Оборачиваемость дебиторской задолженности (как рассчитать)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Оборачиваемость дебиторской задолженности (как рассчитать)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.



Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Скачать пример вычисления коэффициента дебиторской задолженности в Excel

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Источник: https://exceltable.com/otchety/koefficient-oborachivaemosti-debitorskoy-zadolzhennosti

Коэффициент оборачиваемости дебиторки: Как рассчитать?

Содержание этой статьи:

Под дебиторской задолженностью подразумевают сумму, которая выплачивается организации за предоставленные услуги или проданные товары. Как следует из статьи 128 Гражданского кодекса РФ, это имущественное право.

Данный вид активов может быть:

  1. нормальным;
  2. просроченным.

Нормальным этот вид активов считается в случае, когда определенный товар или услуга уже находится в собственности покупателя, но еще не наступил срок выплаты.

Второй вариант – когда предоставлен аванс за продукцию, но полная оплата не произведена.

Просроченный актив характеризуется тем, что установленная плата не предоставлена в срок по договору.

Для последнего случая возможны следующие варианты – сомнительная и безнадежная задолженность. Первая определяется п. 1 ст. 266 Налогового кодекса и считается таковой, когда:

  • оплата не произведена в оговоренный срок;
  • отсутствуют какие-либо гарантии со стороны банка или поручителей.

Безнадежной становится сомнительная задолженность, не погашенная в срок исковой давности. Она может стать таковой ввиду банкротства организации-должника либо ее ликвидации.

Предоставляя в кредит средства, компания идет на определенный риск. Объективная оценка финансового положения контрагента поможет предельно снизить эти риски.

back to menu ↑

Основная причина задержки выплат стоимости услуг или товаров – продажи в кредит. Здесь переход права собственности на продукцию и получение денежных средств за нее происходят не одновременно.

Для сохранения финансового баланса предприятия, от бухгалтерского отдела требуется строго контролировать своевременность выплат со стороны контрагентов и подготавливать соответствующую отчетность.

Возникновение ее имеет объяснение как со стороны кредитора, так и со стороны должника.

  1. Кредитор заинтересован увеличить обороты и сбыт продукции.
  2. Должник получает возможность привлечь оборотные средства.

Находящиеся в составе задолженности средства удерживаются от оборота. Это может отрицательно сказываться на финансовых показателях организации.

Динамика удержанных средств должна постоянно контролироваться и при необходимости корректироваться.

back to menu ↑

Показатель оборачиваемости дает представление о том, как скоро погашается дебиторская задолженность компании. Коэффициент отражает частоту получения оплаты услуг или продукции, равной по объему среднему остатку невыплаченных средств.

По данным сведениям можно делать выводы, насколько эффективна политика компании в отношении активов, контрагентов и продаж в кредит.

Дебиторская задолженность компании может меняться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Чтобы увеличить коэффициент оборачиваемости, предприятие:

  • снижает деб. зад.
  • повышает степень выгоды от сделок.

Для снижения удержанных от оборота активов, организации уделяют особое внимание финансовым показателям предприятия-контрагента. В зависимости от уровня риска при заключении сделок выделяют три типа политики компании.

  1. Консервативный – нацелен на предельное снижение рисков при предоставлении кредита.
  2. Умеренный – позволяет увеличить долю риска при заключении договоров.
  3. Агрессивный – самый высокий риск при предоставлении кредита.

back to menu ↑

Чтобы вычислить коэффициент оборачиваемости, потребуется одна простая формула. Он равен отношению полученной выручки к среднему значению деб. зад.

Последний показатель находится путем деления суммы значений задолженности на начало и на конец расчетного периода на два.

Иногда, помимо коэффициента, требуется рассчитать период оборота. Этот показатель отражает, за сколько времени задолженность переходит в денежные активы. Период равен отношению 365 к коэффициенту оборачиваемости.

back to menu ↑

Существует ли нормальное значение коэффициента

Для значений оборачиваемости отсутствуют строгие нормативы. На их формирование влияют особенности отраслевой направленности предприятия.

Увеличение коэффициента положительно сказывается на финансовом состоянии организации. Такой факт говорит о высоком темпе погашения контрагентами деб. зад.

back to menu ↑

Для примера можно рассчитать коэффициент оборачиваемости для фирмы, отчетный период 1 месяц. Задолженность на начало месяца составила 8200 рублей, доходы 7600 рублей, полученная выгода 5750 рублей. Основываясь на этих данных, рассчитывают деб. зад. на конец отчетного периода (в данном случае месяца):

  • ДЗ = Задолженность + доходы – выручка = 8200 + 7600 – 5750 = 10050.
  • ДЗ (средняя) = (ДЗ (начало месяца) + ДЗ (конец месяца))/2 = (8200 + 10050)/2 = 9125.
  • Коэффициент оборачиваемости = выручка/средняя ДЗ = 5750/9125 = 0,63.

Расчет среднего значения ДЗ и других показателей может проводиться поквартально.

back to menu ↑

Анализ состояния денежных активов и изменений в динамике показывает финансовый баланс организации. Оценку стоит проводить по нескольким алгоритмам.

  1. Сумма дебиторской задолженности на конец каждого месяца. Показывает, какова эта составляющая актива организации в динамике.
  2. Сумма просроченной дебиторской задолженности. Значение позволяет оценить кредитный риск.
  3. Оборачиваемость. Отражает эффективность политики фирмы в обращении с клиентами.

Для объективной оценки показателей фирмы стоит провести исследование средних показателей предприятий этой отрасли. Чтобы сравнить результаты деятельности, полезно рассмотреть показатели организаций, занимающих первые ступеньки.

Расчет коэффициента может потребоваться генеральному директору, коммерческому директору, сотрудникам отдела продаж или менеджерам. Этот показатель демонстрирует эффективность работы с контрагентами. Если значение выросло, значит, либо растут объемы продаж, либо снижается дебиторская задолженность.

Увеличивающийся коэффициент оборачиваемости говорит о финансовой стабильности компании. Повышение указывает на быстрое получение средств за предоставленные услуги или проданную продукцию. Перечисленные выплаты в дальнейшем привлекаются к обороту компании либо идут на покрытие долгов.

back to menu ↑

Источник: http://yurface.ru/buhgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost-raschet-i-znachenie-koefficienta-oborachivaemosti/

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: как рассчитать и применить на практике :

Любая компания, будь то небольшой бизнес начинающего предпринимателя либо крепко стоящая на ногах организация, не может обойтись без такого экономически обоснованного актива, как дебиторская задолженность.

Что он обозначает и как воздействует на работу предприятия в целом – тема нашей статьи.

Выясним, как определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и проанализировать производственную ситуацию на основе проведенных расчетов.

Определение

Дебиторской задолженностью принято называть задолженность компаний-покупателей за приобретенные услуги или товары либо собственных сотрудников, являющихся подотчетными лицами и имеющих на руках денежные суммы, выданные на различные производственные цели – покупку материалов, транспортные расходы, другие производственные нужды. На экономическом языке все перечисленные контрагенты, так или иначе взаимодействующие с организацией, называются дебиторами.

Зачастую выживаемость или успешное функционирование предприятия зависит от скорости погашения контрагентами этих долгов.Поэтому так важны эти вычисления. Основным расчетным значением выступает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который дает возможность экономисту оценить эффективность работы с покупателями и определить сроки возврата долгов.

Как вычислить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Формула такова:

Кодз = В / О ср,

где В – полученная в анализируемом периоде выручка,

О ср – среднее сальдо задолженности в денежном эквиваленте.

Показатели величины выручки предоставляет финансовая отчетность, а сумма среднего остатка вычисляется как половина от сложения начального и конечного балансового сальдо задолженности.

Этот расчет определяет коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, выраженный в числе оборотов (или количестве раз) получения оплаты от дебиторов в объеме среднего остатка долга за отчетный период.

Пример расчета

За первый квартал доход от продаж (выручка) в компании составил 12000000 рублей.

Остаток задолженности на начало года – 3000000 рублей, на 31 марта – 4500000 руб.

Определим коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

О ср = (3000000 + 4500000) /2 = 3750000 руб.

Кодз = 12000000 / 3750000 = 3,2 раза перекрылась задолженность.

Поскольку анализ – это всегда сравнение с аналогичными прошлыми периодами, то для того, чтобы представить динамику развития производства, возьмем сведения о показателях за первый квартал прошлого года.

Например, выручка тогда составляла 9000000 рублей, остаток долга на начало года – 2300000 рублей, на конец квартала – 3000000 рублей.

Кодз = 9000000 / (0,5 *(2300000 + 3000000)) = 3,4 раза за квартал обернулась задолженность дебиторов.

Для экономиста снижение коэффициента на 0,2 (3,2 – 3,4 = — 0,2) говорит о неблагополучии в деятельности предприятия, но окончательные выводы он сделает после проведения более детального анализа функционирования предприятия.

Надо помнить, что для этого показателя не определены четкие нормативы, поскольку на него большое влияние оказывают и специфика организации, и отраслевые особенности, и технология производства работ.

Например, в торговых организациях, практикующих реализацию товаров в кредит, задолженность дебиторов всегда высока, а величина ее возврата мала, в производственных же объединениях картина меняется кардинально.

Но в любом случае увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о более быстром погашении покупательской задолженности.

Показатель в разах помогает в анализе деятельности организации, но дополняет картину вычисление, когда в результате выявляется количество времени в днях, на протяжении которого долги остаются неоплаченными.Этот вариант вычислений также широко применяется, если требуется определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула этого вычисления для анализа за год такова:

Кодз/дн = 365 / Кодз

Читайте также:  Срок действия платежного поручения: операции, документация и срок действия

Значение дней в периоде соответственно корректируется, если анализируется другой период.

Пример № 2

Взяв за основу данные из предыдущего примера, получим:

Кодз/дн = 90 дн.(число дней в квартале) / 3,2 = 28 дней – потребуется для возврата долгов в 1-м квартале текущего года.

Кодз/дн = 90 дн. / 3,4 = 26,5 дней – средние сроки сбора задолженности в 1-м квартале прошлого года.

Итак, подтверждая предыдущие вычисления, рассчитанный этим методом коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает увеличение на полтора дня (26,5 – 28 = 1,5) в сроках взыскания долгов контрагентов в сравнении с прошлым периодом. Базируясь на данной информации, экономист продолжит аналитические изыскания и сделает необходимые выводы.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-koefficient-oborachivaemosti-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности из учебников по финансовому анализу имеет недостатки, к тому же на практике финансисты делают ошибки при ее применении. Предлагаем скорректированную методику расчета.

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности

Для расчета обычно применяют стандартную формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, описанную в большинстве учебников по финансовому анализу:

ОДЗ = ((ДЗн : 2 + ДЗк : 2) : В) КД

где:

  • ОДЗ – период оборота дебиторски в днях;
  • ДЗн и ДЗк – ее размер, соответственно, на начало и конец периода в рублях;
  • В – выручка в рублях;
  • КД – количество дней в периоде.

Эта формула имеет недостатки, к тому же на практике финансисты делают ошибки при ее применении. Самая распространенная – использование показателя «чистая выручка» из отчета о прибылях и убытках, то есть выручки за вычетом косвенных налогов (НДС и акцизов).

Поскольку дебиторка содержит в себе косвенные налоги, возникает проблема несопоставимости показателей.

Тогда рассчитанный период ее оборота выглядит хуже, чем на самом деле, особенно если компания – плательщик акцизов, что мешает эффективному управлению дебиторской задолженностью.

Но даже при подстановке в качестве выручки правильного значения данный показатель может значительно искажаться. Дело в том, что выручка от реализации продукции, как правило, определяется «по отгрузке», а уменьшение оборачиваемости происходит в момент поступления денежных средств.

Отгрузка продукции влечет рост дебиторки и одновременно улучшает обороты. При этом реального сокращения периода оборота может не происходить, поскольку плата за отгруженный товар не поступает. Проблема характерна для компаний, агрессивно наращивающих объемы продаж за счет увеличения клиентам отсрочек платежа.

Рассмотрим далее пример расчета.

Пример расчета периода оборота

В течение трех месяцев (январь–март) компания наращивает продажи, при этом поступление денег за отгруженную продукцию каждый месяц снижается (см. таблицу) и дебиторка нарастает лавинообразно.

В строке 4 рассчитан период оборота по указанной выше формуле. Несмотря на снижение объема платежей за отгруженную продукцию при одновременном росте отгрузок, ситуация представляется в позитивном ключе. Так, в марте значение составило 23 дня, то есть теоретически дебиторка, сформировавшаяся в марте, будет погашена в указанные сроки.

В реальности же на конец марта она значительно превышает объем поступления средств, и если тенденция сохранится, для погашения потребуется более двух месяцев (при условии равномерности отгрузок в течение марта). То есть показатель оборачиваемости, рассчитанный на основе выручки «по отгрузке», в данном случае не дает объективной информации.

Даже когда покупатели вовсе перестанут платить за продукцию, этот показатель может выглядеть приемлемым, пока компания не прекратит отгрузку. В этом и состоит ключевой недостаток традиционного подхода.

Таблица. Сравнение показателей оборачиваемости

п/п Показатель 2016 год 2017 год
На конец года январь февраль март
1 Дебиторская задолженность на конец периода, тыс. руб. 1100 900 1050 2650
2 («по отгрузке»), тыс. руб. 900 1100 2500
3 Поступление денежных средств за отгруженную продукцию, тыс. руб. 1100 950 900
4 Период оборота, в днях (с использованием выручки «по отгрузке») 34 25 23
5 Период оборота дебиторки, дней (поступление средств за отгруженную продукцию) 28 29 64

Период оборота должен показывать, за какое время отгруженный товар будет полностью оплачен. Однако расчет вышеописанным способом, скорее, отражает соотношение между дебиторкой и стоимостью отгруженной продукции. И достаточно точным показатель оборачиваемости становится лишь при равномерности отгрузок и платежей в течение длительного времени.

Неточностей можно избежать, если вместо выручки «по отгрузке» подставить в формулу расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности объем поступивших денежных средств за поставленную продукцию.

Тогда финансовый директор может точнее спрогнозировать денежный поток и долг на предстоящие периоды, даже с учетом сезонных колебаний (см. также модель прогнозирования денежных потоков в Excel).

А значит, компания сможет корректно оценить свою потребность в кредитах либо возможность их погашения, рассчитать расходы на заемное финансирование и повысить качество планирования.

Результаты расчетов с использованием показателя «Поступление средств за отгруженную продукцию» показаны в строке 5 таблицы. Если сравнить их с данными строки 4, то различия очевидны. В большинстве случаев оборачиваемость дебиторской задолженности, рассчитанная «по поступлению денежных средств», дает значительно более точные результаты.

При этом стоит отметить, что использование данной методики будет особенно полезным для компаний, спрос на товар которых подвержен существенным сезонным колебаниям, а также организациям, агрессивно наращивающим объемы продаж.

Кроме того, она позволяет более точно анализировать эффективность работы с долгами в разрезе отдельных клиентов, каналов или рынков сбыта.

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях

Более распространенный на практике и понятный вариант – период погашения долга в днях.

ОДЗ в днях = (ДЗс х 365) / В

где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности в днях;

ДЗс – средняя задолженность;

В – выручка.

Этот коэффициент покажет, сколько в среднем длится дебиторская задолженность в днях. Чем меньше коэффициент, тем лучше для компании-поставщика. Показатель целесообразно сопоставлять со средним периодом отсрочки платежа для покупателей.

Допустим, полученное значение равно 60 дням, а в соответствии с деловой практикой компании отсрочка платежа предоставляется клиентам на 30 дней. Следовательно, контрагенты систематически нарушают сроки оплаты. В итоге средства организации отвлекаются из оборота.

Такая компания нуждается в срочной корректировке кредитной политики и оптимизации бизнес-процессов взаимодействия с покупателями.

Средний период погашения дебиторки

Финансовому директору также стоит не реже раза в неделю анализировать средний период погашения дебиторской задолженности. Это позволит убедиться,что кредитование и взыскание долгов осуществляются надлежащим образом. Скорость, с которой компания может получать платежи клиентов по остаткам задолженности, является критически важной для сокращения потребности в деньгах.

Очень короткий период взыскания дебиторки указывает на то, что функции кредитования и взыскания в компании работают очень хорошо в плане избежания потенциально проблемных клиентов и получения просроченных платежей.

Этот показатель особенно полезен, когда сравнивается со стандартным сроком кредита, предоставленного покупателям. Например, если средний период погашения составляет 60 дней, а срок кредита 30 дней, то покупатели слишком затягивают оплату счетов.

Признаком хорошей работы является ситуация, когда средний период погашения всего на несколько дней превышает стандартный срок кредита.

Период погашения дебиторской задолженности формула

Период погашения дебиторской задолженности  = Средняя дебиторская задолженность / (Годовые продажи / 365)

Рассмотрим пример. Финансовый директор Flexo Paneling Company, производитель модульного офисного оборудования, хочет определить период погашения дебиторской задолженности. В отчетном периоде в июне входящий остаток дебиторской задолженности составил $318 000, и исходящий — $383 000. Продажи за май и июнь составили в сумме $625 000.

Исходя из этих данных, финансовый директор рассчитывает средний срок погашения следующим образом:

Заметьте, что финансовый директор получил объем годовых продаж в знаменателе, умножив двухмесячный период продаж в мае-июне на шесть. Учитывая, что компания имеет установленный период оплаты 30 дней после выставления счета, период получения дебиторской задолженности в 34,1 дня выглядит приемлемым.

Как управлять оборачиваемостью дебиторской задолженности

Изначально важно заранее продумать, каким именно клиентам компания предоставляет отсрочку платежа (как понять, верить ли покупателю, который просит отсрочку платежа). Логично делать это для давних и надежных клиентов. Это позволит избежать возникновения просроченной дебиторки.

Отсрочка платежа должна быть обязательно юридически оформлена. В договоре необходимо указать лиц, уполномоченных составлять такой договор, ответственность сторон, сроки расчета по поставкам, штрафы, пени. Этот документ станет основой для работы по управлению дебиторкой.

Важная задача при управлении оборачиваемостью — анализ дебиторки. Разбивку можно сделать:

  • по клиентам (ключевые, имиджевые, новые, потенциальные);
  • по регионам (в месте присутствия офиса, работа через представителей, потенциально интересующие регионы);
  • по менеджерам (менеджеры, ведущие ключевых клиентов; привлекающие новых партнеров; продвигающие новые продукты и т. д.);
  • по допустимым долгам (сроки выставляются в зависимости от условий рынка и возможностей предприятия).

В рамках работы с оборачиваемостью дебиторской задолженности и анализа коэффициента оборачиваемости, компания может предложить своим пунктуальным партнерам дополнительные бонусы и скидки.

Если контрагент рассчитался вовремя, в следующий раз он может заказать больший объем товара, получить скидку на определенные ассортиментные группы, другие бонусы. Такой пример покажет другим контрагентам, что платить вовремя — это выгодно.

Подобный подход позитивно влияет на финансовую дисциплину и партнерские отношения.

ВИДЕО: Как организовать оперативный контроль дебиторки

Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора по экономике и финансам компании «Артпласт» рассказывает на видео, как организвать оперативный контроль дебиторки.

Используйте пошаговые руководства:

Источник: https://fd.ru/articles/39161-raschet-oborachivaemosti-debitorskoy-zadoljennosti

Как рассчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это те деньги, которые компании задолжали контрагенты. Это могут быть заемные средства или пока не поступившая оплата за товары, работы или услуги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности говорит о том, за какой срок погашаются обязательства перед кредитором. Проще говоря, как скоро предприятие получает оплату за проданные товары от покупателей. Этот показатель характеризует финансовую устойчивость компании.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за год предприятие получило от покупателей деньги в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Он говорит о том, насколько эффективно юрлицо ведет работу по взысканию дебиторки, какова его политика по продажам в кредит и т.д.

Далее расскажем, как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности. Это важно, поскольку от нее зависит платежеспособность компании и ее финансовая устойчивость. Кроме того, расчет и анализ позволяют выработать оптимальную кредитную политику без риска утраты активов юрлица и сделать выводы о размерах годового оборота средств.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризуют 2 показателя:

  • оборачиваемость в днях;
  • коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Для анализа следует учитывать и другие показатели. Например, выручку от продаж товара. Дебиторка может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от того, растет или снижается объем дохода от реализации.

Также важен среднеотраслевой показатель. На практике его сравнивают с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности конкретного юрлица. От этого зависит дальнейшая политика. Если коэффициент растет, предприятие должно задуматься о приостановке или сокращении продаж в кредит, если уменьшается, реализацию таким способом можно возобновить.

Период погашения долгов дебиторами также необходим для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности. Его высчитывают как частное от срока (обычно года) и выручки, которая за этот период была получена. Чем выше показатель, тем более строгую политику следует вести предприятию с дебиторами.

Коэффициент оборачиваемости показывает, сколько оборотов в среднем делают за период средства, которые считаются дебиторкой. Для выработки кредитной политики и стратегии работы с должниками нужно не менее 3 лет постоянного анализа.

Важна и доля дебиторской задолженности в оборотных активах. Она высчитывается как частное от дебиторки и оборотных активов, умноженное на 100%. Отдельно рассчитывается доля просроченных долгов дебиторов и дается классификация дебиторки по срокам давности.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, как она изменяется, растет или уменьшается. Компании стремятся увеличить его. Этой цели можно достичь несколькими способами:

  • повышением выручки от реализации;
  • снижением показателей дебиторки за определенный период.
Читайте также:  Справка 2-ндфл в декрете в 2018 году

Для этого достаточно выдавать займы компаниям только после проверки их стабильности. Кредитную политику компании можно разделить на несколько типов:

  • консервативная;
  • умеренная;
  • агрессивная.

В первом случае фирма не дает средства в долг и не продает товары таким образом. В последнем кредитные деньги контрагентам направляются довольно часто. Требования к заемщикам при этом минимальны.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в рамках анализа устойчивости компании на рынке в условиях конкуренции. Он показывает, насколько фирма активно собирает долги. Его снижение говорит о том, что число кредитуемых контрагентов или неспособных заплатить покупателей выросло.

Обратите внимание!

Чем ниже коэффициент, тем больше у предприятия потребность в оборотном капитале, который необходим для эффективной работы.

Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле: Коб = Оп / ДЗсг. Объем продаж за год в денежном выражении следует разделить на задолженность дебиторов в среднем за год.

Можно высчитать средний коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула будет другой: ДЗсг = (ДЗнг + ДЗкг) / 2.

К задолженности на начало года прибавляют сумму на конец долга и получившееся число делят на 2.

Мы рассмотрели формулу расчета дебиторской задолженности. Перейдем к тому, как определить ее без погрешности. Для этого следует:

  • не использовать выручку за вычетом косвенных налогов (акцизы, НДС), поскольку дебиторка их уже содержит;
  • учитывать, что выручка от реализации рассчитывается уже при отгрузке, тогда как реальные деньги поступают позже.

Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности

Рассмотрим оборачиваемость дебиторской задолженности на конкретном примере. Возьмем следующие показатели:

  • 4 квартал 2016 года — 600 тыс. руб. задолженности, 30 тыс. руб. прибыль, 92 дня в периоде;
  • 1 квартал 2017 года — 500 тыс. руб. задолженности, 29 тыс. руб. прибыль, 91 дня в периоде;
  • 2 квартал 2017 года — 650 тыс. руб. задолженности, 40 тыс. руб. прибыль, 91 дня в периоде;
  • 3 квартал 2017 года — 400 тыс. руб. задолженности, 45 тыс. руб. прибыль, 92 дня в периоде.

Сначала по каждому кварталу рассчитаем оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле. Для этого к задолженности предыдущего периода прибавляем долг текущего и делим получившееся число на 2. Получаем:

  • 1 квартал 2017 года — 550 тыс. руб.;
  • 2 квартал 2017 года — 575 тыс. руб.;
  • 3 квартал 2017 года — 525 тыс. руб.

Далее на основании этих показателей рассчитываем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Для этого делим прибыль на средний показатель:

  • 1 квартал 2017 года — 0,52;
  • 2 квартал 2017 года — 0,69;
  • 3 квартал 2017 года — 0,85.

Мы видим увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности.

Период оборота дебиторской задолженности

Если мы знаем показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, можно определить период, который необходим компании для того, чтобы получить назад все свои деньги от должников. Чтобы рассчитать период оборота, используем формулу: Псб = ДЗсг / Оп × Дн.

Среднегодовую дебиторку делим на объем продаж в отчетном периоде. Если нужно определить этот показатель в днях, в знаменатель добавляется число дней в периоде расчета.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Мы рассмотрели, как рассчитывается оборачиваемость дебиторской задолженности. Перейдем к вопросу о том, как следует анализировать полученные показатели, в том числе коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Основная задача такого анализа — расчет скорости, с которой деньги возвращаются в компанию. Это важно для любой фирмы независимо от срока ее существования.

И молодым, и опытным предприятиям необходимо знать, как быстро товар превращается в деньги.

Самыми популярными коэффициентами для финансового анализа являются показатели оборачиваемости:

  • оборотных активов;
  • запасов;
  • собственного капитала;
  • коэффициент дебиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности, рассчитанная в днях, дает понять, какую среднюю отсрочку платежа компания предлагает своим должникам. Если этот показатель устраивает руководство, политика остается прежней, если нет, она ужесточается.

Если на предприятии рассчитали оборачиваемость дебиторской задолженности по формуле по балансу и получили высокий показатель, это означает, что платежная дисциплина должников и покупателей улучшилась.

Следует вместе анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности с кредиторской. Для компании лучше, если первый коэффициент больше второго.

Многих интересует норма оборачиваемости дебиторской задолженности по балансу. Поскольку показатели в значительной степени зависят от специфики деятельности компании, говорить о таких нормативах не приходится. Однако есть закономерность: чем выше коэффициент, тем лучше для финансовой устойчивости юрлица.

Резюме

Под оборачиваемостью дебиторской задолженности понимают период, в течение которого кредиторы в среднем рассчитываются по своим обязательствам, а покупатели или заказчики оплачивают товары или услуги.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по формуле показывает, как высвобождаются деньги для работы. Опасность низкого показателя в том, что финансовая устойчивость находится под угрозой, фирма сама может накопить долги и придется пользоваться кредитами.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, сколько раз в течение года предприятие получило от покупателей оплату за товар. Он показывает, насколько эффективна политика компании по отношению к контрагентам.

Обратите внимание!

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также говорит о том, устойчиво ли положение юрлица на рынке в условиях конкуренции.

Если показатель высокий, это значит, что контрагенты рассчитываются быстро и волноваться не о чем. Если он низкий и продолжает уменьшаться, политику следует изменить на более жесткую, возможно, даже приостановить реализацию товара в долг.

Низкий коэффициент означает что:

  • у компании много неплатежеспособных или недобросовестных покупателей;
  • предприятие ведет слишком мягкую кредитную политику.

В этом случае увеличивается потребность в оборотном капитале. Нередко приходится занимать деньги и тратиться на проценты.

Источник: https://pravoved.ru/journal/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti/

Период оборота дебиторской задолженности: применение и формула расчёта

Опубликовано: 22 мая 2018

Организация не может работать без денег. Финансовые потоки компании — это, можно сказать, её кровеносная система. Поэтому очень важно следить за тем, чтобы они нигде не задерживались (кроме накопительных счетов, разумеется). В противном случае, как в ситуации с тромбами, возможны отрицательные последствия.

Понятие периода оборота и погашения дебиторской задолженности

Рассмотрим ситуацию с задержками оплаты продукции покупателями — наличием у предприятия дебиторской задолженности. С одной стороны, деньги в принципе имеются, но не участвуют в хозяйственной деятельности. С другой, совсем отказываться от преференций и льгот клиентам — неэффективно. Найти правильное решение поможет анализ периода оборота этой задолженности.

Формулы расчёта

Период оборота дебиторской задолженности, другими словами срок её погашения, показывает среднее время отсрочки платежей, предоставляемой продавцом или поставщиком покупателям, т. е., сколько времени продукция остаётся неоплаченной. Он рассчитывается путём деления количества дней в оцениваемом периоде на значение оборачиваемости дебиторской задолженности. Применяется следующая формула:

Период оборота ДЗ = продолжительность периода/оборачиваемость ДЗ,

где «ДЗ» — дебиторская задолженность.

Оборачиваемость «дебиторки» характеризует скорость её возврата, то есть, как быстро компания получает деньги за отгруженные товары, оказанные услуги или выполненные работы. Она (или в ряде источников — её коэффициент) равна отношению выручки от продаж к среднему за анализируемый период объёму «дебиторки».

Оборачиваемость ДЗ = В/((ДЗ на начало периода — ДЗ на конец периода)/2),

где «В» — выручка от реализации.

Коэффициент даёт понять, сколько раз за оцениваемый период предприятие получило оплату за проданные товары либо выполненные работы (оказанные услуги) в размере среднего объёма «дебиторки». В качестве оцениваемого периода может выступать месяц, квартал, год.

Источником информации для расчётов является бухгалтерский баланс (данные о дебиторской задолженности) и отчёт о прибылях и убытках или выручка.

В западной практике применяется другая методика:

  • используется не среднее значение дебиторской задолженности, а её сумма на конец периода;
  • из общей дебиторской задолженности для объективности анализа вычитается сомнительная.

Формула такова:

Оборачиваемость ДЗ = (ДЗ — сомнительная ДЗ)/В*365 дней

Значение в управлении предприятием

Оценка динамики

В финансовом анализе отсутствуют чёткие нормативные значения периода оборота и коэффициента дебиторской задолженности, так как они очень сильно зависят от отраслевых особенностей. Например, в судо- и самолётостроении и торговле продуктами питания их значения будут кардинально отличаться.

Внимание обращается на динамику этих показателей. Положительной тенденцией считается увеличение коэффициента и снижение периода оборота «дебиторки». Такая динамика говорит о быстрых сроках оплаты продукции. И наоборот, чем больше период оборота, тем выше вероятность невозврата дебиторской задолженности.

Вместе с тем жёсткий контроль возврата «дебиторки», непредоставление кредита покупателям может отпугнуть действующих и потенциальных клиентов. Слишком мягкая политика, напротив, может привести к ослаблению платёжной дисциплины и дефициту оборотных средств.

И тут многое зависит от цели организации и стадии вхождения на рынок.

Положительная тенденция — увеличение коэффициента и снижение периода оборота.

  1. Если предприятие не ставит целью получение повышенной дополнительной прибыли за счёт высокого роста объёма продаж и завоевания большей доли рынка, оно осуществляет жёсткую политику кредитования покупателей, то есть не допускает большой дебиторской задолженности. Это консервативный вариант кредитной политики.
  2. Предприятия, находящиеся на этапе стабильного развития, поддерживают средний уровень риска, т. е. неменяющийся усреднённый период погашения дебиторской задолженности. Это умеренный вариант кредитной политики.
  3. И, наконец, агрессивную политику кредитования покупателей применяют организации, стремящиеся завоевать большую долю рынка за счёт быстрого роста объёма продаж и привлечения максимального количества клиентов. Этот тип политики иногда называют льготным, так как покупателям при этом предоставляются большие льготы в сроках погашения задолженности.

Таким образом, рассмотрены основные моменты такой части кредитной политики предприятия, как оборачиваемость и период погашения дебиторской задолженности. Для более полного анализа и принятия взвешенных решений потребуется помощь финансистов и юристов, которые помогут оценить динамику и характер «дебиторки» и попытаться взыскать её сомнительную часть либо списать совсем просроченную.

Источник: http://dolgofa.com/debitorskaya-zadolzhennost/period-oborachivaemosti.html

Как рассчитывается срок оборота дебиторской задолженности

Коротко: Срок оборота дебиторской задолженности – это период с момента отгрузки товаров до получения оплаты. Для его оценки используется коэффициент, также показатель можно рассчитать в днях. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем стабильнее экономическое положение фирмы, и тем меньше риск возникновения дефицита ликвидности оборотных средств.

Срок оборота дебиторской задолженности – коэффициент, оценивающий период, в течение которого предприятие получает от своих должников оплату за отгруженные товары или оказанные услуги.

Этот показатель нужен для оценки денежных потоков предприятия.

Его расчет помогает определить, насколько стабильным является положение фирмы, есть ли средства на оплату кредиторской задолженности и совершение других расчетов.

Иными словами, коэффициент показывает, сколько оборота пришлось на один рубль долга, какая доля от выручки – это задолженность клиентов перед предприятием. Любой компании нужно стремиться к наиболее высокому значению, т.к. чем оно больше, тем быстрее отдаются долги. В идеале задолженность лучше сводить к минимуму, но если это невозможно, нужно наращивать коэффициент в будущих периодах.

Формула

Для расчета показателя используют несколько формул.

Общая формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности для любого периода:

  • КОдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
  • В – выручка (руб.);
  • ДЗ кп – дебиторская задолженность на конец периода;
  • ДЗ нп – дебиторская задолженность на начало периода.

Формула для расчета периода оборачиваемости в днях:

  • Ост дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • В – выручка компании.

Срок можно рассчитать так:

  • СО дз – средний остаток дебиторской задолженности;
  • 365 – количество дней в году (если рассчитывается на другой период, взять фактическое количество дней).
Читайте также:  Как прописать в договоре арендные каникулы

Расчет по бухгалтерскому балансу:

  • 2110 – значение строки 2110;
  • 1230 кп – значение строки 1230 на конец периода;
  • 230 нп – значение строки 1230 на начало периода.

Важно!

  • Выручку необходимо считать на дату отгрузки (оказания услуги).
  • Не нужно из суммы выручки убирать НДС и акцизы, т.к. они также содержатся в сумме дебиторки.

Как анализировать показатель

Коэффициент используют для анализа денежных потоков предприятия за несколько периодов. Его сравнивают – был ли рост или падение. Рост значит, что ситуация стала лучше, доля дебиторки снижается. Снижение — напротив, печальный признак. Он сигнализирует об одном: долги клиентов растут.

Оптимальным будет брать данные за предыдущий год и рассчитывать показатель поквартально или помесячно.

Таблица 1. Что значит рост и снижение коэффициентов

СнижениеРост
Увеличивается доля дебитоки в выручке. Снижается доля дебиторки в выручке.
Проблемы со сбытом. Улучшение ситуации со сбытом.
Рост неплатежеспособности. Повышение платежеспособности компании.
Увеличение сроков отсрочки платежа. Сокращение сроков отсрочки платежа.
Неоправданно высокие темпы наращивания продаж. Продажи идут в привычном темпе.

Увеличение срока погашения дебиторской задолженности говорит о том, что необходим усиленный контроль над расчетами покупателей во избежание финансовой нестабильности и необходимости в дополнительном финансировании.

Компаниям с ярко выраженной сезонностью особое внимание нужно уделить сравнению значений за аналогичные периоды предыдущих лет, т.к. анализ показателя только в рамках текущего года не позволит составить верное представление о ситуации, которая происходит при максимальном и минимальном спросе на товары / услуги.

Если предприятие предоставляет отсрочку платежа, и срок превышает оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, то это ставит под угрозу всю деятельность фирмы, т.к.

у компании возможны постоянные проблемы с ликвидностью и кассовые разрывы.

В этом случае нужно в экстренном порядке принимать меры по сокращению дебиторки, иначе компании приходится брать деньги из оборотных средств, тем самым понижая результативность своей деятельности.

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения задолженности. Рассчитывать показатель можно по-отдельности в отношении:

  • Физических и юридических лиц.
  • Типов клиентов (новые, постоянные, ключевые и т.д., на каждом предприятии свои правила распределения клиентов по группам).
  • Работы предприятия в целом и отдельных видов продукции / услуг.
  • Условий договоров (тарифов, размера отгрузок и т.д.).
  • Источников привлечения клиентов.
  • Региона нахождения клиента.
  • Менеджеров, которые заняты клиентами.
  • Сроков задолженности (по договору и факту).

Примеры расчетов

Расчет показателя приведен в таблице (скачать в Excel).

Таблица 2. Пример конкретного предприятия

1 квартал 2017 года2 квартал 2017 года3 квартал 2017 года4 квартал 2017 года2017 год
Выручка, т.р. 1200 1350 1742 1487 5779
ДЗ нп,  т.р. 650 350 987 670 650
ДЗ кп, т.р. 350 987 670 586 586
Одз 2,4 2,01 2,10 2,37 9,35
СО дз, дни 37,5 45,06 43,76 38,85 39,03

Таким образом, средний срок оборота дебиторской задолженности за 2017 год составил 39 дней. Быстрее всего деньги от клиентов приходили в 1 квартале – 37,5 дней. Дольше всего долги возвращали во 2 квартале – 45 дней. Но к концу года показатель выровнялся и стал меньше среднего – это хороший знак.

Резюме

Чтобы предприятие не испытывало нехватку оборотных средств, необходимо своевременно получать деньги от клиентов за отгруженные товары или услуги (не допускать просрочек) и сокращать период погашения дебиторской задолженности. В противном случае у компании могут появиться сложности с платежеспособностью, а это уже наложит отпечаток на деятельность фирмы в целом и в будущем периоде повлечет убытки.

Источник: http://MoneyMakerFactory.ru/spravochnik/srok-oborota-debitorskoy-zadoljennosti/

Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Скачать пример вычисления коэффициента дебиторской задолженности в Excel

Источник:

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover.

Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств.

Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары,  а деньги еще нам в кассу не поступили.

  Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Смотрите ⇒ Акцию от Школы Финансового Анализа Жданова Василия

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная.

При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск.

А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя  ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0.

Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов).

Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту.

Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами).

Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами.

Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Источник: http://novpedkolledg2.ru/lajfhak/kak-rasschitat-oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector