Может ли налоговая обнулить декларацию по ндс и что при этом делать

Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по НДС: как действовать?

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту. Если декларация была представлена по установленных форме и формату, отказ в приеме такого документа будет неправомерным со стороны налоговой службы. Квитанцию о приеме декларации вы получите также в электронном виде.

Методические рекомендации по организации электронного документооборота свидетельствуют о том, что в отношении сдачи декларации по НДС электронно, при дальнейшем получении от инспекции ФНС уведомления об отказе в приеме, отчетность считается несданной. В этом случае, представителю декларации необходимо ликвидировать ошибки и сдать ее с тем же признаком вида документа (уточненная, первичная и т. д.).

Отказ в приеме декларации может быть по нескольким причинам, перечисленным в Административном регламенте ФНС по информированию налогоплательщиков. Среди них:

  • отсутствие электронной цифровой подписи или несоответствие подписи руководителя, представляющего интересы организации;
  • отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия доверенного представителя декларации, в отношении ее сдачи и подтверждения достоверности и полноты ее сведений;
  • отказ уполномоченного представителя декларации предъявить вышеуказанные документы;
  • представление декларации не в установленной форме и формате.

Отказ от налоговой службы – сложная административная процедура, конечным результатом которой является исправление допущенных ошибок организацией, повторное представление декларации, индивидуальное информирование в виде квитанции, подписанной ЭЦП уполномоченного представителя ИНФС в электронной форме, о положительном результате приема в налоговой службе.

По большому счету, отказ в приеме декларации ничем не грозит. Достаточно только внести исправления, заверить печатью и подписью уполномоченного лица, и заново отправить в инспекцию. Но что, если организация уже не укладывается в срок?

Напомним, что за несвоевременную сдачу декларации организация будет привлечена к ответственности и обязана будет уплатить штраф в размере 5% от налога, неуплаченного в срок, который налагается по каждому месяцу просрочки.

Пример

Важно понимать, что для того, чтобы суд признал ваши действия правомерными, следует подтвердить факт того, что декларация была представлена ранее, но в ее приеме было отказано. Для этого нужно сохранить подтверждение, оформленное специальным оператором в день сдачи декларации, а также после отказа представить в инспекцию отчетность с идентичными показателями.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: http://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/otkaz-v-prieme.html

Уточненная декларация по НДС. Разбираемся как исправить ошибки

Подать уточненную декларацию налогоплательщик обязан в случае, если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п.1 ст.81 НК РФ). Если же налогоплательщик совершил иную ошибку, то обязанности по представлению «уточненки» у него нет, но он вправе внести исправление в декларацию по НДС.

На практике некоторые технические ошибки, не затрагивающие числовые показатели, можно исправить в рамках камеральной проверки декларации по НДС.

Когда налоговый орган обнаружит нестыковки между данными о счетах-фактурах в декларациях налогоплательщиков-контрагентов, он запросит пояснения и при ответе на это требование налогоплательщик сможет пояснить и фактически скорректировать недочеты в заполнении разделов 8 или 9 декларации по НДС.

Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е.

при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.

Также нет необходимости в исправлении декларации, если в книге покупок и Разделе 8 декларации по НДС соответственно налогоплательщик забыл указать или указал неверно регистрационный номер таможенной декларации из графы 11 полученного от продавца счета-фактуры.

Но в любом случае налогоплательщику необходимо внести исправления в книгу продаж (книгу покупок), указав в них правильные данные.

Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку.

Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС. Поэтому опасаться нестыковок данных декларации с данными ЕГРЮЛ, ЕГРИП или декларацией контрагента не нужно.

Если адрес в счете-фактуре был заполнен корректно, то бухгалтеру достаточно внести изменения в бухгалтерскую программу, указав правильные реквизиты контрагента.

В тоже время, если продавец ошибся в номере или дате счета-фактуры, указал неверный ИНН покупателя и не хочет, чтобы при проведении проверки декларации по НДС, представленной его покупателем, у налоговых органов были лишние вопросы, он вправе представить уточненную декларацию по НДС, указав в ней правильные реквизиты счетов-фактур, чтобы данные продавца совпали с данными, указанными в декларации покупателя.

Если при заполнении декларации налогоплательщик совершил ошибку в цифровых показателях, то ее можно исправить только путем представления уточненной декларации.

Как уже говорилось, если ошибка привела к неуплате налога, налогоплательщик обязан ее исправить, представив уточненную декларацию.

А чтобы избежать штрафных санкций, перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени (п.1 и п.4 ст.81 НК РФ).

Также, путем представления уточненной декларации по НДС при желании налогоплательщика исправляется ошибка, которая не повлияла на исчисление налога (например, ошибки в реквизитах счетов-фактур, отраженные в Разделах 8-11 Декларации по НДС).

В тоже время п.1 ст.54 НК РФ предусмотрена возможность перерасчета налоговой базы и суммы налога в периоде обнаружения ошибки, если такая ошибка привела к излишней уплате налога, т.е. данная норма позволяет исправить ошибку, не представляя уточненную налоговую декларацию.

Однако в отношении НДС данное правило применить невозможно.

Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч.

скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.

Читайте также:  На какие документы можно ставить факсимильную подпись

А в отношении вычетов НДС п.1 ст.54 НК РФ вообще неприменим, поскольку при исправлении ошибки вычеты корректируют только сумму исчисленного налога, а перерасчет налоговой базы не производится. Правда некоторые вычеты можно совершенно официально переносить на более поздний период, но об этом мы расскажем чуть позже.

Итак, на практике получается, что исправить ошибки в декларации по НДС, допущенные в прошедшем периоде, можно только в периоде их совершения, т.е. путем представления уточненных деклараций. Но прежде необходимо внести исправления в книгу продаж или книгу покупок.

Скорректировать данные этих налоговых регистров необходимо и в том случае, когда обязанности в представлении уточненной декларации нет и налогоплательщику необходимо исправить технические ошибки.

При обнаружении ошибок после окончания квартала, в котором они совершены, исправительные записи в книгу продаж или в книгу покупок производятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), в которых были допущены ошибки (п. 4 Правил ведения книги покупок, п.

п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением N 1137)

Чтобы внести в книгу продаж или книгу покупок запись о ранее не включенных в них счетах-фактурах необходимо зарегистрировать «забытые» счета фактуры в дополнительном листе к книге продаж или книге покупок соответственно. А чтобы убрать ошибочную запись, в дополнительном листе к книге покупок (книги продаж) необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре, указав числовые показатели счета-фактуры с отрицательным знаком.

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления

Ошибка 1. Забыли зарегистрировать выставленный счет-фактуру в книге продаж

Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п. 2 Правил ведения книги продаж).

Соответственно «забытый» счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги продаж квартала, в котором возникла налоговая база по НДС.

Также необходимо представить уточненную декларацию по НДС, предварительно уплатив недоимку и пени.

Ошибка 2. Выставлен «лишний» счет-фактура

Во многих организациях оформлением первичных документов и счетов-фактур занимаются менеджеры, а не сотрудники бухгалтерии. Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы. В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам.

В такой ситуации нет реализации работ, а значит и счет-фактура выписан преждевременно. Соответственно его нужно аннулировать.

ФНС РФ разъясняет, если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. N БС-18-6/499@). Т.е., чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру продавцу необходимо аннулировать запись о нем в книге продаж.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Если ошибочно выставленный счет-фактуру покупатель зарегистрировал в книге покупок, то ему необходимо аннулировать запись о нем в книге покупок.

Как уже говорилось, если необходимо внести изменения в книгу продаж или в книгу покупок после окончания квартала, такие исправления вносятся в дополнительных листах книги продаж (книги покупок), т.е.

записи о «лишних» счетах-фактурах аннулируются (числовые показатели отражаются с отрицательным значением).

Ошибка 3. Зарегистрировали счет-фактуру с неправильными числовыми показателями (завысили или занизили сумму НДС к уплате)

При регистрации правильно заполненных счетов-фактур можно допустить ошибку при заполнении книги покупок (книги продаж), указав неверные данные.

В этом случае для исправления ошибок аннулируют неправильные записи о счетах-фактурах, т.е.

в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) повторяют ошибочные записи, но указывают числовые показатели со знаком «минус» и делают правильную запись.

В такой ситуации не зависимо от результатов перерасчета следует представить уточненную декларацию по НДС. Если налогоплательщик занизил сумму НДС к уплате, то перед представлением «уточненки» необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени.

Ошибка 4. Забыли заявить вычет НДС

Практика показывает, что чаще всего налогоплательщики забывают заявить к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты при отражении отгрузки товаров (работ, услуг) (п.8 ст.171, п.6 ст.172 НК РФ).

Многие забывают принять к вычету НДС, уплаченный в качестве налоговых агентов.

В этих ситуациях, если налогоплательщик желает воспользоваться «забытыми» вычетами следует представить уточненную декларацию по НДС, увеличив сумму вычетов.

Дело в том, что, по мнению Минфина РФ, не все вычеты можно переносить на более поздний период.

Источник: http://pravovest-audit.ru/nashi-statii-nalogi-i-buhuchet/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-razbiraemsya-kak-ispravit-oshibki/

Налоговая снимает вычет по НДС – что делать? | Гордон и Партнеры

У вас проверка НДС или прибыли? — Здесь Октябрьские 2017 разъяснения ФНС по проверкам (реальность операций, деловая цель, схемы, искажения отчетности)

Адвокат по налогам Гордон А.Э

Вычеты по НДС снимают только в рамках налоговой проверки – камеральной или выездной, и оформляют это целым набором документов.

Следовательно,  как минимум должен быть акт налоговой проверки, который можно оспорить, как и вынесенное решение по проверке. Причем оспаривание возможно, как по нарушению порядка налогообложения, так и по нарушениям порядка рассмотрения и вынесению решения по результатам налоговой проверки.

Мы рекомендуем уже на этапе налоговой проверки получать юридическое сопровождение налоговых проверок юристом или адвокатом, специализирующимся  по налогам.

Они располагают необходимым опытом и знаниями, и посоветуют наименее убыточный путь урегулирования налогового спора в вашей ситуации.

Причины снятия вычета по НДС отражают в акте налоговой проверки

В акте, согласно правилам Налогового кодекса РФ, в частности, должно быть отражено:

1)  сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;

2) документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки;

3) выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи настоящего Кодекса, в случае если настоящим Кодексом предусмотрена ответственность за данные нарушения законодательства о налогах и сборах.

К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки.

Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты его оформления должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка.

Читайте также:  Ндфл с отпускных

Внимание:

Не стоит уклоняться от вручения акта, поскольку тогда его направят почтой. В этом случае акт считается врученным по истечение 6-ти дней с даты отправления. А вам еще придется этот акт вылавливать.

Получив акт необходимо с ним ознакомиться и выяснить какие конкретно недостатки выявлены налоговой. По выездным, очень модная в 2017г. тема – однодневки в предыдущих периодах. Искать и доказывать налоговая научилась.

Что делать, если снимают вычеты по НДС

Как  действовать, если составлен акт налоговой проверки:

За этот месяц необходимо  разобраться в мотивах снятия вычетов, собрать доказательную базу, что бы опровергнуть доводы налоговой. Например, очень часто налоговая снимает вычеты по однодневкам, имея только показания ее руководителя с признанием не ведения хозяйственной деятельности.

В таких ситуациях необходимо доказать реальность хозяйственных операций и должную осмотрительность при выборе контрагента (обоснованность заключения договора именно с этим контрагентом).

Регулярно возникают ошибки по НДС с авансов. С 2016 года нарастает поток ошибок по экспорту. Ситуаций масса, и при всей схожести каждая имеет особенности по оспариванию.

В любом случае, за месяц должны быть подготовлены мотивированные возражения с обязательными ссылками на закон, на судебную практику, на разъяснения Минфина и т.д.

К возражениям  нужно приложить подтверждающие ваши доводы документы, и все вместе представить  в налоговую.

Если в ходе подготовки выяснится, что какие-то документы были у вас истребованы во время проверки, но вы их не представили, заранее готовьте позицию, почему их не представили.

Внимание:

1) Не представленные на рассмотрение акта документы в суд представить будет сложно.

2) Направление возражений и документов лучше оформлять сопроводительным письмом с описью. При сдаче документов в налоговую на копии сопроводительного письма и описи получить отметку о приеме.

Свои доводы (возражения) на акт нужно донести до налогового органа. Рассмотрение акта и возражений производится руководителем налогового органа, составившего акт. Рассмотрение проводится в налоговом органе, очно, в присутствии лица, в отношении которого составлен акт налоговой проверки. О дате, времени и месте рассмотрения акта лицо извещается письменно, и заблаговременно.

На этом этапе типичны две ошибки налоговой, которые позволяют отменить решение:

1)Не уведомляют лицо о дате, времени и месте рассмотрения (забывают, не верный адрес и т.п.)

2) Решение подписывает не тот руководитель, который рассматривал акт и возражения.

В ходе рассмотрения  выслушиваются доводы налоговой и налогоплательщика.

Важно:

Этап рассмотрения акта и возражений – единственный этап, когда налогоплательщик имеет возможность, а налоговая обязана ознакомить его со всеми материалами налоговой проверки. Доступны Запросы, ответы на них, протоколы допросов, Акты осмотров помещений, Протоколы выемок и Заключения экспертов т.д. и т.п.  В том числе и ответы из правоохранительных органов.

Эту возможность нужно обязательно использовать для получения максимального объема доказательств, поскольку на этом этапе можно установить что доказательства получены с нарушением закона.

Иногда, особо ретивые инспекторы или заместители руководителя инспекции препятствуют в ознакомлении или в предоставлении всех материалов налоговой проверки. В этом случае необходимо отразить такие нарушения в протоколе, который обязательно составляется при рассмотрении акта и возражений.

К рассмотрению нужно быть готовым к публичному выступлению, поскольку устно в короткий срок нужно четко, кратко изложить свою позицию, быть готовым представить конкретные подтверждающие документы, и  возражать  на доводы и замечания налоговой.

На рассмотрении, помимо руководителя инспекции, от налоговой присутствуют не менее 3-5 человек.

Линия поведения  лица, в отношении которого составлен акт, на рассмотрении акта и возражений может быть активной, пассивной, провоцирующей, в зависимости от избранной тактики защиты.

В частности, действиями лица может быть спровоцировано назначение дополнительные  мероприятия налогового контроля (ч.6 ст.101 НК РФ).

Формально, доп мероприятия назначаются для получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых.

В качестве доп мероприятий  может проводиться истребование документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допрос свидетеля, проведение экспертизы.

Срок доп мероприятий – не более 1 месяца.

Срок вынесения решения (оформление в письменном виде) – 10 дней (рабочих) с даты подачи возражений на акт.

Внимание:

Типичная ошибка – решение подписывает не тот руководитель, который рассматривал.

Нарушение существенное, на его основании решение можно отменить.

По существу решения могут быть двух видов:

1) решение о привлечении к налоговой ответственности

2) решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности

Решение должно быть вручено лицу, в отношении которого составлен акт, в течение пяти дней.

Вступление в силу решения — по истечении одного месяца с даты вручения решения лицу, в отношении которого составлен акт, если решение не оспорено в апелляционном порядке.

Если решение не устраивает, необходимо его оспорить через подачу апелляционной жалобы.

Важно:

Оспорить решение налоговой в суд, минуя жалобу в вышестоящую налоговую,  запрещено (ст. 138 НК РФ).

Апелляционная жалоба на решение налогового органа подается  в вышестоящий налоговый орган через налоговую, вынесшую оспариваемое решение.

Срок подачи жалобы – до вступления в силу решения по проверке, то есть в течение месяца с даты вручения решения лицу. Подать апелляционную жалобу можно в бумажном виде, или в электронном.

Содержание апелляционной жалобы: По содержанию, апелляционная жалоба сопоставима с возражениями на акт налоговой проверки, но в отличие от них в жалобе должны опровергаться доводы и акта проверки и решения по проверке, в том числе и нарушения, допущенные при рассмотрении акта.

Срок рассмотрения жалобы – один месяц с даты поступления апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Если вышестоящая налоговая отказала, решение налоговой вступает в законную силу.

Для оспаривания в суд дорога открыта.

Готовим исковое заявление в суд.

Порядок подачи заявления в суд – согласно правилам главы 24 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Москва

По состоянию на 06 октября 2017 года

Читайте также:  Ходатайство о снятии дисциплинарного взыскания 2018

Адвокат по налогам Гордон А.Э.

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/nalogovaya-snimaet-vychet-po-nds-chto-d/

Что делать, если налоговой не принята декларация по НДС?

В последнее время стала массовой практика, когда налоговые инспекции под различными предлогами отказываются принимать у компаний декларации по НДС. Официальные причины таких отказов всегда носят формальный характер и, как правило, не соответствуют фактическим обстоятельствам.

Реальной же причиной, по которой налоговые не приняли декларацию по НДС, всегда является желание инспекции заставить налогоплательщика исключить из его декларации контрагентов по расходным операциям и тем самым увеличить сумму налогов, которые компания должна уплатить в бюджет.

Как показывает практика, попытки компаний по-хорошему договориться с налоговой инспекцией ни к чему положительному для этих компаний не приводят.

Как только бухгалтер компании пытается уточнить в налоговой инспекции причины отказа в приеме декларации, компания получает от ИФНС требование о явке директора в инспекцию на допрос.

На допросе налоговый инспектор сразу обвиняет директора в том, что его компания является «однодневкой» и требует исключить из декларации по НДС счет-фактуры, уменьшающие налоговую базу. В ход идут угрозы уголовной ответственностью и прокуратурой.

Если руководитель компании соглашается с требованиями инспекции, наивно полагая, что после этого от него отстанут и последующие декларации можно будет сдавать без проблем, то он сильно ошибается.

От квартала к кварталу «аппетиты» налоговой инспекции будут только расти.

С каждым новым периодом от налогоплательщика будут требовать показывать и оплачивать налогов все больше и больше, совершенно не считаясь с реальной хозяйственной деятельностью компании.

Если руководитель не соглашается с требованиями инспекции, но при этом пускает ситуацию на самотек, не предпринимая никаких действий, чтобы заставить налоговую инспекцию принять декларацию по НДС, то через некоторое время ИФНС на основании пункта 3 статьи 76 НК РФ блокирует полностью все счета компании, тем самым полностью парализуя ее деятельность. Снять со счетов блокировку можно будет, только или сдав декларацию на условиях инспекции, или обратившись в суд.

Из всего вышесказанного следует вывод, что если налоговой не принята декларация по НДС, то лучший способ защиты в такой ситуации это нападение. Нет смысла вступать в переговоры или ждать, что ситуация разрешится сама собой. Надо действовать. Сначала подавать жалобу в Управление ФНС по вашему субъекту Федерации, а потом иск в Арбитражный суд.

Как показывает практика нашей компании, если жалоба и иск грамотно составлены, то результатом станет признание отказа инспекции недействительным, спорная декларация и все последующие будут приняты налоговой инспекцией без проблем.

Компания Статский Советник имеет успешный опыт решения судебных споров с налоговой инспекцией, в случаях, когда ИФНС не принята декларация по НДС.

Пример реального судебного дела, выигранного нами у налоговой: Арбитражный суд Нижегородской области Дело N А43-798/2018.

Источник: http://www.uristnn.ru/article10.html

Что делать, если ИФНС просит уточненки из-за подозрений в связях с однодневкой

Если инспекторы заподозрят, что среди контрагентов компании однодневка, они могут запросить уточнение отчетности. Когда уточненная декларация не требуется? И как доказать, что компанией была проявлена должная осмотрительность?

В адрес компании нашей читательницы пришло сообщение, в котором налоговики попросили уточненки по НДС и прибыли. В сообщении сказано, что одного из контрагентов инспекторы считают однодневкой.

Поэтому из-за подозрительного поставщика налоговики просят компанию пересмотреть сумму налоговых обязательств и внести изменения в декларации по НДС и налогу на прибыль. Компания работала с контрагентом в 2014 году, и проявила тогда должную осмотрительность, заключая контракт. Все документы на руках, услуги он действительно оказал.

Правда, с тех пор контракты с этим контрагентом не заключали. Как реагировать на запрос о подаче уточненных деклараций, рассказали налоговики и независимые эксперты.

— Компании не о чем беспокоиться, если она не использовала контрагента-однодневку с целью ухода от налогов. Но в случае проверки потребуется представить все документы, подтверждающие реальность сделки с поставщиком. Если таких бумаг нет, безопаснее подать уточненки по НДС и налогу на прибыль. А чтобы избежать штрафа, перед этим надо доплатить налоги и пени.

Наталья Ежова, советник государственной гражданской службы  3-го  класса:

— В данном случае контролеры не требуют, а лишь рекомендуют уточненные декларации. Компания вправе сама решить, следовать ли рекомендации. Но игнорировать письмо не стоит.

Можно составить встречное письмо о том, что компания не обязана уточнять отчетность, так как операции с контрагентом реальные.

Также рекомендую написать, что до заключения сделки организация проявила должную осмотрительность — вела переговоры, запрашивала копии устава, деклараций, проверяла контрагента через сервисы на сайте ФНС. Можно также пояснить, как именно компания использовала результаты оказанных услуг.

— Компания вправе проигнорировать письмо с требованием предоставить уточненную декларацию. В то же время у организации есть риски, так как налоговики заподозрили, что среди контрагентов однодневка, а компания не проявила должную осмотрительность.

Чтобы подтвердить расходы и вычеты, одной первички недостаточно. Потребуется доказать, что сделка реальная, а компания проявила должную осмотрительность при выборе контрагента и не знала о том, что он нарушал законодательство.

В этом случае налоговики не вправе снять расходы и вычеты.

— Снять расходы и вычеты инспекторы вправе, только если докажут, что компания знала о нарушениях контрагента или не проявила должной осмотрительности. Это следует из пункта 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.

2006 № 53. Чтобы защититься, надо подготовить документы, подтверждающие, что поставщик не однодневка. Подойдут переписка с контрагентом, копии его лицензий, свидетельств о праве собственности, паспортов на автомобили и т.

п.

— Уточненная декларация в этом случае — это не обязанность компании. И не надо доплачивать налоги, если сделка была реальной, а с документами все в порядке. Но налоговикам стоит ответить письменно, причем безопаснее в течение пяти рабочих дней (ст. 88 НК РФ). В письме можно сообщить, что компания проявила должную осмотрительность при выборе поставщика.

И она была уверена, что контрагент — не однодневка. А именно: запросила копию устава, проверила полномочия директора, адрес на массовость и т. п. Распечатки с сайтов и прочие бумаги стоит приложить к ответу. Это поможет компании избежать выездной ревизии. Если таких документов нет, то их можно запросить у поставщика.

Иначе есть риск, что инспекторы снимут расходы и вычеты.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/49767-qqe-16-m3-chto-delat-esli-ifns-prosit-utochnenki-iz-zapodozreniy-v-svyazyah-s-odnodnevkoy

Ссылка на основную публикацию