Облагаются ли страховыми взносами дивиденды в 2018: база для начисления, бухучет, ошибки

Нужно ли перечислять страховые взносы с дивидендов?

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды в 2018: база для начисления, бухучет, ошибки

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами? Нужно ли с таких выплат перечислять деньги во внебюджетные фонды?

Дивиденды – это доход от долевого участия, он не облагается взносами во внебюджетные фонды и не регулируется трудовыми договорами. Следовательно, с него не удерживаются страховые взносы.

Почему страховые взносы с дивидендов не начисляются 

Налогообложение по ЕСН (единому социальному налогу), который включает и страховые взносы, распространяется на выплаты и иные денежные вознаграждения, начисленные физлицам-налогоплательщикам согласно трудовому, гражданско-правовому или авторскому договору (п. 1 ст. 236 НК). В этих договорах регулируется выполнение работ или оказание услуг, с последующей выплатой гонорара. То есть, страховые взносы выплачиваются непосредственно от:

  • начисленной зарплаты;
  • премии;
  • других вознаграждений за качественную работу;
  • выплаты в рамках договора лицензирования, выполнения контрактных заказов и прочее.

Дивиденды – это прибыль, которая выплачивается лицам, владеющим облигациями либо акциями предприятия (ст. 43 НК РФ). Ее могут начислять раз в 4, 6, 9 или 12 месяцев.

Размер вознаграждения акционерам формируется после уплаты всех налогов и взносов, в зависимости от доли каждого участника в бизнесе.

Эта прибыль не относится к трудовыми отношениями и не регулируется трудовыми договором, а значит, не нуждается в страховых взносах (письмо ФСС №15-03-11/08-13985).

Дивиденды не относятся к оплате за выполненную работу или оказанные услуги. Это их доход от вложений в предприятие. Часто акционеры даже не числятся в компании как сотрудники компании. Поэтому ответ на вопрос, облагаются ли дивиденды страховыми взносами:«Не облагаются». Также страховые начисления не взимаются с:

  • декретных пособий;
  • суточных для сотрудников в командировке;
  • денежной помощи в сумме до 4 000 рублей;
  • единовременной помощь в любой сумме, по определенным обстоятельствам (например, смерть родственника, пожар и пр.).

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в 2018 году?

Текущий год не принес изменений в порядок страхования, ФСС будет облагать те же статьи доходов, что и раньше. Список необлагаемых выплат остается прежним, поэтому дивиденды на сегодняшний день не требуют отчислений на страховой взнос.

Читайте, как правильно заполнить форму 4-ФСС.

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды в 2018, в случае если получатель числится сотрудником компании?

Они не требуют страховых отчислений, в независимости от наличия или отсутствия трудовых отношений с компанией.  Если акционер числится работником или руководителем фирмы, то с его заработной платы уже взимаются страхвзносы и прочие налоги.  С дивидендов данные отчисления не производятся.

Итак, при расчете дивидендов бухгалтер не начисляет страховые взносы в 2018 году. Но не стоит забывать, что данная прибыль облагается другими налогами: физические лица должны заплатить НДФЛ, а юридические лица – налог на прибыль. Исключение составляют юрлица с долей более 50%, они освобождаются от налога.

Чтобы бухгалтерская и налоговая отчетность была сдана вовремя и без ошибок, необходимо доверить эти задачи компетентным специалистам. Хорошее решение – передача бухучета на аутсорс, например бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент. Такая услуга стоит меньше, чем содержание штатного бухгалтера, при этом гарантирует качественное сопровождение бизнеса.

Источник: https://www.business.ru/question/2449-nujno-li-perechislyat-strahovye-vznosy-s-dividendov

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды 2018

Суточные, выплачиваемые командированным сотрудникам. • Оказанная материальная помощь, не превышающая 4 000 рублей. Если помощь выплачивается при определенных обстоятельствах, таких как кончина родственника, то сумма в этом случае не ограничена.

2018 год не принесет много реформ в страховые отчисления. Объектами обложения для ФСС останутся те же доходы, что и в 2017 году. Необлагаемые выплаты кардинально не изменятся. Все отчисления и взносы в страховой фонд останутся прежними. Какая сумма считается дивидендами, определено в НК ст. 43 п.1.

Это тот доход акционеров или сотрудников организации, имеющих акции компании, который распределяется между всеми участниками. Сами дивиденды могут начисляется на основании того, что акционер обладает неким правом на собственность компании. «Право» дается в виде акции или облигаций.

И не имеет значение, работает ли в этой компании акционер или нет.

При этом надо понимать, что дивиденды не являются вознаграждением учредителей за выполнение ими каких-либо обязанностей в качестве управляющих компаний, это их доход от вложения в денежной либо имущественной форме. В соответствии с существующим законодательством, основанием для начисления взносов во внебюджетные фонды являются:

  • Доходы, полученные в рамках трудового договора, заключённого для выполнения оговоренных работ и оказания услуг организации работником;
  • Выплаты и вознаграждения в рамках выполнения контрактных заказов, договоров лицензирования и т.д.

Обобщая, можно сделать вывод о том, что страховыми взносами облагаются только выплаты за выполнение конкретных работ и услуг. То есть, если учредитель, не имеет трудового договора с организацией, то выплаты, причитающиеся ему, не могут быть основанием для начисления взносов во внебюджетные фонды.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами

Эта прибыль появляется после выплат владельцем бизнеса всех налогов и взносов. Владельцем или акционером является тот человек, который внес свои собственные деньги для развития предприятия.

Дивиденды — это те суммы которые напрямую влияют на деятельность предприятия, его рентабельность и функциональность.
Они распределяются между учредителями/акционерами. Не все компании выплачивают дивиденды акционерам.

Это решается на совете директоров: выплачивать дивиденды или оставлять на развитие предприятия.

Ipc-zvezda.ru

Внимание

При этом организация обязана подтвердить это перед налоговыми органами право преференцию. Распространённые вопросы и ответы на них Вопрос №2.

Может ли компания получить льготы по уплате налогов с дивидендов Может, если компания имеет долю больше 50 %, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка).

При этом организация обязана подтвердить это перед налоговыми органами право преференцию.

Документами, подтверждающими данное право, могут быть:

  • договоро факте приобретения или продажи доли;
  • правовыеакты о разделении, передаче или преобразовании;
  • судебныепостановления;
  • договороб учреждении;
  • передаточныеакты и др.

Вопрос №3. Существуют ли какие-нибудь требования к оформлению протокола Как таковых четко регламентированных требований нет.
Распространённые вопросы и ответы на них Вопрос №1. Может ли компания получить льготы по уплате налогов с дивидендов Может, если компания имеет долю больше 50 %, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка).

Важно

А что такое ПАО? Мне кажется, что все выплаты работнику облагаются страховыми взносами, потому что с ним заключен трудовой договор и все выплаты идут в рамках трудовых отношений Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации.

43 НК РФ) — это тот доход акционеров или сотрудников организации, имеющих акции компании, которые распределяется между всеми участниками.

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды 2017

На основании законодательства РФ налогами и страховыми взносами облагаются суммы, которые начислялись в рамках трудового соглашения с работниками. То есть выплаты производятся непосредственно от начисленной заработной платы.

Любая денежная сумма, которая начисляется сотруднику, подлежит налогообложению.
Сюда входят как подоходный налог, так и выплаты по страховым взносам.

На основании ФЗ №212 облагаются страховыми взносами суммы, которые были выплачены сотрудникам в виде вознаграждения, за оказание каких-либо услуг или работ. Сюда входят: • Заработные платы сотрудникам. • Премии за трудовые достижения.
• Вознаграждения за качественную и хорошую работу.

С тех сумм, которые проходят официально, и взимается подоходный налог и страховые взносы. Если будет задан вопрос, с какой зарплаты не взимается страховой взнос, можно ответить сразу: ни с какой.

Есть такое понятие, как дивиденды, — это суммы, полученные в виде дохода учредителями и владельцами бизнеса. Разберём, что такое дивиденды и нужно ли уплачивать страховые взносы за них. Дивиденды и откуда они берутся Дивиденды — это, с экономической точки зрения, определенная прибыль компании.

Эта прибыль появляется после выплат владельцем бизнеса всех налогов и взносов. Владельцем или акционером является тот человек, который внес свои собственные деньги для развития предприятия.

Читайте также:  Как правильно вести раздельный учет осно и енвд

Дивиденды — это те суммы которые напрямую влияют на деятельность предприятия, его рентабельность и функциональность. Они распределяются между учредителями/акционерами. Не все компании выплачивают дивиденды акционерам.

Это решается на совете директоров: выплачивать дивиденды или оставлять на развитие предприятия. Суммы дивидендов не облагаются страховыми взносами.

Следовательно, доходы от долевого участия не являются объектом для начисления страховых взносов, перечисляемых во внебюджетные фонды. Читайте также статью: → «Бухгалтерский учет дивидендов: проводки, примеры, начисление».

Направления использования прибыли индивидуальным предпринимателем Доходом индивидуального предпринимателя является его чистая прибыль, которая остается после удержания всех расходов, выплаты всех предписанных налогов и других обязательных платежей.

Согласно существующему законодательству предприниматель имеет полное право свободно распоряжаться своим доходом, так как он является единственным владельцем всех заработанных на предпринимательской деятельности денег. Также и не существует какой-либо регламентации направлений использования прибыли, соответственно и выплаты дохода от долевого участия самому себе в данной ситуации быть не может.

Компания ЗАО «Ватная палочка» владеет долей ООО «Северный ветер» в размере 20 %. Размер чистой прибыли за 2016 год составил 4 млн. рублей. На совете учредителей было принято решение всю чистую прибыль направить на выплату дивидендов.

Расчет:

  • Сумма выплат для О.П. Баланова = 4 000 000,00 * 10% * (100% — 13%) = 348 000,00 рублей
  • Сумма выплат для ЗАО «Ватная палочка» = 4 000 000,00 * 20% * (100% — 13%) = 696 000,00 рублей
  • Пояснения: Ставка налога на прибыль для дохода от долевого участия в других предприятиях составляет 13%.

Уплата страховых взносов с дивидендов Распространенный вопрос, активно обсуждаемый последнее время – это надо ли платить страховые взносы с дивидендов. Как уже говорилось, дивиденды являются доходом от долевого участия, с которого в рамках российского законодательства получатели должны платить соответствующие налоги.

Типовые ошибки начисления дивидендов Ошибка №1.

Освобождение от уплаты налогов для организаций применяющих специальные режимы Применение любого специального режима налогообложения не является основанием для освобождения от уплаты соответствующих налогов, установленных на доход от долевого участия.

Хотя спецрежим, сам по себе и выступает альтернативой по уплате трех налогов, включая и налог на прибыль, но это касается только основной деятельности. Исключением может выступать ситуация, когда дивиденды выплачиваются в натуральной форме и являются по сути реализацией.

Ошибка №2. Возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет С дивидендов, которые обязаны выплатить нерезиденту, организация должна исчислить НДФЛ по ставке 15%.

Источник: http://2440453.ru/nachislyayutsya-li-strahovye-vznosy-na-dividendy-2018/

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды — Адвокатское бюро

ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» объектом обложения страховыми взносами в Фонд социального страхования РФ признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам. Дивидендами признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации. Основание для их начисления — наличие у физического лица имущественного права на долю в уставном (складочном) капитале организации, а не его трудовая деятельность.

Типовые ошибки начисления дивидендов Ошибка №1. Освобождение от уплаты налогов для организаций применяющих специальные режимы Применение любого специального режима налогообложения не является основанием для освобождения от уплаты соответствующих налогов, установленных на доход от долевого участия.

Хотя спецрежим, сам по себе и выступает альтернативой по уплате трех налогов, включая и налог на прибыль, но это касается только основной деятельности.

Внимание

Исключением может выступать ситуация, когда дивиденды выплачиваются в натуральной форме и являются по сути реализацией.

Ошибка №2. Возврат НДФЛ, уплаченного в бюджет С дивидендов, которые обязаны выплатить нерезиденту, организация должна исчислить НДФЛ по ставке 15%.

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды?

Сюда входят как подоходный налог, так и выплаты по страховым взносам.

Важно

На основании ФЗ №212 облагаются страховыми взносами суммы, которые были выплачены сотрудникам в виде вознаграждения, за оказание каких-либо услуг или работ.

Сюда входят:

  • Заработные платы сотрудникам.
  • Премии за трудовые достижения.
  • Вознаграждения за качественную и хорошую работу.

С тех сумм, которые проходят официально, и взимается подоходный налог и страховые взносы.

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды

Дивиденд – это определенная сумма прибыли компании для выплаты участнику, после уплаты налогоплательщиком всех налогов и взносов.

Рассмотрим нужно ли начислять страховые взносы на дивиденды.

Начисляются ли на дивиденды страховые взносы Акционером является физическое лицо, который внес собственные деньги для развития компании, и естественно, рассчитывает получить доход в виде прибыли.

Выплачивать дивиденды акционерам или оставить на развитие компании, решается на собрании совета директоров: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Выплаченные компанией денежные средства акционерам не соответствуют требованиям статьи 7 закона от 24.07.2009 № 21-ФЗ и статьи 420 НК РФ.

40. начисление страховых взносов на дивиденды и отражение в отчетности

Поэтому, суммы дивидендов не облагаются страховыми взносами.
На основании законодательства РФ налогами и страховыми взносами облагаются суммы, которые начислялись в рамках трудового соглашения с работникам.
То есть выплаты производятся непосредственно от начисленной заработной платы.

Коммерсанты, особенно новоиспечённые могут не знать различные тонкости в законопроектах.

И естественно не знают какие конкретно суммы облагаются выплатам в ФСС. Любая денежная сумма, которая начисляется сотруднику, подлежит обложению.

На основании закона (ФЗ-212) облагаются страховыми взносами суммы, которые были выплачены сотрудникам в виде вознаграждения, за оказание каких-либо услуг или работ. Сюда входят: • Заработные платы сотрудникам.

• Премии за трудовые достижения. • Вознаграждения за качественную и хорошую работу.

Начисляются ли страховые взносы на дивиденды

Следовательно, сумму дивиденда не включают в базу для исчисления страховых взносов. Дивиденды в отчете 4-ФСС Рассмотрим, более подробно, как нужно отражать сумму дивидендов в отчете 4-ФСС в составе не облагаемых взносами сумм вознаграждений:

  • суммы вознаграждений сотрудникам, которые не облагаются взносами, отображаются в строчке 2 таблицы 3 отчета 4-ФСС;
  • суммы вознаграждений, не облагаемые взносами от НС на производстве, отображаются в строчке 2 таблицы 6 раздела 2 отчета 4-ФСС;

Перечень выплачиваемых сумм вознаграждений приведен в статье 9 закона № 212-ФЗ и статьи 20.2 закона № 125-ФЗ. Следовательно, выплаченные дивиденды не отображают в отчете 4-ФСС.

Если же выплаченные дивиденды бухгалтер отобразил в отчете и занизил суммы взносов, то нужно сдать корректировочный отчет.

Источник: http://advokat-kramarenko.ru/nachislyayutsya-li-strahovye-vznosy-na-dividendy/

Налог на дивиденды в 2018 году и особенности выплаты

Компания при перечислении дивидендов своим участникам, как физическим, так и юридическим лицам, обязана исчислить налог с данных выплат.

Вид и размер платежа зависят от статуса получателя средств: физического или юридического лица, имеющего или не имеющего резидентство РФ.

Налог на дивиденды, при выплате средств участнику-гражданину: НДФЛ, при выплате дохода участнику-организации – налог на прибыль (далее ННП).

Дивиденты – что это?

Дивиденды – часть прибыли организации, распределяемая между учредителями (акционерами) компании в соответствии с их долями в учредительном капитале (далее УК) или порядком, утвержденным собранием учредителей (акционеров).

Особенности выплаты дивидендов и их налогообложения

  • Дивиденды (далее доход, средства, прибыль) распределяются между участниками общества только после налогообложения.
  • Размер средств, перечисляемых участникам, зависит от их доли в УК или размера, утвержденного собранием учредителей (акционеров).
  • Прибыль участникам может перечисляться каждый квартал, полугодие или год.

Лучше производить выплату средств раз в год, это позволит более точно определить размер прибыли, подлежащей распределению между участниками.

  • Доход может быть выплачен как в денежной, так и натуральной форме (имуществом).
  • Налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить в бюджет налог, признается компания, выплачивающая средства своим участникам в денежной форме.
  • При выплате дохода участнику имуществом обязанность уплатить налог переходит к получателю данного имущества.
Читайте также:  Усиленная квалифицированная электронная подпись

Компания, выплатившая дивиденты в натуральной форме, обязана уведомить налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ или ННП с имущества, переданного участнику.

  • Если общество выплатило дивиденды имуществом, оно обязана перечислить в бюджет платежи от реализации.

Вид платежа от реализации имущества, переданного участнику, зависит от применяемой обществом системы налогообложения. Для компаний на ОСНО это НДС и ННП, для упрощенцев – единый налог, для вмененщиков реализация будет облагаться либо единым налогом (если ЕНВД совмещается с УСНО), либо НДС и ННП (если компания применяет только ЕНВД).

  • Уплачивать налог с выплат своим участникам должны все компании, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налог на дивиденды физических лиц

При выплате средств участникам-физическим лицам уплачивается НДФЛ.

Ставка указанного платежа зависит от того, является ли гражданин-получатель средств, резидентом РФ.

Резидент РФ – лицо, пребывающее на территории России свыше 183 дней в году. При этом резидентом может быть, как гражданин РФ, так и иностранец.

Таблица № 1. Ставка подоходного налога при выплате дохода участникам- физическим лицам

Статус физического лица Налоговая ставка
Резидент РФ 13%
Нерезидент РФ 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

НДФЛ должен быть направлен в бюджет не позднее дня перечисления средств на счет физического лица или дня получения данных средств в банке.

КБК для уплаты дивидендов в 2018 году: 182 1 01 02010 01 1000 110

Уплаченный в течение года доход необходимо отразить в справке 2-НДФЛ, предоставляемой в ИФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Код дохода, указываемый в справке по выплаченным дивидендам: 1010

За средства, перечисленные учредителям в 2017 году, необходимо будет отчитаться не позднее 1 апреля 2018 года.

Налог на дивиденды юридических лиц

При выплате дохода участникам-юридическим лицам уплачивается ННП.

Ставка указанного платежа зависит от статуса юридического лица-получателя средств: иностранная компания или нет и ее доли в уставном капитале организации, выплатившей дивиденды.

Таблица № 2. Ставка ННП при выплате дохода участникам-юридическим лицам

Статус юридического лица Налоговая ставка
Российская организация 13%
Российская организация, имеющая более 50% доли в уставном капитале компании, выплатившей доход* 0%
Иностранная организация 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

* Срок владения указанной долей в уставном капиталекомпании, выплачивающей дивиденды, не должен быть менее 365 дней на момент принятия решения о выплате средств участнику

ННП должен быть перечислен не позднее дня перечисления средств участнику-юридическому лицу.

Таблица № 3. КБК на уплату дивидендов участнику-юридическому лицу

Получатель средств КБК
Российская компания 182 1 01 01040 01 1000 110
Иностранная компания 182 1 01 01050 01 1000 110

Выплаченные участникам средства необходимо отразить в декларации по ННП (Лист 03).

Срок сдачи указанной отчетности зависит от порядка уплаты авансовых платежей по ННП.

Если компания уплачивает авансы по фактической прибыли, то отчетность сдается каждый месяц.

Если авансы платятся ежеквартально, то декларация сдается по итогам каждого квартала.

Формула расчета налога

Порядок расчета налога зависит от того получала ли компания, перечисляющая дивиденды, доходы от участия в других организациях.

Ситуация № 1. Компания и перечисляет дивиденды своим участникам и получает их сама

В данном случае налог рассчитывается в два этапа:

I этап

ОБД = СВО – СПО

где:

ОБД – облагаемая налогом база дивидендов

СВО – средства, выплаченные организацией своим участникам

СПО – средства, полученные организацией от участия в других компаниях

II этап

НКУ = ДУ : ДВСУ х ОБД х СН

где:

ДУ – доход, перечисленный конкретному лицу, по которому производится расчет налога

ДВСУ – сумма дохода, выплаченная всем участникам общества

Обратите внимание, что в данной сумме не учитываются дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%.

ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе

СН – ставка налога (13% или 15%)

Пример расчета

ООО «Крокус» выплатило дивиденды ООО «Металл» в размере 1 500 000 руб.

Общая сумма выплат всем участникам составила 4 000 000 руб.

Также, ООО «Крокус» получило доход от участия в деятельности ООО «Северина» в размере 1 000 000 руб.

Расчет платежа, подлежащего уплате в бюджет

I этап

ОБД = 4 000 000 – 1 000 000

ОБД = 3 000 000

II этап

НКУ = 1 500 000 : 4 000 000 х 3 000 000 х 13%

Сумма ННП к уплате составит 146 250 руб.

Ситуация № 2. Компания, выплачивающая дивиденды, не получает их от участия в других в компаниях

Если компания, выплачивающая доход своим участникам, сама не получает его от других организаций, платеж рассчитывается по формуле:

НКУ = ДУ х СН

где

НКУ – налог к уплате

ДУ – доход, полученный участником, по которому производится расчет

СН – ставка налога

Пример расчета

ООО «Крокус» выплатила своему учредителю Степанову В.С. (резиденту РФ) дивиденды в размере 450 000 руб.

Сумма НДФЛ к уплате составит 58 500 руб.:

450 000 х 13%

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dividendy

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами — Бизнес-дело. Интернет журнал о бизнесе

Сегодня существует большое количество разных способов получения пассивного дохода. Один из самых выгодных — приобретение ценных бумаг. По ним в соответствии с заранее составленным и подписанным договором возможно будет получить определенной величины доход. При этом необходимо помнить, что в некоторых случаях облагается определенной пошлиной.

Что это такое

Сегодня почти во всех без исключения случаях основной целью деятельности любого предприятия является получение денежных средств. Но для увеличения количества оборотных средств обязательны дополнительные вливания финансового характера. Добиться их возможно различными способами. Один из самых простых и действенных — выпуск ценных бумаг.

Величина, а также непосредственно порядок отправки подобных средств устанавливается акционерами.

При этом важно помнить, что к дивидендам относится любая прибыль, полученная за пределами Российской Федерации и в соответствии с законодательными нормами другой страны признаваемая таковыми. Очень важно пристально рассмотреть данный вопрос.

Так как в таком случае также необходимо будет делать соответствующие отчисления в виде налога в пользу государственного бюджета.

На данный момент таковыми фондами, отчисления в которых нужно делать обязательно, являются:

  • ПФР — Пенсионный фонд РФ;
  • ФСС — Фонд социального страхования;
  • ОМС — Обязательное медицинское страхование.

Способ расчета пошлины в каждом случае строго индивидуален. Именно поэтому необходимо максимально внимательно ознакомиться с методикой расчета, формулой.

Что влияет на размер

Размер данных отчислений может достаточно существенно различаться в зависимости от целого ряда факторов.

Основными являются следующие:

  • необходимость стабилизации экономического положения предприятия;
  • привлечение инвестиций;
  • изменение экономического климата в стране, непосредственно в сфере деятельности предприятия;
  • демонстрация перспектив развития;
  • интересы предприятия.

Снижается или же остается на прежнем уровне размер перечислений акционеру часто по причине необходимости стабилизации экономической обстановки в самом предприятии.

Другими словами компания может утратить возможность поддерживать достаточно высокий уровень выплат в долгосрочной перспективе.

Также инвестиции могут привлекаться иным способом. Например, путем демонстрации перспектив развития. Одним из критериев является доходность предприятия, стабильность отчислений по ценным бумагам. Этот фактор может существенно влиять на политику акционеров при распределении прибыли между собой.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Отдельного внимания заслуживает вопрос: облагаются ли дивиденды страховыми взносами? Стоит внимательно ознакомиться с основными положениями НК РФ, а также различного рода иными моментами. Основополагающим нормативно-правовым документом является Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.09 г. «О страховых взносах».

В то же время прибыль рассматриваемого типа не является заработной платой, составляется договор иного характера.

Основными документами, в рамках которых выплачиваются дивиденды, являются следующие:

  • Устав акционерного общества;
  • договор, заключенный при приобретении определенного типа ценных бумаг.

В то же время нужно помнить о необходимости отчисления различных страховых сборов с подобного рода дохода. Данный момент опять же подробно рассматривается в НК РФ.

Основополагающие статьи:

  • ст.№214 НК РФ;
  • ст.№275 НК РФ;
  • ст.№284 НК РФ.

На 2018 год действуют следующие ставки для различных категорий налогоплательщиков:

Участник Вид налогового сбора, наименование Размер ставки, %
Физическое лицо, являющееся резидентом РФ Налог на доходы физических лиц 13%
Физическое лицо, не являющееся резидентом РФ Налог на доходы физических лиц 15% (или иная, предусмотренная международным законодательством)
Коммерческое предприятия — резидент РФ Налог на прибыль 13%
Коммерческое предприятия, являющееся резидентом РФ и владеющая не менее чем 50% всех акций Налог на прибыль 0%
Иностранные граждане и организации Налог на прибыль 15% (или иная, предусмотренная международным законодательством)
Читайте также:  Отпуск работникам с ненормированным рабочим днем в 2018 году

Так как является налоговым агентом. Стоит заранее ознакомиться с этим моментом.

Алгоритм расчета величины налогового сбора достаточно прост.

Выполняется всего в 1 действие:

  1. налог с полученных средств = начисленные самому акционеру × ставка налога

Видео: Хорошие новости

Основные нюансы

Существует достаточно большое количество самых разных нюансов, связанных непосредственно с подобными соглашениями, ценными бумагами самого разного рода.

К основным относится следующее:

  • при выплате отчислений до 2015 года резидентам — физических лицам размер НДФЛ составит всего 9%;
  • после 2015 года размер НДФЛ для физических лиц-резидентов составит уже 13%;
  • вычисляться сами дивиденды возможно уже из чистой прибыли — которая остается после процедуры отчисления всех налоговых сборов в пользу бюджета государства.

Полный перечень подобного рода вычетов представлен непосредственно в ст.№218, 219, 220, 221 НК РФ.

Но в специальных комментариях отдельно прописано что в случае долевого участия, начисления денежных средств по определенным ценным бумагам невозможно использование какого-либо вычета. При этом размер налоговой базы обязательно формируется отдельно по каждой разновидности. Данный момент устанавливается п.2 ст.№210 НК РФ.

Если получает юридическое лицо

Особого внимания заслуживает ситуация когда соответствующие средства получает на свой баланс лицо юридическое. В общих случаях размер ставки налоговой на прибыль составит именно 9%. Данный момент ранее регламентировался п.2, 3 ст.№384 НК РФ. Но с 01.01.15 г. данный параметр также возрастает до 13%. Существуют особенности перечисления в бюджет.

Необходимо помнить о важности отражения соответствующим образом информации в налоговом, бухгалтерском учете. Существуют специальные счета, субсчета для отражения информации. Обязательно составление подтверждающей отчетной документации. Важно не допускать ошибок при её формировании. В противном случае могут возникнуть различные проблемы.

Сегодня в соответствии с законодательными нормами все государственные внебюджетные фонды имеют право на проведение камеральных проверок в случае обнаружения серьезных ошибок, не состыковок в отчетности. Но при осуществлении таковой проверки они могут затрагивать только имеющие непосредственное отношение к взносам документы.

Отчисление страховых взносов — обязанность каждого работодателя. Но далеко не любой доход облагается подобного типа пошлинами. Именно поэтому стоит заранее ознакомиться со всеми нюансами расчета страховых взносов. Так можно будет избежать переплаты, а также множества различных других проблем, затруднений.

Источник: http://biznes-delo.ru/devidendy/oblagayutsya-li-dividendy-straxovymi-vznosami.html

Выплаты участникам дивидендов в случае убытка

Выплата дивидендов акционеру при условии, что получена прибыль по итогам 1 квартала, но есть накопленные убытки на начало года, сумма накопленных убытков превышает полученную прибыль за 1 квартал. Что будет компании, если она всё-таки выдала дивиденды при убытках?

Выплаты участникам в случае убытка дивидендами назвать нельзя. Это безвозмездные выплаты. В бухучете их отражают в составе прочих расходов. При налогообложении уменьшить базу для расчета налогов на них нельзя.

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете и при налогообложении промежуточные дивиденды. По итогам календарного года сформирован убыток

Выплаты участникам в такой ситуации считать дивидендами нельзя. Это безвозмездные выплаты. В бухучете их отражают в составе прочих расходов. При налогообложении уменьшить базу для расчета налогов на них нельзя. Изначально сделанные записи и расчеты придется скорректировать.

Объясняется это тем, что выплачивать дивиденды можно только из чистой прибыли. Определить окончательно ее размер можно только по итогам года. Если же у организации вообще нет прибыли, выявлен убыток, то и платить не из чего. А значит, все «дивиденды» участникам – это безвозмездные выплаты.

Вот как такая переквалификация скажется на учете организации.*

Бухучет

В бухучете учитывают любые расходы организации. Безвозмездные выплаты отразите в составе прочих расходов на счете 91:

Дебет 91-2 Кредит 76 (73)
– отражено начисление безвозмездной выплаты учредителю.

Одновременно нужно сторнировать начисление дивидендов:

Дебет 84 Кредит 75-2 (70)
– сторнированы дивиденды участника.

Сделать все это нужно на момент, когда был выявлен убыток. Это следует из пункта 11 ПБУ 10/99.

В налоговом учете последствия зависят от применяемого режима – ОСНО, УСН.

Налог на прибыль

Безвозмездные выплаты в составе расходов не учитывайте (п. 49 ст. 270 НК РФ).

При выплате дивидендов организациям-участникам компания должна исполнить обязанности налогового агента. То есть рассчитать, удержать и перечислить налог на прибыль в бюджет сдивидендов участника.

После переквалификации эти суммы можно вернуть. Для этого придется подать уточненный расчет (декларацию).

К слову, участник с безвозмездно полученных средств должен будет заплатить налог на прибыль по ставке 20 процентов (вместо 13 или 15%, предусмотренных для дивидендов).

Разницы между бухгалтерским и налоговым учетом

Из-за того что в бухучете безвозмездную выплату отражают в прочих расходах, а при расчете налога на прибыль не учитывают, образуется постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02). Возникновение последнего отразите следующим образом:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство.

НДФЛ

После того как промежуточные дивиденды участникам-нерезидентам переквалифицируют в безвозмездную выплату, НДФЛ придется доудержать. Ведь такая выплата облагается по обычным ставкам.

Вместо 15 процентов (как с дивидендов) НДФЛ с этих сумм считают по ставке 30 процентов. В случае выплаты участнику-резиденту доудерживать налог не потребуется. Ставка 13 процентов в этом случае не меняется (ст.

 224 НК РФ, письмо ФНС России от 19 марта 2009 г. № ШС-22-3/210).

Доудержать НДФЛ можно из других выплат участникам-людям. Например, из зарплаты, если получатель – сотрудник организации. При этом удерживаемая сумма налога не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Если доудержать НДФЛ невозможно, об этом нужно уведомить налоговую инспекцию по месту учета организации, выплатившей дивиденды, а также гражданина, получившего доход (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы

На переквалифицированные промежуточные дивиденды не нужно доначислять:

Это связано с тем, что ни дивиденды, ни впоследствии безвозмездные выплаты не относятся к вознаграждениям за выполнение обязанностей по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расчетов с сотрудниками по выплате дивидендов. Организация выплатила промежуточные дивиденды по итогам полугодия. По итогам календарного года у организации сформировался убыток

По итогам полугодия 2016 года АО «Производственная фирма «Мастер»» выплатило дивиденды генеральному директору А.В. Львову в сумме 350 000 руб. Львов являетсяналоговым резидентом России.

Решение о выплате дивидендов было принято общим собранием акционеров в июле 2016 года. Дивиденды были выплачены в августе 2016 года. Доходы от долевого участия в других организациях «Мастер» не получает.

По итогам 2016 года у «Мастера» сформировался убыток.

В июле бухгалтер сделал проводки:

Дебет 84 Кредит 70
– 350 000 руб. – начислены дивиденды по итогам полугодия.

В августе:

Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 45 500 руб. (350 000 руб. × 13%)– удержан НДФЛ с дивидендов;

Дебет 70 Кредит 51
– 304 500 руб. (350 000 руб. – 45 500 руб.) – перечислены дивиденды на банковский счет Львова.

По итогам 2016 года бухгалтер сформировал на счете 84 убыток. Следовательно, промежуточная выплата Львову по итогам полугодия не является дивидендом. В учете организации бухгалтер сделал проводки.

31 декабря 2016 года:

Дебет 84 Кредит 70
– 350 000 руб. – сторнирована сумма начисленных дивидендов;

Дебет 91-2 Кредит 73
– 350 000 руб. – отражено начисление прочей выплаты сотруднику;

Дебет 70 Кредит 68 «Расчеты по НДФЛ»
– 45 500 руб. – сторнирован удержанный НДФЛ с дивидендов;

Дебет 73 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 45 500 руб. – отражено удержание НДФЛ с прочих выплат;

Дебет 70 Кредит 51
– 304 500 руб. – сторнировано перечисление дивидендов на банковский счет Львова;

Дебет 73 Кредит 51
– 304 500 руб. – отражено перечисление прочей выплаты на банковский счет Львова.

В налоговом учете выплаты учредителю в расходах бухгалтер не учитывал. Поэтому в учете возникла постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– 70 000 руб. (350 000 руб. × 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/141996-qqbss-16-m6-vyplaty-uchastnikam-dividendov-v-sluchae-ubytka

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector