руб.). Откуда взялась эта сумма? У нас Расчёт за 9 месяцев, но отразить удержанный НДФЛ можем только в пределах зарплат с января по август. НДФЛ с сентябрьской зарплаты был удержан только в октябре, поэтому он сюда не включается и будет отражён в Расчёте за целый год.

В компании работает 4 сотрудника (строка 060). День выплаты зарплаты — «03» число каждого месяца.

З/П за ИЮНЬ, выплаченная в ИЮЛЕ: 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. = (120 000 руб. — 3 000 руб.) * 13%. Дата фактического получения дохода — 30 июня 2018 года, дата удержания НДФЛ — 04 июля 2018 года (т.к. 3 число выпало на выходной), перечислен НДФЛ — 05 июля 2018 года.

ИЮЛЬ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 июля 2018 года, дата удержания НДФЛ — 03 августа 2018 года, перечислен НДФЛ — 04 августа 2018 года.

АВГУСТ: выплаченная зарплата — 120 000 руб. Удержанный НДФЛ — 15 210 руб. Дата фактического получения дохода — 31 августа 2018 года, дата удержания НДФЛ — 05 сентября 2018 года (т.к. 3 и 4 числа – выходные дни), перечислен НДФЛ — 06 сентября 2018 года.

СЕНТЯБРЬ:

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/forma-6-ndfl

Ссылка на основную публикацию