Переход на усн в 2018: условия перехода, актуальные изменения и необходимые документы.

Переход на УСН в 2018 году: новые критерии и условия

Переход на УСН в 2018: условия перехода, актуальные изменения и необходимые документы.

Для перехода на УСН в 2018 года необходимо соблюдать условия и новые критерии. Расскажем подробно, какие ограничения установлены законом и как им соответствовать, чтобы применять упрощенную систему налогообложения в этом году.

Если компания решила перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 2018 года, надо проверить соответствие условиям и критериям, позволяющим применять данный налоговый режим. Подробнее остановимся на этом.

Новые критерии и условия для перехода на УСН в 2018 году

С 2018 года ООО, АО и ИП можно перейти на УСН, если выполнены следующие условия:

  • доходы (выручка) за 9 месяцев (январь-сентябрь) 2017 г. le; 112,5 млн руб.;
  • среднесписочная численность сотрудников le; 100 чел.;
  • остаточная стоимость основных средств le; 150 млн руб.;
  • доля участия других компаний le; 25 %.

По-прежнему два основных критерия — по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2020 года (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Минэкономразвития установило в проекте приказа новый коэффициент-дефлятор, но в 2017-2020 гг. индексации нет. Поэтому применять упрощенку в 2018 году можно компаниям с доходами за год не более 150 млн рублей.

Лимит основных средств для перехода на УСН теперь составляет 150 млн рублей.

Напомним также, что не имеет право перейти на УСН в 2018 году.

Налоговым кодексом установлено ограничение на применение упрощенки для ряда организаций. Так, в 2018 году лишены права перехода на УСН:

  • иностранные организации, их филиалы и представительства;
  • банки;
  • страховые организации;
  • НПФ;
  • инвестиционные фонды и профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • казенные и бюджетные организации;
  • ломбарды;
  • организации-производители подакцизных товаров, добывающие и реализующие полезные ископаемые;
  • организации игорного бизнеса;
  • нотариусы частной практики, адвокаты, учредившие кабинеты;
  • МФО;
  • частные агентства занятости;
  • участники соглашения о разделе продукции;
  • налогоплательщики на ЕСХН.

Мы перечислили основные условия перехода на УСН в 2018 году. Если все критерии в порядке, то далее следуйте инструкции.

Как только налогоплательщик перестал соответствовать хотя бы одному из условий применения УСН, он утрачивает право на этот спецрежим и должен в течение 15 дней по окончании квартала подать уведомление в налоговую по форме 26.2-2 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]). Снова перейти на УСН можно не ранее, чем через один год после утраты права на применение спецрежима (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Срок подачи заявления о переходе на УСН в 2017 году — не позднее 31 декабря 2016 года. Однако в этом году срок переносится на 9 января 2017 года. О сроках перехода на УСН в 2018 году читайте в отдельной статье. Мы подробно рассказали, от чего они зависят (см. таблицу).

Переход на УСН с 2018 года: порядок

Шаг 1. Сообщите в инспекцию по адресу компании о том, что решили перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего года. Надо составить и подать уведомление по форме 26.2ndash;1.

Шаг 2. Учтите переходные авансы. Если компания применяет кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если применяли метод начисления, то незакрытые авансы нужно учесть в доходах на упрощенке.

В декабре 2017 года компания получила от покупателя аванс в счет будущих поставок — 700 000 руб. Товары компания отгрузила в 2018 году. Сумму 700 000 руб. нужно включить в доходы. Отразить их надо в книге учета доходов и расходов на 1 января 2018 года.

Что касается дебиторской задолженности переходного периода, то она не повлияет на налоги. Если вы отгрузили товары в текущем году, то уже включили выручку в доходы. Поэтому повторно учитывать доходы не надо (подробнее об этом читайте ниже).

Шаг 3. Перенесите расходы. Если вы применяли на общем режиме кассовый метод, то переходите к Шагу 4. Если же применяли метод начисления, то выделите те расходы, которые вы оплатили в 2017 году, но не списали на общем режиме. Например, расходы, по которым еще не получили первичку. Поторопите контрагентов, чтобы они передали документы.

Шаг 4. Восстановите НДС. Нужно восстановить входной НДС по активам, которые компания купила на общей системе, но еще не успела использовать в облагаемых операциях. Восстановите налог:

  • по остаткам товаров, которые вы не успели продать;
  • по материалам, которые вы не использовали в производстве.

Шаг 5. Подготовьте документы, чтобы работать на спецрежиме:

Переход на УСН в 2018 году с общей системы

Учет доходов и расходов при переходе на УСН с общей системы зависит от того, как компания считала налог на прибыль — кассовым методом или методом начисления. При кассовом методе в учете ничего не изменится. А если компания применяла метод начисления, будут особенности.

Учет доходов. Если компания получила авансы до перехода на упрощенку, а отгрузила товары после, то всю выручку надо включить в доходы по спецрежиму. И наоборот, если компания отгрузила товар до нового года, то уже учла эти суммы при расчете налога на прибыль. Признавать их в доходах на упрощенке не надо (п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Учет расходов. После перехода на упрощенку списать можно только те затраты, которые компания не учла при расчете налога на прибыль (подп. 4, 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, если она оплатила материалы до первого января, а получила после. Либо получила товары до перехода на спецрежим и не успела их продать, а оплатила позже.

Расходы, которые возникли до перехода на спецрежим, но оплачены после, учесть на упрощенке нельзя. Например, взносы, зарплату, пособия, начисленные в декабре 2017.

Если компания осталась на УСН, но сменила объект, в учете доходов ничего не изменится. А вот в расходах есть особенности.

Учет доходов. Для объектов доходы и доходы минус расходы действуют аналогичные правила. В доходах на упрощенке не учитывают только средства, перечисленные в пункте 1.1статьи 346.15 НК РФ. А также выручку от других налоговых режимов, дивиденды и пр. Остальные суммы включаются в доходы.

Учет расходов.

Источник: https://advokat-tmy.ru/nalogi-i-posobiya/perexod-na-usn-v-2018-godu-novye-kriterii-i-usloviya

Переход на УСН в 2018 году | Как перейти на упрощенку в 2018 году? — Контур.Бухгалтерия

Упрощенка привлекательна для многих компаний и предпринимателей, которых не устраивает их налоговый режим из-за сложного учета или высоких налогов. Руководители бизнеса задаются вопросом, когда можно перейти на УСН и каким критериям для этого нужно соответствовать.  

Когда можно применять УСН в 2018 году

УСН можно применять, если деятельность компании или предпринимателя отвечает ряду требований — по численности сотрудников, объемам выручки, доле участия иных фирм. Детально условия применения УСН описаны в главе 26.2 НК РФ. Приведем основные ограничения и перечислим, кому нельзя применять упрощенку:

  • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
  • Игорный бизнес.
  • Частные адвокаты и нотариусы.
  • Организации с филиалами.
  • Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
  • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
  • Организации с долей участия других компаний более 25 % (для некоторых организаций закон делает исключение по ст. 346.12 НК РФ).
  • Если сумма доходов за 9 месяцев года, который предшествует переходу на УСН, превышает 112,5 млн рублей по ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.
  • Если в компании остаточная стоимость основных средств выше 150 млн рублей.
  • Если среднесписочная численность сотрудников организации или ИП более 100 человек.
  • И, конечно, если вы не подали заявление в ФНС о переходе на упрощенку, вам нельзя работать на УСН. 
Читайте также:  6-ндфл за 3 квартал 2018 года

Самый простой способ перехода на упрощенку 

Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

Если организация или ИП меняет текущий налоговый режим на УСН

В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.   

При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

Переход на УСН с ЕНВД требует подачи еще одного заявления: до 15 января регистрируете в налоговой заявление о снятии с учета по вмененке. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД и хотите отказаться от вмененки, нужно только заявить о снятии с учета по ЕНВД до 15 января.

Переход на УСН в середине года возможен только в одном случае: когда организация или ИП на вмененке перестает соответствовать требованиям, которые позволяют применять ЕНВД. Тогда в течение 30 дней вы подаете два заявления: о снятии с вмененки и о переходе на упрощенку. Так вы станете плательщиком УСН в том же месяце, когда прекратили быть плательщиком ЕНВД.

Утрата права на применение УСН

Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО.

Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН.

Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований. 
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/314

Уведомление о переходе на УСН в 2018 году — пошаговая инструкция

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.
Читайте также:  Платежное поручение - поле 109

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Переход на УСН, просто о сложном

Применение упрощенки в настоящее время осуществляется на добровольной основе, но имеет ряд ограничений по количеству работников, размеру доходов и стоимости основных средств.

Так, перейти на упрощенный режим могут ИП и юрлица, имеющие в подчинении не более 100 человек, при условии получения дохода за три прошедших квартала, не превышающего установленный кодексом лимит в 45 млн.руб.(без учета коэффициент-дефлятора).

К организациям предъявляются также условия по ограничению стоимости основных средств (далее ОС) (не более 100 млн. на 1 октября года, в котором подается уведомление на смену режима), доли в уставном капитале иных организаций (не более 25%) и ряд иных ограничений, установленных НК РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО) является одним из специальных режимов обложения, предусматривающая для своих плательщиков ряд льгот по уплате налогов, ведению бухучета и представлению отчетности. Переход на УСН, в соответствии с Налоговым кодексом России, производится на добровольной основе, но требует соблюдения определенных условий и предполагает ряд ограничений для лиц его выбравших.

Перейти на упрощенку можно с любого режима без исключения, но совмещать можно лишь с некоторыми: Патентом и ЕНВД. Нахождение одновременно на УСН и ЕСХН, УСН и ОСН законодательством не допускается.

Читайте также:  Риск-ориентированный подход при проведении трудовых проверок

Ограничения разделяются на два вида:

  • Для перехода на упрощенку;
  • Для применения упрощенного режима

Перечень указанных требований является исчерпывающим и общим для всех налогоплательщиков, за некоторыми исключениями. Так, отдельные требования не распространяются на плательщиков ЕНВД и ИП.

Требования к применению упрощенного спецрежима

Находиться на УСНО может юрлицо или предприниматель при соблюдении ряда требований, закрепленных в Налоговом кодексе (далее Кодекс):

  • Средняя численность сотрудников не превышает 100 человек;

    При совмещении упрощенного режима и ЕНВД учитывается общее количество сотрудников по обоим видам деятельности.

  • Общая сумма доходов не превышает за отчетный или налоговый период установленный лимит.

    В соответствии с кодексом размер доходов, позволяющих оставаться на упрощенном режиме не должен быть более 68,82 млн. руб.(сучетом коэффициента-дефлятора)Необходимо отметить, что в общую сумму доходов, указываемых в заявлении о переходе на УСН, не включаются доходы по видам деятельности, по которым применяется вмененный налог, а также полученные доходы в виде дивидендов.

Важно: В случае если индивидуальный предприниматель одновременно применяет патент и упрощенку, то сумма доходов учитывается суммарно по указанным спецрежимам.

  • Доля участия иных юрлиц в уставном капитале не превышает 25%.

    Если уставной капитал компании на 25 и более процентов состоит из вклада какой-либо организации применять упрощенку данная компания не имеет права. Об этом прямо говорится в НК РФ.

  • Отсутствие филиалов и представительств

    Если юрлицо имеет хотя бы один филиал или представительство – применение УСН невозможно. Однако из этого правила есть исключение. Так, например, если ЮЛ имеет обособленное подразделение не наделенное статусом филиала или представительства и не зарегистрированное в ЕГРЮЛ, оно может применять УСНО.

  • Стоимость (остаточная) ОС не превышает 100 млн. руб.

Необходимо отметить, что Кодексом указанное требование адресуется только организациям. В связи, с чем при переходе на упрощенку ИП не указывают размер остаточной стоимости своих основных средств.

Однако контролирующие органы настаивают на соблюдении указанного условия всеми налогоплательщиками УСН.

Таким образом, ИП стоимость (остаточная)ОС которых на отчетный или налоговый период превысила установленный лимит, теряют право на применение упрощенного спецрежима.

Условия для перехода на УСН в 2015 году

Помимо описанных выше требований к применению упрощенки для перехода на нее необходимо также учитывать размер полученных в отчетном (налоговом) периоде доходов, а именно:

  • Сумма доходов за прошедшие девять месяцев года, в котором представляется уведомление о смене режима, не должна превышать 51 615 млн. руб.(с учетом коэффициента-дифлятора)

В случае если до применения УСНО организация применяла ЕНВД, то ограничения по доходам в данном случае нет и указывать их в заявлении на переход на упрощенку не нужно. При нахождении на режимах ОСН/ЕНВД доходы учитываются только по общей системе обложения. Указанное требование распространяется лишь на юрлица. Размер доходов ИП при переходе на УСН значения не имеет.

Кто не может применять УСНО

Находиться на упрощенном режиме налогообложения не могут организации, перечисленные в соответствующей статье Кодекса. К ним в числе прочих относятся:

  • Бюджетные и казенные учреждения;
  • Банки и Ломбарды;
  • Инвестиционные и НПФ;
  • Нотариусы и адвокаты частной практики;
  • Юрлица и ИП, применяющие единый сельхозналог;

Необходимо отметить, что условия перехода на УСН в 2016 году пока изменений не претерпели. Единственное, что необходимо будет учесть в 2016 при подаче уведомления  о смене режима, так это показатель коэффициент-дефлятора на новый год и в соответствии с ним рассчитать предельные суммы доходов для применения и перехода на УСН.

Порядок перехода на УСНО

Когда и какие документы необходимо представить для перехода на упрощенку

Для вновь созданных юрлиц и ИП (образец заполнения скачать)

Перевод на УСНО

Сведения, отражаемые в Заявлении

Срок направления документов

С момента госрегистрации

Уведомление о переходе на УСН (далее Уведомление, Заявление), в котором необходимо отразить лишь объект обложения

Не позднее 30 дней с момента постановки на госучет. В случае если по истечении указанного срока документ о применении упрощенки представлен не будет — право применять данный режим в текущем году будет потеряно.

При переходе с общей системы налогообложения (скачать образец заполнения)

Перевод на УСНО

Сведения, отражаемые в Заявлении

Срок представления документов

С нового года

В заявлениине обходимо указать:

  1. сведения об выбранном объекте;
  2. стоимости ОС, подлежащих амортизации(только для организаций)

Не позднее 31 декабря года предшествующему году, с которого планируется применение упрощенки.

При переходе с ЕНВД при прекращении обязанности плательщика вмененного налога (образец заполнения)

Момент начала применения спецрежима

Сведения, отражаемые в заявлении

Срок представления документов

С первого числа месяца, в котором была прекращена обязанность плательщика ЕНВД

Необходимо указать выбранный объект обложения

В течение 30 дней с момента прекращения деятельности в качестве плательщика вмененного налога

При переходе с ЕНВД при осуществлении деятельности, облагаемой ранее вмененным налогом

Перевод на УСНО

Сведения, отражаемые в заявлении

Срок представления документов

С нового года

Необходимо указать лишь выбранный объект обложения.

До 31 декабря года предшествующему году, с которого планируется применение упрощенки.

Переход с УСН 6 % на УСН 15 % (скачать образец заполнения)

Момент начала применения УСН по новому объекту

Сведения, отражаемые в Уведомлении

Срок представления документов

С нового календарного года

Необходимо указать выбранный объект обложения.

Не позднее 31 декабря года предшествующему году, с которого планируется применение упрощенки.

Подводя итоги, вкратце обозначим ключевые моменты применения упрощенной системы налогообложения:

  • Совмещение упрощенки возможно лишь с Патентом и ЕНВД. Общий режим и сельхозналог не предполагают одновременное нахождение на упрощенной системе обложения;
  • Организация и ИП лишаются права на применение упрощенного спецрежима при превышении установленного лимита доходов,численности сотрудников и стоимости основных средств, подлежащих амортизации.
  • В случае, если за 9 прошедших месяцев сумма доходов превысит лимит в 51 615 млн.руб. перейти на упрощенный режим налогоплательщик не сможет
  • Срок представления уведомления на применение упрощенки зависит от причины перехода на данный режим, но по общему правилу представить его в налоговый орган необходимо до 31 декабря года, предшествующего тому, с которого планируется применения упрощенки.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/articles/perehod-na—usn-prosto-o-slojnom/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector